Método de cálculo de la devolución del impuesto a las exportaciones para empresas manufactureras
Impuesto a pagar en el período actual = Impuesto interno repercutido sobre bienes en el período actual - (Impuesto soportado en el período actual - La exención y el reembolso de impuestos en el período actual no se pueden reducir)
Cálculo de exención y reembolso de impuestos
El monto de la exención y reembolso de impuestos = el precio FOB de los bienes de exportación × el precio en moneda extranjera del RMB × la tasa de reembolso de impuestos de los bienes de exportación - el monto de la exención y devolución de impuestos.
Monto de la exención de impuestos = Precio de compra libre de impuestos de las materias primas. El precio del procesamiento de piensos es el valor imponible.
El precio imponible de los materiales importados libres de impuestos para su procesamiento con materiales importados = precio CIF + arancel real + impuesto al consumo aduanero real.
Cálculo de devolución de impuestos vigente y exención de impuestos vigente
1 Si el monto de la exención de impuestos al final del período actual es menor o igual al monto de la exención de impuestos al final. del período actual, el monto del reembolso de impuestos al final del período actual = el final de la exención de impuestos del período actual.
El monto de la exención de impuestos para el período actual = el monto de la exención de impuestos para el período actual - el monto reembolsable de impuestos para el período actual
2. el período actual> Cuando el reembolso de impuestos para el período actual está exento, el monto reembolsable de impuestos para el período actual = el monto del reembolso de impuestos para este período Monto del reembolso de impuestos del período libre.
Exención de impuestos actual = 0
La "exención de impuestos final para este período" es la "exención de impuestos final" en la declaración de IVA para este período.
No estarán exentos el cálculo de las exenciones y reducciones tributarias.
No se permiten exenciones ni deducciones fiscales = precio FOB de los bienes de exportación actuales × precio en moneda extranjera del RMB × (tasa impositiva sobre bienes de exportación - tasa de reembolso de bienes de exportación) - ¿no se permiten exenciones ni deducciones fiscales?
No se permiten exenciones ni devoluciones de impuestos. Deducción de impuestos = precio de compra libre de impuestos de las materias primas × (tipo de impuesto a la exportación - tipo de reembolso a la exportación).
El negocio de exportación de empresas de producción recientemente desarrolladas dentro de los 12 meses siguientes a la fecha del primer negocio de exportación no se incluye en el cálculo. El monto de la exención de impuestos actual es igual al monto de la exención de impuestos actual; que no se deduce en su totalidad se traslada a la deducción de impuestos continuará en el siguiente período, y el monto del reembolso de impuestos para el período actual se calculará de acuerdo con la fórmula de cálculo de exención, crédito y reembolso de impuestos a partir del 13 de marzo.
Datos ampliados:
(1) Cuando se exportan bienes y se reconocen ingresos, se realiza el siguiente tratamiento contable con base en las ventas de exportación (precio FOB):
Débito: En caso de cobro en cuenta (o depósito bancario, etc.)
Préstamo: Ingresos del negocio principal (u otros ingresos del negocio, etc.)
(2) Según "Exención de compensaciones y reembolsos por bienes exportados por empresas manufactureras" El "impuesto" se trata de la siguiente manera:
Débito: costos comerciales principales (u otros costos comerciales, etc.)
Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado pagadero (transferencia hacia afuera (monto del impuesto soportado)
(3) Al final del mes, según el "monto del reembolso del impuesto" calculado en la forma resumida del impuesto a la exportación de la empresa de producción exención y declaración de devolución, se realiza el siguiente tratamiento contable:
Débito: Otros créditos - devoluciones de impuestos a la exportación
Préstamos: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (devoluciones de impuestos a la exportación)
(4) Al final del mes, según la "Exención de Bienes Exportados por Empresas Productivas" El monto "libre de impuestos" calculado en el "Formulario Resumen de Declaración de Devolución de Impuestos" se procesa de la siguiente manera:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones se deducen del impuesto a pagar sobre los productos nacionales)
p>Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (exportación devolución de impuestos)
(5) Tratamiento contable al recibir la devolución de impuestos
Débito: depósito bancario
p>Préstamos: Otros créditos-devolución de impuestos a la exportación
Enciclopedia Baidu: devolución de impuestos a la exportación