Durante la epidemia, la empresa compró máscaras para el procesamiento contable y fiscal, ¡y las recaudó con decisión!

Tratamiento contable de las empresas que compran mascarillas durante la epidemia.

Durante la epidemia, la compra de mascarillas por parte de la empresa se incluyó en las tarifas de protección laboral al realizar la contabilidad, de la siguiente manera:

Débito: honorarios de gestión, etc. - Tasas de protección laboral

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Impuesto soportado

Préstamo: depósito bancario

Descripción del caso:

Durante la epidemia, la empresa compró 10.000 yuanes en máscaras y las distribuyó entre los empleados. La factura del impuesto al valor agregado es de 10.000 yuanes y el impuesto al valor agregado es de 1.300 yuanes. Me gustaría preguntar: ¿Cómo manejar la contabilidad relevante?

Débito: comisión de gestión-prima laboral 10.000.

Impuesto a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar - importe del impuesto soportado 1.300

Préstamo: depósito bancario 11.300.

Tratamiento fiscal a las empresas que compren mascarillas durante la epidemia.

Durante la epidemia, la empresa compró máscaras y las distribuyó entre los empleados, que eran directamente necesarias para el trabajo. Según las reglamentaciones pertinentes, los gastos en equipos de protección, como máscaras, son gastos de protección laboral. El tratamiento fiscal específico es el siguiente:

1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Según la normativa pertinente, los medicamentos, medicamentos protectores y otros bienes físicos distribuidos por unidades a los particulares para prevenir nuevas neumonías son exentos del IRPF. Por tanto, durante la epidemia, el coste de las mascarillas compradas por las empresas está libre de impuestos.

2. Impuesto sobre Sociedades

Según lo dispuesto en el artículo 48 del “Reglamento de desarrollo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades”, si una empresa obtiene un beneficio legal antes de impuestos certificado de deducción por gastos de protección laboral, se permite deducir el impuesto sobre la renta de las empresas antes de impuestos. Es decir, si las máscaras compradas durante la epidemia han obtenido certificados legales de deducción antes de impuestos, se permiten deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta empresarial.

3. Impuesto sobre el valor añadido

Los gastos de protección laboral entran dentro del ámbito de aplicación de la deducción del impuesto soportado. Para las máscaras compradas durante la epidemia, el impuesto soportado se puede deducir del impuesto repercutido si se obtiene un certificado legal de deducción del IVA.

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