¿Cómo registrar el uso en el libro de caja?
(1) Cheque libro de caja, con recibo de caja y comprobante de pago.
El comprobante de recibo y pago es la base para registrar el libro de caja, y los datos de la cuenta deben ser completamente consistentes. Sin embargo, en el proceso de contabilidad, debido a un trabajo descuidado y otras razones, a menudo ocurren situaciones como contabilidad repetida, omisiones, instrucciones incorrectas o números incorrectos. La verificación de la cuenta debe realizarse una por una en el orden en que se realizan los negocios. Los principales elementos de la inspección incluyen: verificar el número del comprobante; revisar el comprobante contable y el comprobante original para ver si son completamente consistentes; verificar la coherencia del monto y la dirección del comprobante de conciliación, si se encuentran errores durante la inspección; corregirse inmediatamente de acuerdo con los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean completamente consistentes.
(2) Conciliación del libro de cuentas de caja y del libro mayor de caja.
El libro de cuentas de caja se registra uno a uno según el comprobante de recibo y pago, y el libro mayor de caja se registra según el comprobante de recibo y pago. La base de contabilidad es la misma y los resultados registrados deben ser exactamente los mismos. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son llevados por personas diferentes y el libro mayor general es generalmente un registro resumido, pueden ocurrir errores durante el proceso de registro resumido, los registros se registran uno por uno y hay demasiados registros; Los errores son inevitables. Por lo tanto, el cajero debe emitir periódicamente un "informe de caja" para su verificación con el contador del libro mayor.
Los saldos de las dos cuentas deben comprobarse con frecuencia. Después de cerrar las cuentas al final de cada mes, se calcularon y equilibraron los débitos, créditos y saldos de todas las cuentas en el libro mayor. Asegúrese de verificar el monto del débito, el monto del crédito y el saldo de efectivo de fin de mes en el libro mayor con el total de ingresos (débito), gastos (crédito) del mes y el saldo del libro de caja para ver si las cuentas son completamente consistentes. Si no es así, primero averigüe dónde está el error. Si el monto del débito es incorrecto, verifique el comprobante de recibo de efectivo, el comprobante de pago de depósito bancario (negocio de retiro de efectivo) y la cuenta del destinatario del efectivo. En su lugar, debe buscar un comprobante del pago en efectivo y la cuenta de la persona que paga el efectivo. Una vez descubierto un error, debe corregirse inmediatamente según los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean coherentes con los hechos.
(3) Conciliación del libro de caja y caja.
El cajero debe comprobar cada día si las cuentas son consistentes después del cierre del negocio. Primero calcule el saldo contable del libro de caja del día actual y luego cuente el efectivo real disponible para ver si los dos son completamente consistentes. En el trabajo real, cualquier recibo de efectivo y comprobante de pago que no pueda registrarse el mismo día debe verificarse de acuerdo con la fórmula "efectivo real disponible + monto del comprobante de pago no contabilizado - monto del comprobante de pago no contabilizado = saldo del libro de caja". Si la discrepancia persiste después de repetidas comprobaciones, significa que hay un error en el diario del día o en los recibos y pagos de efectivo reales. En este caso, por un lado, el cajero debe informar al encargado de contabilidad, y por otro lado, debe recordar uno a uno los negocios de cobro y pago atendidos ese día, y averiguar la causa del error. lo antes posible.