¿Cuáles son los contenidos de la contabilidad de caja?
¿Cuáles son los contenidos de la contabilidad de caja?
Según las "Normas de contabilidad para empresas comerciales - Guía de aplicación", los contenidos contables del efectivo disponible son:
1. Contabilidad de las empresas en este tema de efectivo disponible. Si una empresa tiene un fondo de reserva para capital de trabajo interno, puede crear una cuenta separada de "fondo de reserva".
2. Cuando una empresa aumenta el efectivo disponible, se debita esta cuenta y se acreditan los "depósitos bancarios"; cuando la empresa disminuye el efectivo disponible, se realiza el asiento contable opuesto.
3. Las empresas deben establecer un "diario de caja" y registrar las transacciones una por una en el orden en que ocurren, basándose en recibos y comprobantes de pago. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo para ese día, y el saldo debe verificarse con el inventario real para garantizar que las cuentas sean consistentes.
4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el efectivo disponible en poder de la empresa.
Normativas pertinentes sobre gestión de cobros y pagos:
1. Gestión de cobros de efectivo: las empresas no pueden pagar en efectivo.
2. Alcance del uso del efectivo: (1) salarios de los empleados, asignaciones, bonificaciones personales, remuneración laboral personal; (2) gastos tales como seguro laboral y tarifas sociales (3) precio de compra de productos agrícolas y secundarios; productos de particulares; (4) ) Gastos de viaje realizados en viajes de negocios; (5) Gastos esporádicos que son inferiores al punto inicial del cheque (6) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deben pagarse en efectivo; .
3. Límite de inventario de efectivo: la cantidad de inventario requerida por empresas generales para 3 a 5 días de gastos diarios; la cantidad de inventario requerida por empresas especiales para 15 días de gastos normales. ¿Cuáles son los contenidos de los cálculos en efectivo?
⒈Fórmula del valor futuro de la suma global (dada P, encuentre F).
2. Fórmula del valor presente de suma global (dada F, encuentre P).
Esta es la fórmula equivalente para encontrar el valor presente P a partir de un valor futuro conocido F. Es la operación inversa de la fórmula para el valor futuro de un pago de suma global. Su diagrama de flujo de efectivo se muestra en la figura.
La fórmula para el valor presente de un pago de suma global es:
En la fórmula, 1/(1+i)n se denomina coeficiente de valor presente de un pago global pago de la suma, o el coeficiente de descuento, que puede representarse mediante el símbolo (P/F, i, n) significa que puede entenderse como conocer F, i, n para encontrar el valor actual P, que se puede obtener mirando en la tabla de coeficientes de interés compuesto. Es el recíproco del coeficiente de valor futuro de la suma global (1+i)n.
⒊La fórmula para el valor futuro de pagos iguales (dado A, encuentre F).
La fórmula del valor futuro de pagos iguales también se denomina fórmula del valor futuro de la anualidad. Esta fórmula calcula el interés compuesto en función de la tasa de interés i y calcula la suma de capital e intereses F al final del enésimo período. que equivale a la serie de cantidades iguales de flujo de efectivo A en n períodos. Es decir, dado A, i, n, encuentre F.
⒋La fórmula para el fondo de amortización con cuotas iguales (dada F, encuentre A).
La fórmula del fondo de amortización de igual pago también se denomina fórmula del fondo de acumulación de igual pago. Es decir, para pagar una deuda en el futuro, o acumular un determinado fondo para el futuro, cuando la tasa de interés es i, ¿cuánto dinero se debe almacenar por adelantado cada año? Es decir, dado F, i, n , encuentre A,
⒌La fórmula del valor presente de pagos iguales (dado A, encuentre P).
⒍Fórmula de recuperación de capital igualmente pagado (dada P, encuentre A). ¿Cuál es el contenido de la contabilidad de pasivos estimados?
Cuál es el contenido de la contabilidad de pasivos estimados:
(1) Reconocimiento de pasivos estimados
De acuerdo con lo establecido en las normas de contingencia, y Si las obligaciones relacionadas con contingencias cumplen al mismo tiempo las siguientes tres condiciones, deben reconocerse como pasivo estimado:
1. La obligación es una obligación presente a cargo de la empresa.
2. Es probable que el cumplimiento de esta obligación genere beneficios económicos fuera de la empresa.
La probabilidad de que el cumplimiento por parte de una empresa de sus obligaciones actuales relacionadas con contingencias resulte en una salida de beneficios económicos es superior al 50%.
La posibilidad de salida de beneficios económicos por el cumplimiento de obligaciones relacionadas con contingencias suele juzgarse de acuerdo con las siguientes circunstancias:
3. El importe de la obligación puede medirse de forma fiable
En la práctica, las empresas deben prestar atención a los dos puntos siguientes:
(1) Los pasivos estimados no deben reconocerse por pérdidas operativas futuras.
(2) No deben reconocerse los pasivos y activos contingentes.
Los pasivos contingentes se refieren a obligaciones potenciales formadas por transacciones o eventos pasados, cuya existencia debe ser confirmada por la ocurrencia o no ocurrencia de eventos futuros inciertos u obligaciones presentes formadas por transacciones o eventos pasados; No es probable que el cumplimiento de la obligación resulte en una salida de beneficios económicos de la empresa o que el importe de la obligación no pueda medirse de forma fiable.
Los activos contingentes se refieren a activos potenciales formados por transacciones o eventos pasados, y su existencia debe ser confirmada por la ocurrencia o no ocurrencia de eventos inciertos futuros.
(2) Medición de los pasivos estimados
La medición de los pasivos estimados incluye la medición inicial y la medición posterior.
1. Medición inicial de los pasivos estimados.
Los pasivos estimados deben medirse inicialmente con base en la mejor estimación del gasto requerido para cumplir con las obligaciones actuales relevantes.
(3) Tratamiento contable de los pasivos estimados
1. Aseguramiento de la calidad del producto
2. Litigios pendientes
Si están pendientes Si las obligaciones relevantes que surgen de un litigio cumplen las condiciones para el reconocimiento de los pasivos estimados, la posibilidad de perder el litigio es "muy probable", y el litigio y otros gastos en que se incurrirá también pueden estimarse de manera confiable, la empresa debe reconocer los desembolsos esperados que se incurrirá como pasivo estimado y débito " Las cuentas como "Gastos no operativos" y "Gastos administrativos" deben acreditarse en la cuenta "Pasivos estimados". Cuando los litigios y otros gastos realmente se pagan debido a la pérdida de una demanda, el " Se debe debitar la cuenta "Pasivos estimados" y acreditar las "Depósitos bancarios" y otras cuentas.
3. Cuestiones de garantía externa
Si una empresa proporciona garantías externas para los pasivos que puedan surgir, si cumplen con las condiciones para el reconocimiento de los pasivos estimados, deben reconocerse como pasivos estimados. .
(1) En el caso en que la garantía involucre un litigio, si se ha juzgado que la empresa pierde el juicio, el monto de las pérdidas que el tribunal debe soportar debe reconocerse como pasivo estimado e incluirse en el -gastos operativos del período actual (Excluyendo los honorarios del litigio, los honorarios del litigio reales incurridos se incluirán en los "gastos administrativos" del período actual, lo mismo a continuación).
Si la sentencia se ha perdido, pero la empresa está apelando, o el tribunal superior ha decidido suspender la ejecución, o el tribunal superior ha devuelto el caso para un nuevo juicio, etc., la empresa deberá, en la fecha del balance general, con base en el juicio existente. Como resultado, el monto de las posibles pérdidas se estima razonablemente, se reconoce como pasivo estimado y se incluye en los gastos no operativos del período actual.
Si el tribunal no ha emitido un fallo, la empresa debe consultar a su abogado o asesor legal para estimar la posibilidad de perder el caso, el monto de las pérdidas que pueden ocurrir si el caso se pierde, y obtener las pertinentes opiniones escritas. Si la posibilidad de perder el juicio es mayor que la posibilidad de ganarlo, y el monto de la pérdida puede estimarse razonablemente, el monto estimado de la pérdida de garantía debe reconocerse como un pasivo estimado en la fecha del balance e incluirse en el estado no financiero. gastos operativos del periodo actual.
(2) La diferencia entre el monto de las pérdidas por litigios de garantía realmente incurridas por la empresa en el período actual y los pasivos estimados relacionados que han sido acumulados debe tratarse caso por caso:
① Los activos y pasivos de la empresa en el período anterior En la fecha del balance, con base en la situación real en ese momento y la evidencia disponible, los pasivos estimados se han estimado razonablemente y la diferencia entre los El monto real de las pérdidas por litigios de garantía incurridas en el período actual y los pasivos estimados relacionados que se han acumulado deben incluirse directamente en los gastos no operativos o ingresos no operativos del período actual.
② En la fecha del balance del período anterior, la empresa debería haber podido estimar, reconocer y medir razonablemente las pérdidas derivadas del litigio de garantía con base en la situación real y la evidencia en ese momento. pero la estimación realizada por la empresa era inconsistente con la Existe una discrepancia grave entre los hechos de ese momento (como la falta de predicción razonable de las pérdidas o un conteo excesivo o subcontable inadecuado de las pérdidas), lo que debe considerarse como un abuso de las estimaciones contables y se contabilizarán de acuerdo con el método de corrección de errores contables importantes.
③ Si la empresa efectivamente no puede reconocer y medir razonablemente las pérdidas derivadas del litigio de garantía en la fecha del balance anterior con base en la situación real y la evidencia disponible en ese momento, y por lo tanto no reconoce pasivos estimados, entonces En el período actual, cuando una partida de pérdida realmente ocurra, se incluirá directamente en los gastos no operativos del período actual.
(3) Los asuntos de litigios de garantía que requieran ajuste o explicación y que ocurran entre la fecha del balance y la fecha en que se aprueba la emisión del informe financiero se contabilizarán de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las normas para acontecimientos posteriores a la fecha del balance.
4. Supuestos en los que un contrato a ejecutar se convierte en un contrato con pérdidas
Si un contrato a ejecutar se convierte en un contrato con pérdidas, y las obligaciones derivadas de la pérdida- hacer que el contrato cumpla con las condiciones de reconocimiento de los pasivos estimados, estos deben reconocerse como pasivos.
Un contrato pendiente se refiere a un contrato en el que las partes del contrato aún no han cumplido ninguna obligación contractual, o han cumplido parcialmente obligaciones equivalentes.
Si un contrato a ejecutar se convierte en un contrato deficitario, debe considerarse como una contingencia regulada por las normas de contabilidad empresarial.
Un contrato deficitario se refiere a un contrato en el que los costos inevitables del cumplimiento de las obligaciones contractuales exceden los beneficios económicos esperados.
Los “costos inevitables de cumplir las obligaciones contractuales” a los que se hace referencia aquí reflejan el costo neto mínimo de ejecutar el contrato, es decir, tanto el costo de ejecutar el contrato como las compensaciones o sanciones incurridas por el incumplimiento del contrato. contrato.
Cuando una empresa maneja contratos onerosos, debe seguir los dos principios siguientes:
(1) Si las obligaciones relacionadas con el contrato oneroso pueden cancelarse sin pagar ninguna compensación, la la empresa normalmente Si no hay una obligación actual, no se deben reconocer pasivos estimados si la obligación relacionada con el contrato generador de pérdidas es irrevocable, la empresa tiene una obligación actual y si es probable que satisfacer la obligación cause una salida de beneficios económicos; de la empresa y el monto puede medirse de manera confiable, los pasivos estimados generalmente deben reconocerse como Pasivos.
(2) Cuando un contrato a ejecutar se convierte en un contrato que genera pérdidas y hay un activo subyacente en el contrato, el activo subyacente se someterá a pruebas de deterioro y la pérdida por deterioro se reconocerá de acuerdo con En este momento, la empresa generalmente no necesita confirmar los pasivos estimados; si no hay ningún activo subyacente en el contrato y las obligaciones relacionadas con el contrato deficitario cumplen con las condiciones prescritas, los pasivos estimados deben reconocerse.
5. Asuntos de reorganización
La reorganización se refiere a la implementación de planes formulados y controlados por una empresa que cambiarán significativamente la forma organizativa, el alcance comercial o los métodos comerciales de la empresa. Los asuntos de reorganización incluyen principalmente:
(1) Vender o terminar parte del negocio de la empresa;
(2) Realizar ajustes importantes a la estructura organizacional de la empresa;
(3) Cerrar algunas ubicaciones comerciales de la empresa o reubicar actividades comerciales de un país o región a otros países o regiones.
De acuerdo con lo establecido en las Normas de Contingencia, cuando concurren las siguientes circunstancias al mismo tiempo, indica que la empresa ha asumido la obligación de reorganizarse:
(1) Hay un plan de reorganización detallado y formal, que incluya los asuntos involucrados en la reorganización, la ubicación principal, la cantidad de empleados que necesitan compensación y la naturaleza de sus puestos, los gastos de reestructuración esperados, el tiempo de implementación del plan, etc.;
(2) El plan de reestructuración ha sido anunciado al público.
De acuerdo con lo establecido en las normas de contingencia, si las obligaciones de reestructuración asumidas por la empresa cumplen con las condiciones prescritas, deben reconocerse como pasivo estimado.
La empresa determinará el monto de los pasivos estimados con base en los gastos directos relacionados con la reestructuración y los incluirá en las ganancias y pérdidas corrientes. Los gastos directos no incluyen gastos tales como capacitación previa al empleo para los empleados retenidos, marketing, nuevos sistemas e inversiones en redes de marketing. ¿Cuáles son los contenidos del flujo de caja?
Consulte esto para obtener más información. . . .
Instrucciones para preparar el estado de flujo de efectivo
1. Esta tabla refleja información sobre las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo dentro de un determinado período contable de la empresa.
2. La columna "Número de este año" en esta tabla refleja el número real acumulado de cada proyecto desde el comienzo del año hasta el final del período del informe o el número real de este año. Al preparar el informe contable financiero anual, el número acumulado real del año anterior también debe completarse en el "número del año anterior". Si los nombres y contenidos de los proyectos del estado de flujo de efectivo del año anterior son inconsistentes con los del estado de flujo de efectivo del año actual, los nombres y cifras de los proyectos en el estado de flujo de efectivo del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones del año actual y completarse. en la columna "número del año anterior" de esta tabla.
3. El efectivo a que se refiere esta nota se refiere al efectivo en caja y a los depósitos de la empresa que pueden utilizarse para el pago en cualquier momento, incluido el efectivo, los depósitos bancarios y otros fondos monetarios que pueden utilizarse para el pago. en cualquier momento. Los equivalentes de efectivo a los que se hace referencia en esta nota se refieren a inversiones mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y pequeño riesgo de cambios de valor (a menos que se especifique lo contrario, todo el efectivo mencionado a continuación incluye equivalentes de efectivo).
4. El estado de flujo de efectivo debe reflejar el flujo de efectivo generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación, respectivamente. El flujo de caja al que se refiere esta explicación se refiere a la entrada y salida de efectivo.
5. El estado de flujo de efectivo generalmente debe reflejar las entradas y salidas totales de efectivo. Sin embargo, el efectivo cobrado o pagado en nombre de los clientes, así como los recibos y desembolsos de efectivo de proyectos con rotación rápida, grandes cantidades y plazos cortos, se pueden reflejar en forma neta. Las empresas deben utilizar el método directo para informar los flujos de efectivo de las actividades operativas.
6. El contenido y el método de llenado de cada elemento de esta tabla son los siguientes:
(1) Flujo de efectivo generado por las actividades operativas
① "Ventas de bienes, provisión de El proyecto "Efectivo recibido por servicios" refleja el efectivo real recibido por la empresa por la venta de bienes y la prestación de servicios (incluidos los ingresos por ventas y el monto del impuesto al valor agregado que debe cargarse a los compradores), incluido el efectivo recibido. por la venta de bienes y prestación de servicios en el período actual, así como el efectivo recibido en períodos anteriores. El efectivo recibido por ventas y prestación de servicios en el período anterior y las cuentas recibidas por adelantado en el período actual son menos el efectivo pagado por el período actual. mercancías devueltas en el período actual y las mercancías devueltas en el período anterior. En este proyecto también se refleja el efectivo que recibe la empresa por la venta de materiales y otros negocios. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar", "documentos por cobrar", "ingresos comerciales principales", "otros ingresos comerciales" y otros temas.
② La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" refleja las entradas de efectivo relacionadas con actividades operativas distintas del efectivo recibido por la empresa por la venta de bienes y la prestación de servicios, como ingresos por multas, ingresos en efectivo corrientes, etc. compensados por individuos por pérdidas de activos. Otras entradas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse en partidas separadas. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "ingresos no operativos" y otros temas.
③El elemento "pago en efectivo por la compra de bienes y la recepción de servicios laborales" refleja el efectivo real pagado por la empresa para comprar materiales, bienes y recibir servicios laborales, incluido el efectivo pagado por la compra de materiales, bienes y la recepción de mano de obra. servicios en el período actual (incluido el impuesto al valor agregado soportado), así como los montos impagos por bienes comprados y servicios recibidos en el período actual y pagos anticipados para el período actual. El efectivo recibido por la devolución de compras realizadas durante este período deberá deducirse de este proyecto. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "cuentas por pagar", "documentos por pagar", "principales costos comerciales" y otros temas.
④El proyecto "Pago en efectivo a y para los empleados" refleja el efectivo real pagado a y para los empleados por las pequeñas empresas, incluidos salarios, bonificaciones y otros elementos realmente pagados a los empleados en el período actual. subvenciones, etc., y otros gastos pagados a los empleados. Los salarios pagados al personal que trabaja en proyectos en construcción se reflejan en el rubro “Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos de largo plazo”. Este proyecto se puede completar con base en el análisis y análisis de registros de "salarios por pagar", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas. Los fondos de pensiones, desempleo y otros seguros sociales, el seguro de pensión complementario, el fondo de previsión de vivienda, los subsidios por dificultades de vivienda pagados a los empleados y otras tasas de asistencia social pagadas a o para los empleados por las pequeñas empresas deben basarse en la naturaleza del trabajo de los empleados y la Los objetos de servicio se reflejan en este proyecto y en el proyecto "Pago en efectivo para la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo", respectivamente.
⑤El proyecto "Varios impuestos y tasas pagadas" refleja los diversos impuestos y tasas pagados por la empresa de acuerdo con la normativa, incluidos los impuestos y tasas incurridos y pagados en este período, así como los impuestos y tasas incurridos en períodos anteriores pagados en este período e impuestos pagados por adelantado, como recargos por educación pagados, tarifas de compensación de recursos minerales, impuesto de timbre, impuesto sobre bienes raíces, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto comercial pagado por adelantado, etc. No incluye los impuestos incluidos en el valor de los activos fijos, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas realmente pagado, etc. Tampoco incluye diversos impuestos reembolsados en el período actual debido a conteos excesivos y otras razones. Este proyecto se puede completar con base en el análisis y análisis de registros de "impuestos por pagar", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
⑥La partida "Otro efectivo pagado en relación con actividades operativas" refleja las salidas de efectivo pagadas por la empresa además de las partidas anteriores relacionadas con otras actividades operativas, como multas, gastos de viaje pagados y entretenimiento comercial. Salidas de efectivo por gastos, primas de seguros pagadas, etc. Si otras salidas de efectivo son de mayor valor, deben reflejarse en partidas separadas. Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
(2) Flujo de efectivo generado por actividades de inversión
① El proyecto "efectivo recibido por recuperación de inversiones" refleja la venta, transferencia o recuperación al vencimiento de equivalentes de efectivo a corto plazo distintos de Equivalentes de efectivo: Inversiones, inversiones de capital a largo plazo y efectivo recibido por la recuperación del principal de inversiones de deuda a largo plazo. Excluye intereses recuperados de inversiones de deuda a largo plazo y activos no monetarios recuperados. Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de "inversión a corto plazo", "inversión de capital a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
② El proyecto "efectivo recibido de ingresos por inversiones" refleja los dividendos en efectivo y los intereses recibidos por la empresa debido a inversiones de capital y deuda, excluidos los dividendos en acciones. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "ingresos de inversiones" y otros temas.
③El proyecto "Efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el efectivo obtenido por la empresa por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo. activos, menos el efectivo recibido por la enajenación de estos activos y el importe neto después de los gastos relacionados pagados por los activos. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "liquidación de activos fijos", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
④ La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión" refleja las entradas de efectivo recibidas por la empresa relacionadas con actividades de inversión además de las partidas anteriores. Otras entradas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse en partidas separadas. Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
⑤ La partida "Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el efectivo pagado por la empresa para comprar y construir activos fijos, adquirir activos intangibles y otros. activos a largo plazo, excluyendo la parte capitalizada de los intereses deudores incurridos para la compra y construcción de activos fijos, así como las tarifas de arrendamiento pagadas para financiar activos fijos arrendados. Los intereses de préstamos y la financiación; las tarifas de arrendamiento pagadas por el alquiler de activos fijos se reflejan en el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "activos fijos", "construcciones en curso", "activos intangibles", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
⑥El proyecto "efectivo pagado por inversión" refleja el efectivo pagado por la empresa por inversión de capital e inversión de deuda, incluida la inversión en acciones a corto plazo, la inversión en bonos a corto plazo y el capital a largo plazo distinto del efectivo. equivalentes obtenidos por la empresa Efectivo pagado por inversiones, inversiones de deuda a largo plazo y cargos adicionales como comisiones y gastos de gestión. Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de "inversión de capital a largo plazo", "inversión de deuda a largo plazo", "inversión a corto plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
⑦ La partida "Otro efectivo pagado en relación con actividades de inversión" refleja otras salidas de efectivo pagadas por la empresa en relación con actividades de inversión además de las partidas anteriores. Otras salidas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse en partidas separadas. Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
(3) Flujo de caja generado por las actividades de financiación
① El proyecto "efectivo recibido por la absorción de capital técnico" refleja el efectivo invertido por los inversores recibido por la empresa. las columnas se basan en el análisis de registros de "capital pagado", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
②El proyecto "efectivo recibido de préstamos" refleja el efectivo recibido por las empresas de diversos préstamos a corto y largo plazo. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "préstamos a corto plazo", "préstamos a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
③El proyecto "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación" refleja las entradas de efectivo recibidas por la empresa relacionadas con actividades de financiación además de los proyectos anteriores, como la aceptación de donaciones en efectivo, etc. Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
④ El proyecto "Pago en efectivo para pagar deudas" refleja el uso de efectivo por parte de la empresa para pagar el principal de las deudas, incluido el pago del principal de los préstamos de las empresas financieras. Los intereses deudos reembolsados por la empresa se reflejan en el proyecto "Efectivo pagado por la distribución de dividendos, beneficios o reembolso de intereses" y no están incluidos en este proyecto. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "préstamos a corto plazo", "préstamos a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.
⑤ El proyecto "Efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses" refleja los dividendos en efectivo reales pagados por la empresa, las ganancias pagadas a otras unidades de inversión y los intereses pagados por préstamos, etc. Este proyecto se puede completar con base en el análisis de registros de "Utilidades a pagar", "Gastos financieros", "Préstamos a largo plazo", "Efectivo", "Depósitos bancarios" y otros temas.
⑥La partida "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación" refleja las salidas de efectivo pagadas por la empresa además de las partidas anteriores relacionadas con otras actividades de financiación, como donaciones en efectivo y financiación de activos fijos arrendados. pagado, etc Este proyecto se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
⑦ El proyecto "Impacto de los cambios en los tipos de cambio en el efectivo" refleja que cuando los flujos de efectivo en moneda extranjera de la empresa se convierten a RMB, el tipo de cambio o tipo de cambio promedio utilizado en la fecha en que se produjo el flujo de efectivo y el importe en RMB convertido en "efectivo y equivalentes de efectivo". El "aumento neto" es la diferencia entre el aumento neto en efectivo en moneda extranjera y el importe en RMB convertido al tipo de cambio al final del período. ¿Cuáles son los contenidos de la contabilidad de débito de la "Cuenta de excedentes y pérdidas de bienes pendientes"?
El contenido de la contabilidad de débitos de la "Cuenta de excedentes y pérdidas de bienes pendientes" incluye la contabilidad de pérdidas de activos fijos y activos corrientes. pérdidas.
1911 Pérdidas y desbordes de propiedad a tratar
1. Esta cuenta da cuenta de las diversas ganancias, pérdidas y pérdidas de propiedad identificadas por la empresa durante el Proceso de inventario de bienes.
2. Para esta cuenta se deberán configurar las siguientes cuentas detalladas:
(1) Pérdidas y pérdidas de activos fijos a procesar;
(2); ) Pérdida y pérdida de activo circulante a procesar por desbordamiento.
3. Para diversos materiales, bienes de inventario, activos fijos, etc. que tengan excedentes, se debitarán "materias primas", "bienes de inventario", "activos fijos" y otras cuentas, y esta cuenta y se acreditará la "depreciación acumulada".
Para los materiales diversos, bienes de inventario, activos fijos, etc. que se pierdan o dañen, se debitará de esta cuenta, "depreciación acumulada" y otras cuentas, y "materias primas", "bienes de inventario", y se acreditarán "activos fijos", "Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido al exterior)" y otros temas. Si se utiliza la contabilidad de costos planificados (o precio de venta), la diferencia de costos también debe trasladarse al mismo tiempo.
4. Cuando el exceso, pérdida o daño de bienes se reporte y tramite después de su aprobación: se debitará a esta cuenta el exceso de activo circulante y se acreditará a la cuenta “gastos de administración” el exceso de fijo; activos, debitar esta cuenta y acreditar la cuenta "Ingresos no operativos - excedente de activos fijos" por pérdidas o daños a los activos circulantes, primero se debe deducir el valor de los materiales residuales, la compensación del seguro recuperable y la compensación por la falla; débito "Cuentas como "materias primas" y "otras cuentas por cobrar" se acreditan en esta cuenta. La pérdida neta restante es parte de la pérdida extraordinaria. La cuenta "gastos no operativos - pérdidas extraordinarias" se debita y acredita en esta cuenta. Forma parte de la pérdida general de operación. Se debita la cuenta “Gastos de Administración” y se acredita a esta cuenta; por la pérdida de inventario de activos fijos, se debita la cuenta “Gastos no operacionales – pérdida de inventario de activo fijo” y se acredita esta cuenta; acreditado.
5. Por escasez y pérdida de materiales durante el transporte, además de los costos razonables de transporte que deben incluirse en el costo de compra de materiales, si se puede determinar que la persona culpable es responsable, se deben transferidos desde "Materiales en tránsito" y otras cuentas Para cuentas como "Cuentas por pagar" y "Otras cuentas por cobrar", las pérdidas que aún no se han determinado y requieren aprobación antes de que puedan cancelarse se contabilizarán primero a través de esta cuenta. Una vez identificadas las causas, se tratarán por separado: pérdidas que deben ser manejadas por el proveedor Para pérdidas que las unidades, agencias de transporte, compañías de seguros u otras personas negligentes son responsables de compensar, cuentas como "Cuentas por Pagar" y "Otros "Cuentas por Cobrar" se debitarán y esta cuenta se acreditará; las pérdidas causadas por razones extraordinarias como desastres naturales se debitarán a La pérdida neta después de deducir el valor de los materiales residuales y la compensación de la parte culpable y la compañía de seguros se debitará a la cuenta "gastos no operativos - pérdidas extraordinarias" y se acredita a esta cuenta, para otras pérdidas que no se pueden recuperar, se debita la cuenta "gastos administrativos" y se acredita a esta cuenta;
6. Las razones de las pérdidas y derrames de diversas propiedades inspeccionadas por la empresa deben determinarse antes del final del período, y de acuerdo con el permiso de la administración de la empresa, la junta de accionistas o la junta directiva. , o reunión del gerente (director de fábrica) o similar. Luego de la aprobación por parte de la institución, se procesará antes de que finalice el período.
Si el inventario de diversas pérdidas y pérdidas patrimoniales no ha sido aprobado antes del final del período, el informe de contabilidad financiera se manejará de acuerdo con las normas anteriores al proporcionar informes de contabilidad financiera externos, y una explicación. se hará en las notas a los estados contables si el monto posteriormente aprobado para su procesamiento no coincide con el monto que ha sido procesado, se ajustará el número de apertura del proyecto correspondiente en el estado contable;
7. El saldo deudor de esta cuenta antes de la enajenación refleja la pérdida neta de diversas propiedades de la empresa que aún no han sido enajenadas; el saldo acreedor antes de la enajenación refleja el excedente neto de diversas propiedades de la empresa que aún no han sido enajenadas; aún no han sido eliminados. Al final del período, no debería haber saldo en esta cuenta después del procesamiento. ¿Cuál es el contenido del estado presupuestario de flujo de efectivo?
El presupuesto de efectivo es un resumen del presupuesto y consta de cuatro partes: ingresos de efectivo, desembolsos de efectivo, exceso o insuficiencia de efectivo y recaudación y aplicación de fondos.
La parte de "ingresos en efectivo" incluye el saldo de efectivo inicial y los ingresos en efectivo durante el período presupuestario. La principal fuente de ingresos en efectivo son los ingresos por ventas. El "saldo de caja" al inicio del período se estima al preparar el presupuesto; la información de "ingresos en efectivo por ventas" proviene del presupuesto de ventas; el "efectivo disponible para su uso" es la suma del saldo de caja al comienzo del período. del período y los ingresos en efectivo del período actual.
La sección "Gastos en efectivo" incluye cada gasto en efectivo del presupuesto. Entre ellos, los datos de “materiales directos”, “mano de obra directa”, “gastos de fabricación” y “gastos de ventas y administración” son respectivamente de los presupuestos relevantes antes mencionados; los datos de “impuesto a la renta”, “compra de equipos”, “; distribución de dividendos" y otros gastos en efectivo provienen, respectivamente, de un presupuesto especial preparado por separado.
"Exceso o escasez de efectivo" es la diferencia entre los ingresos totales de efectivo y los gastos totales de efectivo. Si la diferencia es positiva, significa que los ingresos son mayores que los gastos y hay un exceso de efectivo que puede usarse para pagar préstamos o utilizarlo para inversiones a corto plazo, lo que indica que los gastos son mayores que los ingresos y no hay suficiente efectivo; y se requieren nuevos préstamos del banco
Los ingresos en efectivo esperados son principalmente ingresos por ventas, y también hay una pequeña cantidad de otros ingresos, por lo que se espera que la cantidad de ingresos en efectivo provenga de. el presupuesto de ventas. Los gastos en efectivo esperados se refieren principalmente a gastos de capital de trabajo y otros gastos en efectivo, incluida la compra de materias primas, pago de salarios, pago de honorarios de gestión, gastos operativos, gastos financieros, etc. Otros gastos e impuestos pagados por el empresa, etc. El presupuesto de efectivo calcula el saldo de efectivo de la empresa durante el período presupuestario estimando los ingresos y gastos de efectivo de la empresa. Si no hay suficiente efectivo, organice el financiamiento por adelantado para evitarlo. ; si tienen exceso de efectivo, pueden pagar préstamos o invertir en valores para aumentar las ganancias.
¿Cuál es el contenido de las cuentas finales?
El contenido es el siguiente:
La auditoría de liquidación final (liquidación) de proyectos de infraestructura significa que el auditor acepta la encomienda de conformidad con la ley para auditar la liquidación final (liquidación) del proyecto de infraestructura de la unidad de construcción (o construcción), y su liquidación (liquidación) final Expresar una opinión de auditoría sobre la legalidad y equidad del proyecto
El propósito de la auditoría (liquidación) final del proyecto de infraestructura es determinar si la preparación del acuerdo (liquidación) de finalización del proyecto. refleja verdadera y justamente la situación real del costo del proyecto.
El contenido de la auditoría de la liquidación final (liquidación) de proyectos de infraestructura es: 1. Planos de construcción, contratos complementarios y acuerdos de construcción; 2. Conjuntos completos, contratos complementarios y acuerdos de construcción 3. Cálculos de cantidades de ingeniería ocultas; y El informe de auditoría final (liquidación) del proyecto deberá llevar el sello de la unidad presentada para revisión y se preparará el sello oficial de la unidad y el sello especial del contador final.
4. Se requieren tabla de análisis de materiales, tabla de detalles de consumo de materiales y acero, parte de ajuste de precio de la tabla de detalles de cálculo del consumo de materiales 5. Comprobantes originales para la compra de materiales por parte de la unidad de construcción;
6. El anticipo de la unidad de construcción para el proyecto, el anticipo de materiales y los detalles de suministro de la unidad de construcción; 7. Los expedientes de licitación relevantes para el proyecto de cambio de proyecto.
8. Una copia (fotocopia) del certificado de calificación empresarial y de la licencia comercial de la unidad de construcción.
9. Otra información de autenticación relevante que afecte el costo del proyecto, período de construcción, etc.
10. Otros materiales de archivo relacionados con proyectos de construcción. ¿Cuál es el contenido del cálculo del flujo de potencia?
Cálculo de pérdida de energía; cálculo de distribución de corriente y energía; cálculo de pérdida de voltaje y voltaje de nodo. ¿Cuáles son los contenidos de la verificación del soporte del pozo de cimentación?
1. Investigación ambiental y nivel de seguridad del pozo de cimentación. . En el diseño del cerramiento, el nivel de seguridad del foso de cimentación debe determinarse primero en función de las condiciones geológicas de profundidad del foso de cimentación y las condiciones ambientales circundantes. Esta es la condición principal para el diseño de la estructura del cerramiento del foso de cimentación.
2. La selección y disposición de la estructura del cerramiento debe determinarse en función de factores como la escala del proyecto, las características del proyecto principal y las condiciones del sitio.
3. Cálculo del diseño envolvente Determine la fuerza interna y la deformación de los componentes estructurales mediante el cálculo del diseño y utilícelo para verificar la capacidad de carga de la sección transversal y el desplazamiento del pozo de cimentación.
4. Verificación de la estabilidad de la estructura del cerramiento para evitar deformaciones excesivas causadas por una profundidad de inserción insuficiente de la pared del cerramiento.
5. Diseño del nodo Si la estructura de la junta no es razonable o se debe a la atención del departamento de construcción, se producirá una deformación excesiva del pozo de cimentación e incluso pondrá en peligro la seguridad general.
6. Precipitación en los puntos de los pozos En áreas con altos niveles de agua subterránea, la precipitación es un factor que debe tenerse en cuenta. La situación de la precipitación afectará la calidad del entorno de construcción.
7. Excavación de tierra La profundidad de excavación en cada etapa es consistente con el modelo de cálculo de las condiciones de diseño correspondientes, enfatizando el principio de apoyar primero y luego excavar.
8. Monitoreo El monitoreo puede verificar la racionalidad del diseño de la estructura de soporte y es un factor importante que no puede ignorarse en la ingeniería de pozos de cimentación.