La relación entre el estado de flujo de efectivo, el balance y la cuenta de resultados
Para dar un ejemplo simple: si la empresa paga un salario de 1000 a A, entonces A tendrá un ingreso de 1000. Los dos pueden verificarse entre sí y controlarse entre sí, que es una relación de control.
Al preparar un balance, el valor neto de los activos fijos debe ser igual al valor original de los activos fijos menos la depreciación acumulada. Esto se denomina relación de correspondencia o relación de cheque.
También existe una relación correspondiente entre las ganancias no distribuidas del balance y la ganancia neta del estado de resultados. Es decir, el monto final de las ganancias no distribuidas en el balance menos el monto inicial debe ser igual. a la utilidad neta de la cuenta de resultados acumulada.
También existe el "incremento neto en efectivo y equivalentes de efectivo" en el estado de flujo de efectivo, que debe ser igual al monto de cierre de los fondos monetarios en el balance menos el monto de apertura (asumiendo que no hay cantidad de equivalentes de efectivo), entonces Todo tipo de cosas.
Se denominan relaciones de correspondencia, relaciones lógicas y relaciones de gancho.
Información ampliada:
Relaciones de vinculación básicas entre partidas de estados contables:
Las relaciones de vinculación básicas entre partidas de estados contables incluyen:
Activos = Pasivos + Patrimonio Neto; Ingresos - Gastos = Ganancias Entrada de Efectivo - Salida de Efectivo = Flujo de Efectivo Neto.
El balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo están interconectados con sus anexos, notas, información complementaria, etc. respectivamente.
Entre las relaciones de vinculación básicas de los estados contables, las tres primeras relaciones de vinculación son las relaciones de equilibrio básicas del balance, la cuenta de resultados y el estado de flujo de efectivo, y generalmente no hay ningún problema. Sin embargo, se debe prestar la atención necesaria al procedimiento de investigación.
La relación entre el balance y la cuenta de resultados:
Con base en la inversión a corto plazo y la inversión a largo plazo en el balance, revisar y calcular la racionalidad del " ingresos por inversiones" en la cuenta de resultados.
Por ejemplo, preste atención a si hay situaciones anormales, como que no hay proyectos de inversión en el balance pero sí ingresos por inversiones en el estado de resultados, y ingresos por inversiones que exceden con creces el principal del proyecto de inversión.
A partir del importe del activo fijo y de la depreciación acumulada en el balance, revisar y calcular la racionalidad de “gastos de administración - gastos de depreciación” en la cuenta de resultados.
Con base en el aumento o disminución en el equipo de producción, la tasa de operación y el consumo de energía, analice si los cambios en los ingresos del negocio principal están respaldados por la capacidad de producción y el consumo de energía.
Si la correlación de datos entre la partida "beneficios no distribuidos" del estado de beneficios y distribución de beneficios y la partida "beneficios no distribuidos" del balance es adecuada.
Tenga en cuenta que en la tabla de ganancias y distribución de ganancias, el monto en la columna "Monto acumulado del año" del elemento "Utilidad no distribuida al principio" debe ser igual al monto en el "Año anterior Importe" de la partida "Utilidades no distribuidas", que debe ser igual a los activos. El importe inicial de la partida "Utilidades no distribuidas" del balance.
El estado de flujo de efectivo está relacionado con el balance y la cuenta de resultados:
La correlación entre el estado de flujo de efectivo y las partidas relacionadas del balance y la cuenta de resultados.
¿Es razonable la relación entre la partida "fondos monetarios" del balance al final del período y al comienzo del período y el "incremento neto en efectivo y equivalentes de efectivo" en el estado de flujo de efectivo? El contenido incluido en el "efectivo y equivalentes de efectivo" de las empresas en general coincide en gran medida con el calibre de los "fondos monetarios";
Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios ≈ (ingresos del negocio principal + otros ingresos del negocio ) × ( 1+17%) + aumento en las cuentas por cobrar - aumento en las cuentas por cobrar - aumento en las notas por cobrar;
Pago en efectivo por la compra de bienes y la recepción de servicios laborales ≈ (principales costos comerciales + otros costos comerciales + Aumento de inventario) × (1+17%) + aumento de cuentas prepago – aumento de cuentas por pagar – aumento de documentos por pagar.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu-Gouji
Relación Enciclopedia Baidu-Gouji