Beneficio contable antes de impuestos de la empresa A

(1) Naturaleza de cada partida: (1) renta libre de impuestos; (2) partidas permanentes no deducibles antes de impuestos; (3) renta temporal no gravable (pasivos por impuesto a la renta diferido); Partida fiscal (activos por impuesto a la renta diferido); (5) Partidas no deducibles temporales antes de impuestos (activos por impuesto a la renta diferido)

Impuesto a la renta a pagar por el año en curso = ingreso imponible para el año en curso * 25% = (600-50 +60-4870)* 25% = 1,80 (1.000 yuanes)

(2)

Débito: gasto por impuesto sobre la renta 180

Préstamo: debe pagar impuestos - impuesto sobre la renta 180

Débito: gasto por impuesto sobre la renta 10 (40*25%)

Crédito: pasivo por impuesto sobre la renta diferido 10

Débito: activo por impuesto a la renta diferido 37,5 ((870)*25%)

Crédito: gasto por impuesto a la renta 37,5

PD: Estrictamente hablando desde la perspectiva de la ley tributaria ( 1), debe explicar que posee Si las acciones de la empresa se han mantenido durante más de 1 año, porque la ley fiscal estipula que solo los ingresos por inversiones de las acciones de la empresa residente mantenidas durante más de 1 año pueden estar libres de impuestos. No hay explicación en la pregunta, por lo que las condiciones solo se pueden cumplir de forma predeterminada. (4) Con la aprobación del Ministerio de Finanzas y las autoridades fiscales del Consejo de Estado, se permite deducir las reservas por deterioro antes de impuestos. No hay ninguna explicación en el título, pero rara vez se requiere aprobación, por lo que, de forma predeterminada, no será aprobada por los departamentos pertinentes.

上篇: ¿Tienen las acciones al contado alguna ventaja sobre las acciones? 下篇: ¿Jiuyue Miracle está divorciado?