¿Cuál es el tratamiento contable del efectivo, inventario y activos fijos?
(1) Cuando el saldo de caja es excedente:
Antes de la aprobación:
Débito: efectivo en caja.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
Tras la aprobación aún no se han identificado los motivos:
Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes de enajenar - Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes de enajenar.
Préstamos: ingresos no operativos
②Cuando hay escasez de efectivo:
Antes de la aprobación:
Débito: pérdidas y desbordes de bienes a enajenar Excedente - Pérdidas y excedentes de activos circulantes a enajenar.
Crédito: Efectivo en caja
Tras la aprobación, no se ha identificado el motivo:
Débito: Comisión de gestión
Préstamo: Pendiente Pérdidas y Excedentes de Propiedad - Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes.
(2) Procesamiento relacionado de pérdidas y ganancias.
①Cuando hay exceso de inventario:
Antes de la aprobación:
Préstamo: materias primas y otras cuentas.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
Después de la aprobación:
Débito: Pérdida y Excedente de Bienes Pendientes - Pérdida y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
Préstamo: comisión de gestión
②Cuando el inventario es insuficiente:
Antes de la aprobación:
Débito: Pérdida y excedente de propiedad a enajenar de ——Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes.
Crédito: Materias primas y otros temas.
Después de la aprobación:
Débito: gastos administrativos (envío y recepción de mediciones, mala gestión)
Gastos no operativos (motivos especiales)
Otros Créditos (indemnizaciones a responsables y compañías de seguros)
Préstamos: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes.
(3) Procesamiento relacionado de pérdidas y ganancias de activos fijos.
(1) Cuando el inmovilizado presenta excedente:
Como error anterior, ya no se calculará a través de la cuenta “Excedente de Pérdidas y Ganancias a Tratar”, sino a través de la “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores” “Contabilidad de cuentas.
(2) Pérdida de activos fijos:
Antes de la aprobación:
Débito: pérdida y excedente de bienes a enajenar - pérdida de activos fijos a enajenar y exceso.
Depreciación acumulada
Préstamo: activos fijos
Después de la aprobación:
Débito: gastos no operativos - pérdida de inventario de activos fijos
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Propiedad Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Fijos Pendientes.