¿Qué incluye un estado de flujo de efectivo?
1. Flujo de efectivo generado por las actividades operativas: Las actividades operativas se refieren a todas las transacciones y asuntos de una empresa, excepto las actividades de inversión y las actividades de financiación. Las actividades comerciales de las empresas industriales y comerciales incluyen principalmente: vender bienes, prestar servicios, comprar bienes, recibir servicios, pagar impuestos, etc.
2. Flujo de efectivo generado por actividades de inversión: Las actividades de inversión se refieren a la compra y construcción de activos a largo plazo de una empresa, así como a las actividades de inversión y enajenación que no entran dentro del alcance de los equivalentes de efectivo. incluyendo la inversión en activos físicos y la inversión en activos financieros.
3. Flujo de caja generado por actividades de financiación: Las actividades de financiación se refieren a actividades que provocan cambios en la escala y composición del capital y la deuda empresarial. El capital mencionado aquí incluye el capital pagado (capital social) y la prima de capital (prima de capital); la deuda mencionada aquí se refiere al endeudamiento externo, incluidos los préstamos a bancos, la emisión de bonos y el pago de deuda.
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres estados básicos de los estados financieros. Expresa el aumento o disminución del efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual o trimestral).
1. La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para cubrir sus gastos en el corto plazo. El Aviso NIIF 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.
2. El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que refleja el impacto de las actividades operativas, de inversión y de financiación de una empresa en el efectivo y equivalentes de efectivo en un período determinado (como mensual, trimestral o anual). . El estado de flujo de efectivo es un reemplazo del estado de cambios en la situación financiera o estado de flujo de efectivo original. Detalla los flujos de efectivo generados por las actividades operativas, de inversión y financieras de una empresa. Esta tabla fue aprobada por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera en 1987, por lo que a veces se la denomina FASB95. Este informe muestra cómo el balance y el estado de resultados/estado de pérdidas y ganancias afectan el efectivo y los equivalentes de efectivo, y se analiza en función de las situaciones operativas, de inversión y financieras de la empresa.