¿Cómo elegir la opción de flujo de caja al procesar cuentas con el software financiero UFIDA?
Luego hay que saber de qué cuentas se toman los indicadores del estado de flujo de caja, para poder clasificar los datos de cada cuenta en UF. Se adjuntan las reglas detalladas de preparación de los estados de flujo de efectivo para su referencia... Esta norma estipula el método de preparación de los estados de flujo de efectivo y la información que debe proporcionarse. 2. El propósito de preparar un estado de flujo de efectivo es proporcionar a los usuarios de los estados contables información sobre las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo dentro de un período contable determinado, de modo que los usuarios de los estados puedan comprender y evaluar la capacidad de la empresa para obtener efectivo y equivalentes de efectivo, y predecir el desempeño de la empresa en consecuencia. Definición 3. Los siguientes términos utilizados en esta Norma se definen como: (1) Efectivo se refiere al efectivo disponible y los depósitos de una empresa que pueden usarse para pagos en cualquier momento. (2) Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa que son a corto plazo, altamente líquidas, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios de valor. (Cuando a continuación se menciona "efectivo", se incluyen el efectivo y los equivalentes de efectivo, a menos que también se mencionen los equivalentes de efectivo). (3) El flujo de caja se refiere a las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. Clasificación de Flujos de Efectivo. El flujo de efectivo debe dividirse en las siguientes tres categorías: (1) flujo de efectivo generado por actividades operativas; (2) flujo de efectivo generado por actividades de inversión; (3) flujo de efectivo generado por actividades de financiamiento; Flujos de efectivo de las actividades operativas. Las actividades operativas se refieren a todas las transacciones y asuntos de una empresa, excepto las actividades de inversión y las actividades de financiación. 6. Las entradas de efectivo de las actividades operativas incluyen principalmente: (1) Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios (excluyendo el impuesto al valor agregado recibido; deduciendo el efectivo pagado por la devolución de las ventas); importe del IVA repercutido recibido y el IVA reembolsado (4) Reembolso de impuestos recaudados distintos del IVA; 7. Las salidas de efectivo de las actividades operativas incluyen principalmente: (1) Efectivo pagado por bienes y servicios (excluido el impuesto soportado que puede deducirse del impuesto repercutido del impuesto al valor agregado; deduciendo el efectivo recibido de la devolución de bienes comprados); Efectivo pagado por arrendamientos operativos; (3) Efectivo pagado a los empleados; (4) Impuesto al valor agregado pagado (excluido el impuesto soportado que no se puede deducir del impuesto al valor agregado pagado; (5) Impuesto sobre la renta pagado; ) impuestos distintos del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta. Flujos de efectivo generados por las actividades de inversión. Las actividades de inversión se refieren a la construcción de activos a largo plazo de una empresa y a las inversiones y actividades de enajenación no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo. 9. Las entradas de efectivo provenientes de actividades de inversión incluyen principalmente: (1) efectivo recibido por recuperación de inversiones; (2) efectivo recibido por dividendos o ganancias; (3) intereses devengados sobre bonos (2) efectivo pagado por inversiones de capital; (3) efectivo pagado; para inversiones de deuda. Los flujos de efectivo por actividades de financiación fueron 11. Las actividades de financiación se refieren a actividades que provocan cambios en el tamaño y la composición del capital y la deuda empresarial. 12. Las entradas de efectivo generadas por actividades de financiación incluyen principalmente: (1) efectivo recibido por inversiones de capital; (2) efectivo recibido por emisiones de bonos; (3) efectivo recibido por préstamos; 13. Las salidas de efectivo de actividades financieras incluyen principalmente: (1) Efectivo utilizado para pagar deudas; (2) Efectivo utilizado para pagar intereses; (3) Efectivo utilizado para distribuir dividendos o ganancias; 5) Financiamiento Efectivo pagado por arrendamiento; (6) Efectivo pagado para reducir el capital social. Compra o enajenación de filiales y otras unidades de negocio14. Los flujos de efectivo generados por la compra o enajenación de subsidiarias y otras unidades operativas deben presentarse por separado como flujos de efectivo de actividades de inversión. 15. El efectivo total pagado o recibido por la compra o enajenación de subsidiarias y otras unidades de negocio se presentará como un monto neto después de deducir el efectivo recibido o pagado por la compra o enajenación. 16. Las empresas deben revelar la siguiente información sobre la compra o enajenación de subsidiarias y otras unidades de negocios durante el período actual en las notas a los estados financieros: (1) Precio de compra o enajenación (2) La parte del precio de compra o precio de enajenación; pagado en efectivo. (3) Efectivo reportado por compras o enajenaciones de subsidiarias y otras unidades de negocios (4) Compras o enajenaciones de activos y pasivos no monetarios clasificados por categorías principales por subsidiarias y otras unidades de negocios; El flujo de caja de las compañías financieras y de seguros es 17. La clasificación de las partidas del flujo de caja de las empresas financieras y de seguros tiene sus particularidades.
Cuando una empresa prepara esta tabla, si la clasificación anterior de partidas de flujo de efectivo no es aplicable, se puede determinar razonablemente en función de las características de su industria y la situación real del flujo de efectivo. 18. Los siguientes ingresos y desembolsos de efectivo de empresas financieras se considerarán flujos de efectivo de actividades operativas: (1) Préstamos otorgados a partes externas y capital del préstamo recuperado; (2) Depósitos recibidos y principal pagado; (3) Depósitos interbancarios; depósitos interbancarios; (4) fondos tomados en préstamo de otras empresas financieras; (5) ingresos y gastos por intereses; (6) préstamos recuperados que han sido cancelados en el período anterior (7) recibos recibidos de empresas dedicadas al negocio de valores; al comprar y vender valores O pagado en efectivo. (8) Efectivo recibido por arrendamiento financiero. 19. Las partidas de ingresos y gastos en efectivo de las compañías de seguros relacionadas con intereses de seguros, reclamaciones de seguros, declaraciones de anualidades y otros intereses de seguros se considerarán flujos de efectivo de actividades operativas. Elaboración de estado de flujo de efectivo. El estado de flujo de efectivo debe informar los flujos de efectivo de la empresa por separado de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras. 21. En términos generales, el flujo de efectivo debe reflejarse en las entradas y salidas totales de efectivo, respectivamente. Sin embargo, el efectivo recibido y pagado en nombre de los clientes, así como los cobros y desembolsos de efectivo de proyectos con rotación rápida, grandes montos y plazos cortos, deben presentarse en montos netos. Las siguientes partidas de empresas financieras deben presentarse en términos netos: (1) Principal de los préstamos emitidos y recuperados para préstamos a corto plazo; (2) Cobro y pago de depósitos corrientes (3) Depósitos interbancarios y depósitos de fondos interbancarios; ) Pagos a otros bancos Empresas financieras que toman prestado fondos; (5) Empresas que operan negocios de valores y compran y venden valores (6) Depósitos y préstamos encomendados; 22. El flujo de efectivo en moneda extranjera de la empresa y el flujo de efectivo de sus filiales en el extranjero se convertirán de acuerdo con el tipo de cambio o el tipo de cambio promedio del día en que se produzca el flujo de efectivo. El impacto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo debe presentarse por separado como una partida de conciliación en el estado de flujos de efectivo. 23. Algunas partidas especiales, como pérdidas por desastres naturales, reclamaciones de seguros, etc., deberían fusionarse en las categorías de flujo de efectivo anteriores y enumerarse por separado según su naturaleza. 24. Las empresas deben utilizar el método directo para informar el flujo de efectivo de las actividades operativas, es decir, reflejar el flujo de efectivo de las actividades operativas a través de las principales categorías de ingresos y gastos de efectivo. Cuando se utiliza el método directo, la información sobre los flujos de efectivo de las actividades operativas se puede obtener a través de uno de los siguientes canales: (1) Registros contables corporativos (2) Ajustando los ingresos operativos, los costos operativos y otras partidas del estado de resultados de acuerdo con lo siguiente; elementos: ① Período actual Cambios en depósitos, préstamos, cuentas por cobrar y por pagar operativas; ② depreciación de activos fijos, amortización de activos intangibles y otras partidas no monetarias; ③ otras partidas cuyo impacto en efectivo pertenece al flujo de efectivo de actividades de inversión o financiamiento; 25. Las empresas también deben revelar información sobre el ajuste de la utilidad neta al flujo de efectivo de las actividades operativas en las notas a los estados financieros. Las partidas para ajustar la utilidad neta incluyen principalmente: (1) provisiones para insolvencias o cancelación de insolvencias (2) depreciación de activos fijos (3) amortización de activos intangibles (4) ganancias y pérdidas por enajenación de activos fijos; , activos intangibles y otros activos de largo plazo; (4) 5) Pérdidas por desguace de activos fijos; (6) Gastos financieros; (7) Ganancias y pérdidas de inversiones; Cuentas operativas por cobrar; (11) Cuentas operativas por pagar; (12) Impuesto al valor agregado neto. Actividades de inversión y financiación que no impliquen cobros o pagos de efectivo. Las actividades importantes de inversión y financiación que no implican cobros y pagos de efectivo actuales pero que afectan el estado financiero de la empresa o pueden afectar los flujos de efectivo futuros de la empresa también deben describirse en las notas de los estados financieros. Por ejemplo, una empresa compra activos asumiendo deuda y paga la deuda con inversiones a largo plazo. En general, existen varios principios: Declaración positiva: 1. Entrada de efectivo - salida de efectivo = flujo de efectivo neto. 2. La suma de los flujos de efectivo netos generados por las actividades operativas, de inversión y de financiación = "aumento de efectivo y equivalentes de efectivo". 3. Saldo final de efectivo = Saldo final de efectivo en el libro mayor = Saldo final de efectivo en el período actual = Saldo final de efectivo en el libro mayor.
2. ¿Dónde se incluye el flujo de caja del préstamo encomendado a la empresa de garantía en el estado de flujo de caja?
¿Dónde se incluye el flujo de caja del préstamo encomendado a la sociedad de garantía en el estado de flujo de caja? El flujo de caja de tu compañía de garantía es flujo, y tu compañía de garantía es un banco con flujo, por lo que necesitas un garante. ¿Qué significa la entrada y salida de capital de la empresa que garantiza? Si toma este préstamo de su empresa garante, por ejemplo, si pide prestado 6.543.800 yuanes, entonces tendrá 6.543.800 yuanes allí, que son aproximadamente 6.543.802 yuanes.
Usted está dentro del medidor de la compañía de garantía, por lo que está en el banco, por lo que su flujo está incluido en el medidor de Liu Jin, que es un préstamo.
3. ¿En qué partidas del estado de flujo de efectivo se deben colocar entre los gastos financieros los gastos por intereses de préstamos y las comisiones de las instituciones financieras?
Gastos de partidas en efectivo pagados por distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses bajo el flujo de efectivo generado: otras cuentas principales correspondientes a pagos en efectivo relacionados con actividades de financiamiento bajo el flujo de efectivo generado por actividades de financiamiento son gastos financieros, pérdidas cambiarias y otros gastos. Cabe señalar que la diferencia recibida por los préstamos en el estado principal debe ser coherente con los préstamos al principio y al final del balance. Si los intereses recibidos se incluyen en otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiamiento, el gasto por intereses se incluye en el efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o intereses, y la tarifa de manejo se incluye en otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiamiento. consistente con los datos de gastos financieros en las Tablas complementarias (Información complementaria) y los estados financieros presentados en los Estados de ganancias y asignación de ganancias.