¿Qué significa una cuota insuficiente del fondo común?
Significa que la cantidad de efectivo no es suficiente
El negocio de cash pool se refiere a la transferencia real de los saldos de efectivo de las cuentas bancarias de una o más unidades miembro que pertenecen al mismo grupo. empresa a un propietario real Entre las cuentas, la cuenta principal suele estar controlada por la sede del grupo, y las unidades miembro necesitan obtener fondos de la cuenta principal para pagos externos. Esta forma se utiliza principalmente cuando es necesario cubrir intereses.
El establecimiento de fondos comunes de efectivo ha dado lugar a la transferencia de fondos entre cuentas de diferentes entidades jurídicas, y esta transferencia básicamente no tiene antecedentes comerciales reales, lo que constituye préstamos entre empresas.
En China, los préstamos directos entre empresas están expresamente prohibidos por los "Principios Generales de Préstamos". El modelo operativo real del fondo común es utilizar préstamos encomendados para asignar fondos dentro del grupo.
En pocas palabras, un préstamo encomendado significa que una parte presta dinero a otra y confía a un tercero (banco comercial) la gestión del mismo. Los bancos comerciales no asumen el riesgo de pérdidas crediticias y solo son responsables de desembolsar, supervisar el uso y ayudar en la recuperación de los préstamos de acuerdo con los objetos o direcciones de inversión designados por el principal, los usos y alcance especificados y las condiciones acordadas. (importe, plazo, tipo de interés, etc.). Los préstamos confiados se utilizan como una forma de eludir las prohibiciones de préstamos entre empresas.
Pero el modelo de préstamo encomendado también implica costos fiscales adicionales: se deben pagar intereses, impuestos comerciales y derechos de timbre por cada transacción. Los ingresos por intereses del préstamo encomendado emitido por la cuenta matriz a la subcuenta y los gastos por intereses del préstamo encomendado obtenido por la subcuenta de la cuenta matriz no se pueden compensar. Los ingresos por intereses de los préstamos encomendados deben pagar el impuesto comercial sobre la base del 5% de los ingresos, que será retenido por el banco. Al mismo tiempo, cada préstamo confiado debe pagar un impuesto de timbre del 0,50% del monto del préstamo.