Fórmula de cálculo del estado de flujo de efectivo

Estado de flujo de efectivo = "Aumento neto de efectivo para el período actual = flujo de efectivo operativo neto + flujo de efectivo de inversión neto + flujo de efectivo neto de financiación".

El propósito de preparar un estado de flujo de efectivo es proporcionar información sobre los ingresos y gastos en efectivo durante un período contable determinado para reflejar el tiempo, el monto y las razones de la rotación de efectivo de la empresa.

Intuitivamente, el estado de flujo de efectivo es una explicación detallada de las causas de los cambios en los saldos iniciales y finales de los "fondos monetarios" en el balance comparativo. El método de compilación del estado de flujo de efectivo es relativamente complejo, lo que dificulta que la mayoría de los inversores comprendan y utilicen completamente su información, y también carecen de una comprensión integral de sus funciones y deficiencias.

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Aplicaciones relacionadas

Normalmente, el cálculo del flujo de caja no implica la base de devengo, y el fraude contable no es fácil. Al igual que un contrato falso puede firmar una ganancia, pero no puede firmar un flujo de caja.

Cuando se obtienen beneficios operativos de transacciones con partes relacionadas, a menudo se expone en términos de flujo de caja que hay beneficios pero no entrada de efectivo. Por lo tanto, utilizar el flujo de caja neto de las actividades operativas por acción para analizar la rentabilidad de una empresa es más objetivo que las ganancias por acción.

Sin embargo, el beneficio por acción después de impuestos y el flujo de caja neto son complementarios entre sí. Algunas empresas que cotizan en bolsa tienen mejores indicadores de beneficio después de impuestos, pero un flujo de caja insuficiente. transacciones relacionadas. A medida que aumente el número de empresas que publican informes anuales, este fenómeno se pondrá de relieve.

Algunas empresas cotizadas venden sus activos durante el año y experimentan un aumento significativo en el flujo de caja, lo que no es necesariamente algo bueno y afectará al desarrollo sostenible de las empresas cotizadas. Es mejor que los inversores elijan acciones con altas ganancias por acción después de impuestos y un alto flujo de efectivo neto por acción como una inversión racional de línea media.

Enciclopedia Baidu - Estado de flujo de efectivo

Enciclopedia Baidu - Análisis del estado de flujo de efectivo