Ahora el Departamento de Finanzas está formulando el presupuesto de 2007. ¿Qué es un presupuesto departamental integral?
Los días 25 y 26 de abril, el Zhengzhou Great Wall Hotel celebrará un seminario sobre "Planificación fiscal y ahorro fiscal legal". "Planificación fiscal" es un término aparentemente desconocido, pero es una ciencia sobre el pago correcto de impuestos.
El 1 de abril, cinco invitados a esta charla explicaron que la "planificación fiscal" significa pagar impuestos de forma correcta y legal, sin omitir pagos ni pagar de más. Por un lado, reduce los riesgos fiscales de las empresas. y por otro lado, mejora la eficiencia de los operadores. Una mejor conciencia fiscal y nivel de gestión favorecen el desarrollo de las empresas y del país.
Creo que este es un círculo virtuoso.
□ El presentador Jin Bao, reportero Zhao Ying
Song Xia, profesor asociado del Departamento de Contabilidad, Escuela de Negocios de la Universidad de Zhengzhou
Xu Maozhong, profesor asociado de impuestos , Departamento de Finanzas, Universidad de Finanzas y Economía de Henan
Subdirector de la firma de contadores fiscales Xu Henan Huaxia
Para las empresas extranjeras, la planificación fiscal se considera una manifestación de sabiduría y civilización; las grandes empresas cuentan con departamentos de contabilidad fiscal especializados, lo que merece la pena potenciar.
Anfitrión: Del 25 al 26 de abril se llevará a cabo un seminario de "Planificación Fiscal" en el Hotel Great Wall. Una vez que se conoció la noticia, muchas empresas se mostraron muy interesadas y al mismo tiempo no entendían la planificación fiscal. ¿Qué es la planificación fiscal? ¿Cuál es el significado de planificar?
Dong Juncheng: El tema de la planificación fiscal es muy candente en el sur y algunas empresas de Henan todavía no lo entienden muy bien. La planificación fiscal es una manifestación de una creciente conciencia fiscal. En los países occidentales, la planificación fiscal tiene una larga historia y se considera una manifestación de la civilización de los sabios.
Xu: La legislación tributaria de nuestro país tiene algunas definiciones vagas, lo que puede confundir a los contribuyentes. En este caso, pagar impuestos sí requiere planificación.
Nuestra planificación fiscal se centra principalmente en dos puntos: uno es evitar el pago insuficiente del impuesto de riesgo y el otro es evitar una tributación injusta. El impuesto al riesgo es un impuesto que se debe pagar pero no se paga, y el impuesto injusto es un impuesto que no se debe pagar pero no se paga.
Por ejemplo, una agencia intermediaria paga un impuesto comercial del 5% sobre sus ingresos de agencia, pero al mismo tiempo, sus ingresos por formación también pagan un impuesto comercial del 3%. Si calculan sus ingresos juntos, tendrán que pagar un impuesto comercial del 5%, lo que significa que pagaron el impuesto equivocado.
También existe un impuesto al riesgo, que es la cantidad no pagada. El impuesto al riesgo corporativo es de 100. El riesgo fiscal es igual a cero. En consecuencia, sus intereses económicos también están protegidos, porque el impuesto de riesgo no se ha evitado en el pasado y usted será legalmente responsable si no lo paga en el futuro. Entonces, el impuesto para evitar riesgos es en realidad pagar impuestos correctamente.
En las grandes empresas, creo que vale la pena recomendar que el departamento de contabilidad tenga un departamento de contabilidad fiscal especial para realizar una planificación fiscal especial.
La planificación fiscal tiene como objetivo permitir a las empresas obtener más ingresos disponibles de forma legal y razonable.
Song Xia: La planificación fiscal apareció en los países occidentales en la década de 1830. En las décadas siguientes, los contribuyentes se familiarizaron más con la planificación fiscal en los países occidentales. Esto puede estar relacionado con el hecho de que los países occidentales otorgan importancia a la construcción del sistema legal y los derechos humanos, incluidos los derechos legales de las empresas como personas jurídicas independientes.
Creo que la definición actual de planificación fiscal es bastante confusa.
En primer lugar, hay algunos malentendidos. Algunos propietarios de empresas creen que el departamento financiero es responsable del pago de impuestos. La cantidad de impuestos a pagar es responsabilidad del personal financiero. No se dan cuenta de que sus decisiones afectarán la carga fiscal. de la empresa.
En segundo lugar, el concepto de planificación fiscal en los círculos teóricos es relativamente confuso. Gedi, profesor de la Universidad de Finanzas y Economía de Tianjin, cree que la planificación fiscal incluye una planificación del ahorro y de la evasión fiscal que sea coherente con los fines legislativos de la ley tributaria. El 11 de junio del año pasado se celebró en Tianjin un seminario sobre un curso de planificación fiscal. Algunos académicos se han basado en los principios de "nada se puede hacer sin autorización legal" y "nada se puede hacer sin disposiciones legales explícitas" y creen que la elusión fiscal también pertenece a la categoría de planificación fiscal. Personalmente, creo que esta visión ya no es adecuada para el actual entorno de planificación fiscal.
KPMG, una de las “Cuatro Grandes” firmas contables internacionales, fue severamente castigada por la Administración Federal de Impuestos de Estados Unidos en agosto del año pasado. En febrero de este año, después de cinco años de agitación judicial, el Tribunal de Justicia Europeo finalmente dictaminó que la “no ilegalidad” que se desvía más allá de los límites de la legalidad y la ilegalidad se ha vuelto “ilegal”. Esto también permitirá a los occidentales redefinir la extensión de la misma. El concepto de planificación fiscal.
En la actualidad, la investigación teórica sobre planificación fiscal en mi país está todavía en sus inicios. Debemos aprender de la última experiencia internacional y combinarla con el entorno de recaudación y administración de impuestos de mi país para definir racionalmente la planificación fiscal y promover el desarrollo saludable de la planificación fiscal de mi país.
Xu Maozhong: Una vez publiqué un artículo en "China Tax News", diciendo que la planificación fiscal tiene una característica obvia, es decir, es legal y razonable.
Por ejemplo, una vez hice planificación fiscal para una empresa siderúrgica en Henan. La empresa es una empresa por acciones con salarios bajos, dividendos elevados a fin de año y un impuesto sobre la renta personal de más de 4 millones. yuanes a finales de año. Mediante la planificación se puede lograr la transformación mutua de salarios y dividendos. Si los salarios son más altos y los dividendos son ligeramente más bajos, se puede ahorrar casi la mitad del impuesto.
Para una empresa es legal aumentar los salarios, y es razonable que obtenga más ingresos disponibles a través de operaciones legales.
La evasión fiscal tiene algunas características obvias, que son legales pero irrazonables. Por ejemplo, transacciones con partes relacionadas entre empresas relacionadas. Supongamos que una empresa matriz y sus subsidiarias son empresas relacionadas. La tasa impositiva de la empresa matriz es 33 y la tasa impositiva de la subsidiaria es 15. La empresa matriz vende productos a su filial a un precio inferior al precio normal de mercado de 6,543,8 millones de yuanes. Como resultado, los ingresos de la empresa matriz se redujeron en 6.543.800 RMB y su impuesto sobre la renta se redujo en 330.000 RMB. Sin embargo, el coste de compra de la filial disminuyó en 6.543.800 RMB, los ingresos aumentaron en 6.543.800 RMB y el impuesto sobre la renta pagado aumentó en 6.543.805 RMB. Considerando la matriz y las filiales como un grupo, cuando se combinen las dos, el impuesto total pagado será de 6,543808 millones de yuanes. Este comportamiento no es ilegal, pero es claramente irrazonable.
Dado que no es razonable, las autoridades tributarias tienen derecho a realizar ajustes de acuerdo con la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China".
En el caso anterior, se compensará el impuesto pagado de menos de 330.000 yuanes por la empresa matriz, pero no se reembolsará el impuesto pagado en exceso por la filial de 6.543.800 yuanes a 5.000 yuanes.
Al realizar la planificación fiscal, se debe enfatizar el punto medio: los ricos deben soportar una mayor carga fiscal y el gobierno también debe crear un buen entorno social y fiscal.
Lin Jianming, agente general de ventas de la provincia gigante de Henan
Subsecretario general de la Asociación de Desarrollo de Tecnología Electrónica del Departamento Provincial de Industria de la Información de Henan, director general de Century Leader (Hong Kong) International Education and Training Group Co., Ltd. Juncheng
El costo de la planificación fiscal es alto y las pequeñas empresas están más dispuestas a evadir impuestos que a la planificación fiscal.
Moderador: ¿Cómo es el desarrollo actual de la planificación fiscal en Henan?
Xu Maozhong: La planificación fiscal se originó en los países occidentales. Después de la reforma y apertura de China, las empresas extranjeras entraron en las zonas costeras de China y llevaron a cabo planificación fiscal para obtener más ganancias. Las empresas nacionales en las zonas costeras descubrieron que las empresas extranjeras pagaban muy pocos impuestos y gradualmente se dieron cuenta de la importancia de la planificación fiscal. Posteriormente, la planificación fiscal también se involucró en el continente.
Puedo decir que llevo diez años haciendo planificación fiscal en Henan. Descubrí que las grandes empresas están dispuestas a realizar planificación fiscal, pero las pequeñas empresas lo desdeñan.
Se trata ante todo de una cuestión de concienciación de la dirección. En segundo lugar, el costo de la planificación fiscal es relativamente alto. El costo de la evasión fiscal es bajo. Si lo descubren, tendrá que pagar un recargo por pago atrasado. Si no lo descubren, podrá salir ileso.
Existen tres estrategias para la planificación fiscal. La primera estrategia es evitar cargas fiscales adicionales. Lo que solemos llamar planificación fiscal es una planificación fiscal intermedia, como cómo invertir, cómo recaudar fondos, cómo realizar actividades productivas y comerciales, etc. También existe una planificación fiscal avanzada. Por ejemplo, si la empresa tiene algún problema fiscal, puede informarlo a través del representante de NPC y, con suerte, el problema se resolverá.
Por un lado, la planificación fiscal puede maximizar el valor de los propios contribuyentes y, por otro, también puede promover la mejora continua de las leyes fiscales.
Lin Jianming: La planificación fiscal es un tema relativamente nuevo para mí. Sabía algo sobre esto en el pasado, pero rara vez lo investigué. Ahora parece que, como responsable de la toma de decisiones corporativas, no sólo debe pagar impuestos correctamente, sino también prestar atención a pagarlos correctamente.
Moderador: Escuché a algunas empresas quejarse de que los impuestos son demasiado elevados. ¿Es esta denuncia objetiva? Pagar impuestos es responsabilidad y obligación de todo ciudadano. ¿Cómo equilibrar la justicia y los intereses durante la planificación fiscal?
Song Xia: En China, la conciencia de la gente sobre el pago de impuestos aún es muy débil. Un amigo mío es un estudiante de posgrado. Dijo que fue al supermercado a comprar algo.
Cuando vio el impuesto en la factura, no lo entendió. Le dije que incluso los agricultores que están exentos de impuestos agrícolas siguen siendo contribuyentes. La cultura tributaria también es un contenido muy importante para mejorar la calidad nacional y la construcción cultural.
Hasta donde yo sé, el ingreso anual promedio de los ciudadanos australianos es de 30.000 a 50.000 dólares australianos. Si el ingreso anual es de 50.000 dólares australianos, el impuesto sobre la renta personal pagado por sí solo representa casi 1/4 del ingreso total. Las personas con unos ingresos anuales superiores a 60.000 dólares australianos pagarán más de 1/4 de sus ingresos totales en impuestos.
En cuanto a la cuestión fiscal, personalmente creo que algunos jefes nacionales tienen algunos malentendidos. Como hombre rico, debería asumir una mayor responsabilidad ante el país y la sociedad, lo que se refleja más en su contribución a los impuestos. La fiscalidad es garantía de coordinación social y de una sociedad armoniosa.
Por supuesto, en lo que respecta al impuesto sobre la renta empresarial nacional, verifiqué cierta información. Si esta información es cierta, de hecho es un poco pesada. Hay razones por las que hay tantos llamamientos a favor de la fusión de los dos impuestos. A juzgar por la situación fiscal de las empresas para las que he trabajado hasta ahora, la planificación fiscal permite a las empresas pagar impuestos de acuerdo con los requisitos de las leyes fiscales, diseñar eficazmente los procesos comerciales de la empresa y pagar muchos impuestos, pero no los impuestos que deberían. no ser pagado. Por un lado, puede reducir los riesgos fiscales de las empresas y, por otro, puede mejorar la conciencia fiscal y el nivel de gestión de los operadores, lo que beneficia al país y a las empresas.
La clave para abordar cuestiones de justicia e intereses es encontrar un punto de equilibrio moderado. Debes dominar un "título". Este título es muy importante y también se refleja en "un caballero ama el dinero y lo obtiene de la manera adecuada".
Xu: La tasa impositiva de nuestro país es relativamente alta en el mundo. El futuro debería consistir en ampliar la base impositiva y reducir los tipos impositivos. También es necesario mejorar el entorno fiscal. Por ejemplo, el departamento de impuestos exige a las empresas que paguen impuestos por adelantado para resolver el problema de no poder llegar a fin de mes.
Xu Maozhong: Según la Constitución, pagar impuestos es una obligación. Primero hay que pagarlo. Entonces decimos que los impuestos socialistas se recaudan del pueblo y se utilizan para el pueblo. Esto no puede limitarse al boca a boca. Deberíamos utilizar eficazmente los ingresos fiscales para la seguridad social, desarrollar iniciativas de bienestar público, crear un buen entorno social para nosotros y dejar que los contribuyentes vean las cosas reales.
Para establecer verdaderamente una relación entre justicia y beneficio, se debe crear un buen entorno social.
Contacto de experto externo
Yu Wensheng (contable senior, MBA, el único autor nacional de técnicas de evasión fiscal, ganó el título de "Celebridad mundial", "Impuestos del Norte y del Sur Elusión", es "planificación fiscal y ponente del seminario "Ahorro Fiscal Legal")
Actualmente, en nuestro país existen tres visiones diferentes sobre el contenido de la planificación fiscal.
Una es que la planificación fiscal se refiere a una situación, la planificación fiscal, es decir, la planificación fiscal y la planificación fiscal están en la misma categoría.
El segundo es ampliar la planificación fiscal a diversas conductas de pagar de menos o no pagar impuestos, e incluso incluir la evasión fiscal, la evasión fiscal y los atrasos fiscales dentro del alcance de la planificación fiscal.
Mi opinión entra en la tercera categoría. Creo que la planificación fiscal es un concepto integral que involucra todos los aspectos de los asuntos tributarios de los contribuyentes, pero la planificación fiscal no puede violar las leyes y regulaciones nacionales pertinentes. La planificación fiscal es un tipo de actividad de gestión financiera de las empresas. Significa que los contribuyentes hacen arreglos sistemáticos para sus asuntos fiscales dentro del alcance permitido por las leyes nacionales con el fin de maximizar los beneficios económicos con el fin de obtener enormes beneficios económicos.
En general, la planificación fiscal es beneficiosa para el país, los colectivos y los individuos, y su importancia es de gran alcance.
Al abordar la relación entre obligaciones e intereses en la planificación fiscal, se debe enfatizar el Estado de Derecho.
La planificación fiscal no equivale a flexibilizar la ley tributaria, pero enfatiza la necesidad de comprender y utilizar plenamente las políticas tributarias, y hacer pleno uso de las políticas tributarias dentro del alcance de las leyes tributarias para lograr el propósito de ahorrar. costos fiscales.