¿Cómo rellenar el formato del libro de caja?
Cómo rellenar el libro de caja
El libro de caja se suele registrar día a día según el orden en que se producen las transacciones económicas, en base a los cobros de caja y comprobantes de pago auditados. Para fortalecer la supervisión del efectivo corporativo, el diario de caja adopta el método de configurar libros de cuentas, como se muestra en la siguiente figura:
El libro de cuentas de caja es un libro de cuentas para contabilizar y monitorear el diario ingresos, gastos y saldo de efectivo disponible. Los cajeros registran cada transacción diariamente basándose en comprobantes contables relacionados con cobros y pagos en efectivo, como comprobantes de recibo y pago en efectivo, comprobantes de pago bancario (negocios de retiro de efectivo), etc., y registran el saldo en cualquier momento.
Al registrar un libro de cuentas de caja, además de seguir los requisitos básicos para el registro del libro de cuentas, también debes prestar atención a cómo completar las siguientes columnas:
Fecha
? ¿Tener una cita? La fecha de llenado deberá ser la fecha en que se registren los libros contables en el comprobante contable. El libro de caja generalmente se registra en base a comprobantes contables, por lo que la fecha aquí es la fecha en que se preparan los comprobantes contables. No se puede completar la fecha de ocurrencia o finalización del negocio económico registrado en el comprobante original, ni se puede completar la fecha de registro real del libro de cuentas.
¿Número de vale
? ¿Tamaño de fuente del certificado? Esta columna deberá llenarse con el tipo y número del comprobante contable. Por ejemplo, si una empresa utiliza un formato de comprobante común y al registrarse en el libro de caja basándose en comprobantes contables, ¿completar? ¿Recordar? ¿Número? ; La empresa adopta un formato de comprobante especial y, al registrarse en el libro de caja, con base en el recibo de efectivo y el comprobante de pago, complete? ¿aceptar? ¿Número? .
Resumen
? ¿abstracto? La columna describe brevemente el contenido económico empresarial registrado en la cuenta y se esfuerza por ser concisa y directa.
¿Tema correspondiente
? ¿Asunto correspondiente? ¿Qué se debe rellenar en los asientos contables? ¿Efectivo disponible? La cuenta correspondiente de esta cuenta se utiliza para reflejar los entresijos de los cambios en el efectivo disponible. Al completar las cuentas correspondientes, preste atención a los siguientes tres puntos:
Primero, para la cuenta correspondiente, solo necesita completar la cuenta del libro mayor y no es necesario completar la cuenta detallada;
En segundo lugar, cuando hay varias cuentas For correspondientes, se debe completar la cuenta principal correspondiente. ¿Si se recibe efectivo por la venta de un producto, entonces? ¿Efectivo disponible? ¿Hay materias correspondientes? ¿Ingresos del negocio principal? Entonces qué. ¿Impuestos a pagar? , ¿puedes ahora completar la columna de asunto correspondiente? ¿Ingresos del negocio principal? , complete el efectivo total obtenido en la columna del monto del débito, pero no puede dividir un negocio de aumento de efectivo en dos montos de cuenta correspondientes, complete dos líneas
3. Hay varias cuentas correspondientes y no se pueden dividir; Al seleccionar cuentas primarias y secundarias, puede completar la cuenta con un monto mayor en la columna de cuenta correspondiente y agregar? ¿etc? palabra. Si utiliza efectivo para comprar 800 yuanes de material de oficina disperso, de los cuales 300 yuanes correrán a cargo del taller y 500 yuanes correrán a cargo del departamento administrativo, ¿qué pasa con la cuenta de efectivo? ¿Asunto correspondiente? ¿Completar la columna? ¿Gastos de gestión, etc.? , En la columna de crédito, complete el pago total en efectivo de 800 yuanes.
Préstamo
? ¿Monto del débito? Lista,? ¿Línea de crédito? ¿Las columnas deberían basarse en lo que se registra en los documentos pertinentes? ¿Efectivo disponible? Registre la dirección del préstamo y el monto de esta cuenta.
¿Saldo
? ¿balance? ¿En qué columnas deberían basarse? Saldo bancario = saldo ascendente + débito bancario - crédito bancario? Complete el cálculo de la fórmula.
Generalmente, el efectivo disponible no tiene saldo acreedor. Por lo tanto, la dirección del débito no se imprime delante de la columna de saldo del libro de cuentas de efectivo y la dirección del saldo se debita de forma predeterminada. Si se produce un saldo acreedor durante el registro del libro de caja debido a razones especiales como el orden de entrada, el saldo acreedor se registrará en rojo en la columna de saldo para indicar el saldo acreedor. [1]
Solicitud de libro de caja
(1) Contabilización en base al comprobante de pago revisado. Al manejar recibos y pagos, los cajeros deben revisar cuidadosamente los recibos y comprobantes de pago, y utilizar los recibos y comprobantes de pago verificados y sus comprobantes originales como base para registrar el libro de caja. ¿Si el bono original lo indica? ¿Bono contable? escrito y firmado por el personal pertinente, que también puede utilizarse como base para la contabilidad.
(2) El contenido del registro debe ser consistente con los comprobantes contables y no podrá agregarse ni eliminarse a voluntad. En cada cuenta deberá consignarse la fecha, número, resumen, monto y cuenta correspondiente del comprobante contable. El resumen económico empresarial no debe ser demasiado breve, y debe poder expresar claramente el contenido empresarial para facilitar su posterior verificación. El diario debe ingresarse uno por uno, y los comprobantes de recibo y pago no deben registrarse juntos, ni se puede registrar la diferencia después de compensar los comprobantes de recibo y pago.
Una vez finalizado el registro, se debe revisar punto por punto. Después de que la revisión sea correcta, ¿se debe incluir en el comprobante contable? ¿Página de cuenta? ¿Póngase en fila? ¿Correo? símbolo que indica que ha sido registrado.
(3) Registrar los asientos del diario uno por uno y con el fin de asegurar el cierre diario. Para realizar un seguimiento oportuno de los recibos, pagos y saldos de efectivo, el libro de caja debe ingresarse el mismo día y el saldo debe liquidarse el mismo día. Algunas unidades con operaciones frecuentes de cobro y pago de efectivo también deben llevarse; un saldo en todo momento para entender la implementación del plan de cobro y pago.
(4) El registro debe ser continuo, no se permiten saltar líneas o saltos de página, ni cambiar o arrancar páginas de la cuenta. El libro de caja utiliza un libro de cuentas personalizado, y las páginas de la cuenta no deben arrancarse por ningún motivo, y las páginas de cuenta no válidas también deben conservarse en el libro de cuentas. Dentro de un año fiscal, si los libros de cuentas no se agotan, no se podrán modificar los libros de cuentas ni copiar las páginas de las cuentas bajo ningún pretexto. La contabilidad debe registrarse en el orden de número de página, número de línea y clasificación. No se permite saltar filas ni registrarse en páginas alternas. Si encuentra un salto de línea o un cambio de página inesperado, ¿debería cancelarlo dibujando una línea en el medio de la página en blanco o de la línea en blanco, o proporcionar una explicación? ¿Esta línea está en blanco? ,?Esta página está en blanco? palabras y ser sellado por el contable para demostrar responsabilidad.
(5) El texto y los números deben ser prolijos, claros y precisos. Al registrarse y escribir, no escriba caracteres simplificados al azar, no utilice homófonos y no escriba con fuentes extrañas. El texto debe estar cerca de la fila izquierda, los números deben escribirse en la columna de cantidad y no pueden estar fuera de lugar ni ser desiguales; el tamaño de fuente de los caracteres y números debe ser moderado y debe escribirse cerca de la línea. En su caso, dejar un espacio adecuado, que generalmente debe representar la mitad del ancho de la cuadrícula, para evitar que se corrijan errores de acuerdo con el métodos prescritos. Al registrar cantidades, si son números enteros sin esquinas, se deben escribir por separado en las columnas de las esquinas. 0?, no se puede omitir o no escribir, ¿o es necesario? ¿uno? Cambiar a números. Generalmente, los números arábigos se pueden inclinar adecuadamente de izquierda a derecha, de modo que el libro de cuentas se pueda registrar de forma ordenada y clara. Para evitar confusiones, no pases las páginas mientras la tinta aún esté húmeda; al realizar la contabilidad en verano, puedes ponerte un trozo de tela suave o cartón debajo de las axilas para evitar la sudoración.
(6) Utilice bolígrafo o tinta azul-negra para escribir, y no utilice bolígrafo (excepto papel carbón bancario para copiar libros de cuentas) ni lápiz. Sin embargo, de acuerdo con el comprobante de conflicto y las regulaciones del sistema de contabilidad del registro de conflicto, el negocio registrado con letras rojas puede contabilizarse con letras rojas.
(7) Después de registrar cada página de la cuenta, las páginas deben pasarse de acuerdo con las regulaciones. Para facilitar el cálculo y la comprensión de los montos acumulados registrados continuamente en el diario, y para conectar los datos totales de las páginas de cuenta anteriores y posteriores entre sí, al registrar cada página de cuenta y trasladarla a la página siguiente, el La información relevante entre la última línea de esta página y la primera línea de la página siguiente debe ser ¿Escribir el monto total y el saldo del mes en la columna e indicarlo en la columna de resumen? ¿Hay una página? Entonces qué. ¿Continuar desde la página anterior? Palabra. También puedes escribir el total y el saldo con lápiz en la última línea de esta página. Después de la verificación, escriba el monto total y el saldo de la página anterior con tinta azul y negra en la primera línea de la página siguiente y escríbalo en la columna de resumen. ¿Continuar desde la página anterior? ¿Palabras que ya no están escritas en la última línea de esta página? ¿Hay una página? cantidad y equilibrio.
(8) El saldo del libro de caja debe liquidarse diariamente y las cuentas deben liquidarse según sea necesario al final de cada mes. No debe haber ningún saldo acreedor (o saldo en letras rojas) en el libro de caja.
(9) Cuando se producen errores en los registros, deben corregirse según los métodos prescritos. Para proporcionar datos contables legales y eficaces y garantizar la legalidad de los diarios, no se permite alterar a voluntad los libros de cuentas y los registros, y está estrictamente prohibido raspar, borrar, excavar, rellenar o utilizar productos químicos para eliminar la escritura. Si se encuentra un error, debe corregirse de acuerdo con las circunstancias específicas del error, como corrección subrayada, corrección con letra roja, registro complementario, etc.
Métodos de inspección del libro de caja
Para que los registros del libro de caja sean completos, precisos y consistentes con las cuentas y fondos relevantes, el cajero debe registrar las cuentas en de manera oportuna después de recibir y pagar en efectivo, y seguir ciertos procedimientos de conciliación.
Conciliación
La conciliación es el proceso de comprobar el contenido de los libros de cuentas para que los certificados contables, las cuentas y las cuentas sean consistentes. La conciliación del libro de cuentas de caja se refiere principalmente a la conciliación de los registros del libro de cuentas de caja y los comprobantes de pago pertinentes; la conciliación se refiere a la conciliación del saldo final del libro de cuentas de caja y el libro mayor de caja; Se refiere a la conciliación entre el saldo del libro de caja y el cheque de inventario real.
Cómo operar el libro de caja
Cheques del libro de caja, recibos de caja y comprobantes de pago.
El comprobante de recibo y pago es la base para registrar el libro de caja, y los datos de la cuenta deben ser completamente consistentes. Sin embargo, en el proceso de contabilidad, debido a un trabajo descuidado y otras razones, a menudo ocurren situaciones como contabilidad repetida, omisiones, instrucciones incorrectas o números incorrectos. La verificación de la cuenta debe realizarse una por una en el orden en que se realizan los negocios.
Los principales elementos de la inspección incluyen: verificar el número del comprobante; revisar el comprobante contable y el comprobante original para ver si son completamente consistentes; verificar la coherencia del monto y la dirección del comprobante de conciliación, si se encuentran errores durante la inspección; corregirse inmediatamente de acuerdo con los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean completamente consistentes.
Conciliación entre el libro de caja y el libro mayor de caja
El libro de caja se registra uno a uno según los comprobantes de recibo y pago, y el libro mayor de caja se registra según el comprobantes de recibo y pago. La base de contabilidad es la misma y los resultados registrados deben ser exactamente los mismos. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son llevados por personas diferentes y el libro mayor general es generalmente un registro resumido, pueden ocurrir errores durante el proceso de registro resumido, los registros se registran uno por uno y hay demasiados registros; Los errores son inevitables. Por lo tanto, ¿el cajero debería emitir regularmente? ¿Informe de caja? Conciliar con el Contador del Libro Mayor.
Los saldos de las dos cuentas deben comprobarse con frecuencia. Después de cerrar las cuentas al final de cada mes, se calcularon y equilibraron los débitos, créditos y saldos de todas las cuentas en el libro mayor. Asegúrese de verificar el monto del débito, el monto del crédito y el saldo de efectivo de fin de mes en el libro mayor con el total de ingresos (débito), gastos (crédito) del mes y el saldo del libro de caja para ver si las cuentas son completamente consistentes. Si no es así, primero averigüe dónde está el error. Si el monto del débito es incorrecto, verifique el comprobante de recibo de efectivo, el comprobante de pago de depósito bancario (negocio de retiro de efectivo) y la cuenta del destinatario del efectivo. En su lugar, debe buscar un comprobante del pago en efectivo y la cuenta de la persona que paga el efectivo. Una vez descubierto un error, debe corregirse inmediatamente según los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean coherentes con los hechos.
Conciliación del libro de caja y caja.
El cajero debe comprobar cada día si las cuentas son consistentes después del cierre del negocio. Primero calcule el saldo contable del libro de caja del día actual y luego cuente el efectivo real disponible para ver si los dos son completamente consistentes. En el trabajo real, ¿cualquier recibo de efectivo y comprobante de pago que no pueda registrarse el mismo día debe registrarse como? Efectivo real disponible + monto del comprobante de pago no contabilizado - monto del comprobante de recibo no contabilizado = ¿saldo de la cuenta del libro de caja? Consulta la fórmula. Si la discrepancia persiste después de repetidas comprobaciones, significa que hay un error en el diario del día o en los recibos y pagos de efectivo reales. En este caso, por un lado, el cajero debe informar al encargado de contabilidad, y por otro lado, debe recordar uno a uno los negocios de cobro y pago atendidos ese día, y averiguar la causa del error. lo antes posible.