¿Cómo completar el diario de caja y el diario bancario?

1. Los métodos contables del diario de caja y del diario de depósitos bancarios son los mismos. Todos los ingresos obtenidos se registran en el "lado del débito" y los gastos incurridos se registran en el "lado del crédito". El saldo deudor = el saldo del mes anterior + el monto total de los débitos incurridos este mes - el monto total de los créditos incurridos. este mes.

2. Requisitos y bases para el registro del diario de caja y del diario de depósitos bancarios:

(1) El cajero registra el diario de caja uno por uno en el orden de ocurrencia del negocio según el recibo de caja y el comprobante de pago. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y los saldos para ese día, y los saldos deben verificarse con el inventario real para garantizar que cualquier ocurrencia se registre en cualquier momento y que la liquidación diaria se complete mensualmente. , y las cuentas son consistentes.

(2) El cajero registra el diario de depósitos bancarios uno por uno en el orden de ocurrencia comercial según el recibo de depósito bancario y el comprobante de pago, y el saldo debe liquidarse al final de cada día. . El diario de depósitos bancarios debe conciliarse con el "estado de cuenta bancario" periódicamente, al menos una vez al mes, y mensualmente debe prepararse un "estado de conciliación del saldo de depósitos bancarios". Los diarios de caja generalmente se registran día a día en función de los recibos de efectivo y los comprobantes de pago auditados en el orden en que ocurren las transacciones económicas. Para fortalecer la supervisión del efectivo corporativo, los diarios de caja adoptan cuentas contables fijas. El diario de caja es un libro de cuentas que se utiliza para calcular y controlar los ingresos, gastos y saldos diarios de efectivo disponible. El cajero registrará cada transacción diariamente con base en los comprobantes contables relacionados con los cobros y pagos en efectivo, como comprobantes de cobros, pagos en efectivo y pagos bancarios (negocios de retiro de efectivo), y los saldos se liquidarán en cualquier momento.

Al registrar diarios de caja, además de seguir los requisitos básicos para el registro del libro de cuentas, también debes prestar atención a cómo completar las siguientes columnas:

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"Fecha" La columna completa debe ser la fecha en el comprobante contable en función del cual se registran los libros de cuentas. Los diarios de caja generalmente se registran en función del comprobante contable, por lo que la fecha aquí es la fecha en que se realiza la contabilidad. El bono está preparado. No se puede completar la fecha en que ocurrió o se completó el negocio económico según consta en el comprobante original, ni tampoco la fecha en que efectivamente se registró el libro de cuentas.

2. Número de comprobante

El tipo y número del comprobante contable utilizado para la contabilidad se debe completar en la columna "Tamaño del comprobante". Por ejemplo, si una empresa adopta un formato de comprobante general y al registrar diarios de caja basados ​​en comprobantes contables, completará la "marca ×" si una empresa utiliza un formato de comprobante especial al registrar diarios de caja basados ​​en comprobantes de recibo de efectivo; , completará el "recibo × número".

3. Resumen

La columna "Resumen" describe brevemente el contenido del negocio económico registrado en la cuenta y se esfuerza por ser conciso y directo.

4. Cuenta correspondiente

La columna "Cuenta correspondiente" debe completarse con la cuenta correspondiente a la cuenta de "efectivo en caja" en los asientos contables para reflejar los entresijos. del aumento o disminución del efectivo disponible. Al completar las cuentas correspondientes,

debe prestar atención a los siguientes tres puntos:

Primero, complete solo las cuentas del libro mayor general para las cuentas correspondientes, y no es necesario completar en las cuentas detalladas;

Segundo Segundo, cuando hay varias cuentas correspondientes, se debe completar la cuenta principal correspondiente. Si se recibe efectivo por la venta de productos, las cuentas correspondientes de "efectivo disponible" incluyen " "ingresos del negocio principal" e "impuestos por pagar". En este momento, puede completar los "ingresos del negocio principal" en la columna de cuenta correspondiente y completar el efectivo total obtenido en la columna del monto del débito. No puede dividir un negocio de aumento de efectivo en dos montos de cuenta correspondientes y complete dos líneas;

En tercer lugar, cuando hay varias cuentas correspondientes y las cuentas no se pueden clasificar como primarias y secundarias, puede completar la cuenta con un monto mayor en el correspondiente columna de cuenta y agregue la palabra "etc." Si gasta 800 yuanes en efectivo para comprar material de oficina esporádico, de los cuales 300 yuanes correrán a cargo del taller y 500 yuanes correrán a cargo del departamento administrativo, complete "gastos administrativos, etc." en la columna "cuenta correspondiente". del diario de caja. Ingrese el pago total en efectivo de 800 yuanes en la columna del monto del crédito.

5. Las columnas de "monto de débito" de débito y crédito y la columna de "monto de crédito" deben registrarse de acuerdo con la dirección del débito y el monto de la cuenta de "efectivo en caja" registrada en el comprobante correspondiente.

6. Saldo

La columna "Saldo" debe calcularse y completarse según la fórmula "Saldo del Banco = Saldo del Upstream + Débito del Banco - Crédito". del Banco".

En circunstancias normales, el efectivo disponible no permite saldos acreedores.

Por lo tanto, la dirección del débito no se imprime delante de la columna de saldo del diario de efectivo, y la dirección del saldo. por defecto es de débito. Si durante el proceso de registro del diario de caja aparece un saldo acreedor por motivos especiales como el orden de ingreso, se registrará en letras rojas en la columna de saldo para indicar el saldo acreedor.