¿Qué hay en el estado de flujo de efectivo?

A través del estado de flujo de efectivo, los usuarios del estado de cuenta pueden comprender los factores que influyen en el flujo de efectivo, evaluar la capacidad de pago de la empresa, la capacidad de pago de la deuda y la capacidad de rotación, predecir el flujo de efectivo futuro de la empresa y proporcionar una base sólida para su toma de decisiones.

Desde la perspectiva de los principios de preparación, el estado de flujo de efectivo se prepara según el principio de caja. La información de ganancias según la base devengado se ajusta a la información del flujo de efectivo según la base de efectivo para facilitar el uso. información. El investigador comprende la calidad del beneficio neto de la empresa.

El formato específico del estado de flujo de efectivo

La función del estado de flujo de efectivo

Las empresas pueden reflejar el panorama completo de las entradas y salidas de efectivo preparando un estado de flujo de efectivo Sus funciones incluyen principalmente:

(1) Ser capaz de evaluar objetivamente el estado financiero general de la empresa y determinar si su ciclo operativo es estable;

(2) Ser capaz de evaluar la capacidad de pago de la deuda de la empresa. La empresa puede emitir juicios fiables sobre la demanda de fondos externos;

(3) Al analizar la estructura del flujo de caja, se puede predecir el desarrollo futuro de la empresa. ;

(4) Al comparar el beneficio neto actual y el flujo de efectivo neto del período actual se puede evaluar la capacidad de generación de flujo de efectivo de la empresa;

(5) Ayuda a los usuarios de estados contables para juzgar el impacto de las inversiones y actividades financieras no monetarias.

Cómo preparar un estado de flujo de efectivo

Al preparar un estado de flujo de efectivo, puede utilizar el método del papel de trabajo o el método de cuenta tipo T, o puede completar los elementos basándose en los registros de las cuentas pertinentes.

1. Método del papel de trabajo

Utilizar papeles de trabajo para preparar un estado de flujo de efectivo consiste en preparar el flujo de efectivo analizando cada partida y realizando asientos de ajuste en función de los datos del balance y método de la tabla de resultados. El procedimiento para el método del papel de trabajo es el siguiente:

Paso 1: Ingrese las cifras de apertura y cierre del balance general en las columnas de apertura y cierre del papel de trabajo.

El segundo paso es analizar el negocio actual y realizar asientos de ajuste. Al preparar los asientos de ajuste, se debe basar en las partidas del estado de resultados, comenzando por los "ingresos de explotación", y combinándolas con las partidas del balance, analizándolas una por una. En los asientos de ajuste, las partidas relacionadas con efectivo y equivalentes de efectivo no se cargan ni acreditan directamente al efectivo disponible, sino que se acreditan al flujo de efectivo de las actividades operativas, el flujo de efectivo de las actividades de inversión y el flujo de efectivo de las actividades de financiación, respectivamente. y crédito Representa salida de efectivo.

El tercer paso es ingresar las entradas de ajuste en las secciones apropiadas del papel de trabajo.

Paso 4: Verifique las entradas de ajuste para ver que el monto total de los préstamos sea igual y que el monto inicial de la partida del balance sea igual al monto final después de sumar o restar el monto del préstamo en el ajuste. entradas.

El quinto paso es preparar un estado de flujo de efectivo formal basado en la parte del proyecto del estado de flujo de efectivo en el documento de trabajo.

2. Método de cuenta tipo T

El método de cuenta tipo T se utiliza para preparar el estado de flujo de efectivo, el cual se basa en los datos del balance y cuenta de resultados, y analiza cada partida y realiza ajustes al método de registro en diario para preparar un estado de flujo de efectivo. El procedimiento del método de cuenta tipo T es el siguiente:

El primer paso es abrir cuentas tipo T para todas las partidas que no son en efectivo (incluidas las partidas del balance y las partidas del estado de resultados) y registrar sus respectivas cuentas. cambios de cierre y apertura Transferencia a cada cuenta. Si el monto de cierre de una partida es mayor que el monto de apertura, la diferencia se ingresará en la misma dirección que el saldo de la partida; de lo contrario, ocurrirá lo contrario;

El segundo paso es abrir una gran cuenta en forma de T de "efectivo y equivalentes de efectivo". Cada lado se divide en tres partes: las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras se registran a la izquierda. y el efectivo se registra a la derecha. Como otras cuentas, el final y la apertura cambian.

El tercer paso es analizar el aumento o disminución de cada partida no monetaria en función de las partidas del estado de resultados y el balance general, y realizar asientos de ajuste en consecuencia.

El cuarto paso es registrar los asientos de ajuste en cada cuenta tipo T y conciliarlos. El saldo de la cuenta después de compensar los débitos y créditos debe ser consistente con los cambios al final y al comienzo del período original.

El quinto paso es preparar un estado de flujo de efectivo formal basado en la gran cuenta tipo T de "efectivo y equivalentes de efectivo".

3. Método de análisis y llenado

El método de análisis y llenado consiste en analizar y calcular directamente el monto de cada partida en el estado de flujo de efectivo con base en los registros del balance. estado de resultados y libros mayores relacionados, y así es como se prepara un estado de flujo de efectivo.