Punto crítico: ¿Dónde salió mal la CPA?
La profesión de contador público certificado se ha visto plagada de desgracias últimamente. Primero, la antigua firma de contabilidad Hubei Lihua quedó expuesta en una serie de casos de fraude, y luego la firma de contabilidad Zhongtianqin estuvo involucrada en los casos de fraude de información contable de Yinguangxia y Sanjiu Pharmaceutical. Durante un tiempo, los contadores públicos se convirtieron en blanco de críticas por parte de los inversores.
Los contadores públicos que prestan servicios de intermediación desempeñan un papel importante en la divulgación de informes anuales o informes provisionales de las empresas que cotizan en bolsa. Dado que los derechos operativos y la propiedad de las empresas que cotizan en bolsa están separados, los accionistas deben utilizar contadores públicos certificados como un tercero imparcial para auditar los estados financieros preparados por la empresa y determinar si son verdaderos o falsos. El informe de auditoría emitido por un contador público autorizado tiene cierto efecto jurídico, es decir, la función de aseguramiento y prueba. Las opiniones expresadas por contadores públicos certificados sobre la situación financiera y las condiciones operativas reflejadas en los estados contables de las empresas que cotizan en bolsa auditadas son la base principal para que personas externas e inversores juzguen a las empresas que cotizan en bolsa. Si la empresa que cotiza en bolsa para la cual se emite un informe de auditoría sin reservas comete un delito en el futuro, el contador público autorizado tiene una responsabilidad ineludible. Según las disposiciones legales pertinentes, si una firma de contadores o un contador público autorizado emite intencionalmente un informe de auditoría falso, lo que constituye un delito, será considerado penalmente responsable de conformidad con la ley.
En casos de fraude como los de Yinguangxia y Sanjiu Pharmaceutical, la culpa del contador público puede recaer en dos situaciones.
Una situación es el fracaso de la auditoría. Los contadores públicos, al igual que los inversores, son engañados por las empresas que cotizan en bolsa y elaboran informes de auditoría erróneos basados en información financiera errónea. Puede que los inversores no crean que se pueda engañar a los contadores públicos, pero no es imposible que suceda. Tomemos como ejemplo el caso de fraude de Yinguangxia. El fraude debe haber formado un proceso y la empresa había falsificado cuidadosamente todo, desde documentos financieros relevantes hasta declaraciones. Si la información financiera con la que entra en contacto el contador público es falsa y la empresa lleva mucho tiempo luciendo un halo de desempeño, los resultados de la auditoría son imaginables. Cabe mencionar que el trabajo de auditoría de los contadores públicos autorizados de mi país no es muy sólido. Limitados por factores como el costo y la calidad profesional, los contadores públicos tienden a prestar demasiada atención a los registros contables, como comprobantes, extractos y libros de cuentas, y rara vez examinan las operaciones comerciales de la empresa con preguntas. Se dice que los contadores públicos certificados de Zhongtianqin visitaron el sitio de producción de Tianjin Guangxia y, de hecho, vieron que no había producción en Tianjin Guangxia. Sin embargo, cuando se enfrentó a los vales de Tianjin Guangxia para recoger materiales, enviar fuera del almacén y emitir cuentas desde el almacén, Yin Guangxia aún pudo comunicarse.
Otra situación es cuando un contador público certificado está involucrado en un fraude. Después de un autoexamen, Zhongtianqin afirmó que el contador público certificado responsable del negocio de Yinguangxia no se confabuló con la empresa para hacer trampa. Si los contadores públicos certificados estuvieron directamente involucrados en el fraude de Yinguangxia requiere que los departamentos pertinentes lleguen a una conclusión. Pero, de hecho, el fraude también incluye el fraude indirecto. Si un contador público hace la vista gorda ante el fraude evidente de una empresa que cotiza en bolsa, no se trata de una simple falta de responsabilidad, sino que constituye un acto ilícito.
Los informes anuales de Yinguangxia y Sanjiu Pharmaceutical han sido emitidos informes de auditoría sin reservas por parte de contadores públicos certificados. Zhongtianqin ha estado involucrado en los casos de fraude de estas dos empresas que cotizan en bolsa al mismo tiempo, lo que ha causado considerables repercusiones. en la industria. Zhongtianqin es muy conocida en la industria. Esta firma de contabilidad es una de las primeras en obtener la calificación de auditoría de negocios de valores aprobada por el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China. Actualmente, hay más de 40 contadores públicos certificados con valores. calificaciones comerciales. A finales del año pasado, Zhongtianqin había prestado servicios de auditoría o evaluación para casi 200 empresas, de las cuales casi 100 cotizaban en bolsa. Los continuos errores de Zhongtianqin reflejan que, de hecho, existen problemas en la industria de contadores públicos de mi país. Incluso si Zhongtianqin no participó directamente en el fraude de la empresa que cotiza en bolsa, o hizo la vista gorda ante el fraude de la empresa que cotiza en bolsa, había incumplido gravemente sus deberes. Un ejemplo típico de negligencia en el caso Yinguangxia es que la CPA no consultó directamente a la aduana y al banco para obtener los extractos bancarios y los formularios de declaración de aduana proporcionados por Tianjin Guangxia. La confirmación bancaria es un procedimiento de auditoría importante, siempre y cuando los contadores públicos certificados sigan los procedimientos, no será difícil exponer el fraude de Tianjin Guangxia. A juzgar por los casos existentes en el país y en el extranjero, las empresas contables que cometen el mismo error están sujetas a sanciones administrativas. El Ministerio de Finanzas ha dejado claro recientemente que considerará la inspección de la calidad de la información contable como el foco del trabajo para rectificar el sistema financiero y estandarizar el orden económico del mercado, y seguirá investigando seriamente y abordando cuestiones importantes como las falsas cuentas y declaraciones falsas de empresas e informes de auditoría falsos emitidos por firmas de contabilidad. Se informa que Warren Accounting Firm, sospechosa de estar involucrada en el fraude de Liming Shares, está bajo investigación.
Hasta el momento, ninguna firma contable en mi país ha compensado civilmente a inversores que sufrieron pérdidas por implicación en fraude o negligencia grave. La actual "Ley CPA" contiene una declaración clara sobre la responsabilidad por indemnización.
El papel del "enfoque triple" de sanciones administrativas, responsabilidad penal y responsabilidad de compensación es obvio, dijo el gerente del cuarto departamento de auditoría de la firma de contabilidad Zhongtianqin, quien presidió la auditoría de reorganización de la cotización y la auditoría de los estados contables anuales de Sanjiu. Empresas farmacéuticas y de otro tipo, en mayo de este año Se dice que los contadores públicos certificados chinos solo podrán crecer rápidamente después de experimentar el sistema de compensación o sanciones penales. Como dijo este contador público certificado que ha auditado a Sanjiu Pharmaceutical, por un lado, la introducción del sistema de compensación ha aumentado el costo del incumplimiento por parte de los intermediarios, porque las empresas contables no pueden permitirse el lujo de pagar, por otro lado, es grave; irresponsable con las instituciones de auditoría, proporcionar información contable falsa y perseguir la responsabilidad legal puede castigar fundamentalmente a esos contadores públicos certificados irresponsables.
La credibilidad de la industria de la CPA se enfrenta a una disminución. Si los casos de fraude financiero de las empresas que cotizan en bolsa continúan y se revela que varias empresas que cotizan en bolsa para las que Zhongtianqin ha emitido informes de auditoría no calificados tienen problemas, ¿quién más lo hará? ¿Te atreves a confiar en la auditoría de un contador público autorizado? ¿Quién creería todavía que la firma de contabilidad Zhongtianqin, que tiene el mayor volumen de negocios anual de la industria? Para ser honesto, ya hay inversores que tienen dudas sobre los estados financieros de otras empresas que cotizan en bolsa auditadas por Zhongtianqin. Algunos incluso sospechan que Zhongtianqin participó en la emisión adicional de Shenzhen Konka para ganar dinero y que PT Zhonghao también cometió fraude. Las transacciones fueron falsificadas. La profesión de contador público certificado debe reflexionar profundamente, poner fin fundamentalmente al fraude y combatirlo activamente. Puede resultar bastante difícil exigir a un contador público autorizado que no cometa errores, pero es necesario cumplir con la ética profesional de no realizar cuentas falsas y garantizar que las declaraciones sean justas en principio. Como el mercado de valores de mi país todavía está muy desregulado, los contadores públicos deben mejorar su ética profesional y aumentar su conciencia de autodisciplina. La Asociación de la Industria de Contadores debe aumentar la evaluación de la ética profesional al realizar inspecciones anuales de las calificaciones y la práctica de los contadores públicos.