¿Cuál es la base para registrar el libro de caja y el diario de depósitos?

El libro de cuenta de caja es un libro de cuentas que el cajero registra uno a uno en función del recibo de efectivo y el comprobante de pago verificados. Generalmente se refiere al diario de cobros y pagos de efectivo. Si se subdivide aún más, se puede dividir en diario de cobros y pagos de efectivo y diario de cobros y pagos de efectivo.

El diario de depósito es un libro de cuentas que el cajero registra uno por uno en base al recibo de depósito bancario verificado y al comprobante de pago. Generalmente se refiere al diario de recibos y pagos de depósitos bancarios. Si se subdivide aún más, se puede dividir en "diario de ingresos de depósitos bancarios" y "diario de pagos de depósitos bancarios".

Datos ampliados:

1. Contenido registrado en el libro de caja

El libro de caja suele basarse en los recibos de caja y comprobantes de pago auditados, en el orden. de transacciones económicas Registro uno a uno. Para fortalecer la supervisión del efectivo corporativo, el libro de cuentas de caja adopta el método de creación de libros de cuentas.

El libro de caja es el libro de cuentas que contabiliza y monitorea los ingresos diarios, los gastos y el saldo de efectivo disponible. Los cajeros registran cada transacción diariamente basándose en comprobantes contables relacionados con cobros y pagos en efectivo, como comprobantes de recibo y pago en efectivo, comprobantes de pago bancario (negocios de retiro de efectivo), etc., y registran el saldo en cualquier momento.

Segundo, verificación del diario de depósitos

1. Verificación del certificado de cuenta

El comprobante de recibo y pago es la base para registrar el diario de depósitos y la cuenta. Los hechos deben ser completamente consistentes. Sin embargo, durante el proceso contable, por diversas razones, a menudo se producen registros duplicados, omisiones, direcciones incorrectas o números incorrectos. La verificación de la cuenta se lleva a cabo principalmente en secuencia después de que ocurre el negocio. Los principales elementos de inspección son:

1) Verificar el número del comprobante.

2) Verificar el comprobante contable y el comprobante original para ver si coinciden completamente.

3) Verificar la consistencia del monto y dirección del comprobante de conciliación.

Si se encuentran errores durante la inspección, deben corregirse inmediatamente de acuerdo con los métodos prescritos para garantizar que los documentos contables sean completamente consistentes.

4. Verificación de cuenta

El diario de depósitos se registra artículo por artículo con base en los comprobantes de recibo y pago, y el libro mayor de depósitos bancarios se registra colectivamente con base en los comprobantes de recibo y pago. . La base contable es la misma y los resultados del registro deben ser consistentes. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son llevados por personas diferentes y, en general, el libro mayor general se resume y registra, pueden ocurrir errores durante el proceso de registro resumido.

El registro se registra uno por uno. Si hay demasiados registros, los errores son inevitables. Siempre verifique los saldos de las dos cuentas. Después de cerrar las cuentas al final de cada mes, se han calculado los saldos deudores, los saldos acreedores y los saldos de fin de mes de cada cuenta en el libro mayor.

Si no es así, primero averigüe dónde está el error. Si hay un error en el lado del débito, debe verificar el recibo del recibo de depósito bancario y la cuenta del lado de ingresos del depósito bancario. Por otro lado, consultar el comprobante de pago del depósito bancario y la cuenta del pagador del depósito bancario. Si se encuentran errores, deben corregirse inmediatamente para garantizar que los hechos contables sean consistentes.

3. Verificar cuentas y hechos

El método específico es que el cajero verifique con su propio "diario de depósito" basándose en la "conciliación" proporcionada por el banco. Al verificar, es necesario verificar el tipo, número, resumen, dirección contable, monto, fecha contable y otros contenidos del comprobante artículo por artículo.

Si la conciliación es consistente con lo registrado en el diario de depósito, puede poner un "√" en la conciliación y en el diario respectivamente para confirmar la consistencia de la transacción si hay "partidas abiertas"; , debes preparar un "extracto bancario" para hacer ajustes para que los saldos de ambos lados sean iguales.

Enciclopedia Baidu-Registro de depósitos

Enciclopedia Baidu-Libro de caja