Conceptos básicos de flujo de caja
El efectivo se refiere al efectivo en el inventario y los depósitos de una empresa que se puede utilizar para pagos en cualquier momento.
El efectivo en contabilidad suele referirse al efectivo disponible de la empresa. El "efectivo" en el estado de flujo de efectivo incluye no sólo el efectivo disponible contabilizado en la cuenta "Efectivo", sino también los depósitos depositados en empresas financieras y preparados para el pago contabilizados en la cuenta "Depósitos bancarios" de la empresa, así como depósitos en moneda extranjera contabilizados en la cuenta "Otros Fondos Monetarios", depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja bancarios, fondos monetarios en tránsito y otros fondos monetarios. Cabe señalar que algunos depósitos en depósitos bancarios y otros fondos monetarios que no pueden utilizarse para pagos en ningún momento, como los depósitos a plazo que no pueden retirarse en ningún momento, no deben considerarse efectivo sino que deben clasificarse como inversiones a plazo; Los depósitos que las empresas financieras pueden retirar por adelantado deben incluirse en el alcance del efectivo.
2. Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa con liquidez fuerte a corto plazo, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. Aunque los equivalentes de efectivo no son efectivo, sus capacidades de pago no son muy diferentes de las del efectivo y pueden considerarse efectivo. Si una empresa tiene el efectivo necesario para garantizar su capacidad de pago y para evitar que el efectivo quede inactivo, puede comprar bonos a corto plazo, que pueden liquidarse en cualquier momento cuando necesite efectivo.
Para que una inversión sea reconocida como equivalente de efectivo, debe cumplir cuatro condiciones al mismo tiempo: vencimiento corto, alta liquidez, fácil conversión en una cantidad conocida de efectivo y bajo riesgo de cambios de valor. Entre ellos, el plazo es más corto, que generalmente se refiere al vencimiento dentro de los tres meses siguientes a la fecha de compra. Por ejemplo, las inversiones en bonos a corto plazo pueden circular en el mercado de valores y vencer en un plazo de tres meses.
3. Flujo de capital
El flujo de caja es la cantidad de entradas y salidas de efectivo en un período de tiempo determinado. Por ejemplo, las empresas obtienen efectivo vendiendo bienes, prestando servicios, vendiendo activos fijos, pidiendo préstamos a los bancos, etc. , formando la entrada de efectivo de la empresa; la salida de efectivo de la empresa se forma mediante la compra de materias primas, la aceptación de servicios laborales, la compra y construcción de activos fijos, la inversión extranjera, el pago de deudas, etc. La información del flujo de caja puede indicar si la empresa está en buenas condiciones operativas, si tiene escasez de fondos y la solvencia de la empresa, proporcionando así información muy útil a inversores, acreedores y directivos de empresas. Cabe señalar que la conversión de los formularios de efectivo corporativos no dará lugar a entradas y salidas de efectivo. Por ejemplo, el retiro de efectivo de un banco por parte de una empresa es una conversión de la forma de almacenamiento de efectivo de la empresa, pero no sale de la empresa y no constituye flujo de efectivo; de manera similar, la conversión entre efectivo y equivalentes de efectivo no constituye efectivo; Por ejemplo, la empresa utiliza efectivo para comprar bonos del Tesoro con vencimiento en el próximo año.
Base de acumulación y base de efectivo
1. Base de acumulación y base de efectivo
2. Base de acumulación y ajuste de acumulación de cambio Base de efectivo Ingresos por ventas Apertura cuentas por cobrar - Cuentas por cobrar finales = Ingresos en efectivo por ventas, costo de ventas Inventario final - Inventario inicial Cuentas por pagar iniciales - Cuentas por pagar finales = Compras en efectivo Gastos operativos pagados: Gastos diferidos de cierre, gastos diferidos - Gastos diferidos iniciales, cuentas por pagar de apertura, gastos acumulados - cuentas por pagar de cierre, gastos acumulados = gastos operativos.
Requisitos básicos para los gastos de pago en efectivo
1. Cuando una empresa prepara su informe anual al final del año, debe preparar un estado de flujo de efectivo. Después de que una empresa prepara un estado de flujo de efectivo, ya no prepara un estado de cambios en la situación financiera.
2. El estado de flujo de efectivo debe indicar el nombre de la empresa, el período contable, la unidad monetaria y el número de estado de cuenta.
3. El estado de flujo de efectivo debe estar firmado y sellado por el preparador, el supervisor contable y el líder de la unidad.
4. Las empresas deben realizar trabajos contables básicos, como configurar libros de caja de acuerdo con las necesidades de preparación de estados de flujo de efectivo. Las empresas que tengan las condiciones también deben configurar libros de contabilidad auxiliares pertinentes para preparar estados de cuenta.
5. Las empresas deben definir claramente los estándares de reconocimiento de equivalentes de efectivo y divulgarlos. Si los estándares de reconocimiento de equivalentes de efectivo cambian, se debe dar una explicación y se debe revelar el impacto del cambio en los estándares de reconocimiento sobre los flujos de efectivo.
Sobre los principios del estado de flujo de efectivo