Normas sobre el tratamiento contable de los ajustes cambiarios retenidos

1. Para implementar el espíritu del documento Guofa No. 18 del Consejo de Estado [1986] aprobado por el Banco Popular de China y mejorar aún más el trabajo de ajuste cambiario de las ganancias retenidas, estas regulaciones están especialmente formuladas. 2. Estas regulaciones se aplican al tratamiento contable del negocio de ajuste cambiario del Banco Popular de China (incluido el Departamento de Administración de Divisas). El negocio de swap de divisas operado por centros de swap de divisas o bolsas de swap de divisas administradas conjuntamente por los gobiernos locales o el Banco Popular de China, bancos especializados y otras instituciones financieras no pueden manejarse de acuerdo con estas regulaciones. 3. Los fondos en RMB necesarios para gestionar el negocio de ajuste cambiario retenido se reflejarán en las cuentas correspondientes. 4. Procedimientos contables

(1) ¿Temas contables?

1. Agregue la cuenta "0342 Transacción de fondo de RMB de ajuste de divisas retenida" a la octava categoría de cuentas contables de RMB y colóquela después de la cuenta de fondo especial 0341.

En el proceso de manejo del negocio de ajuste de divisas retenidas (efectivo o cuotas, lo mismo a continuación), la recepción y el pago de los fondos en RMB transferidos hacia adentro y hacia afuera se contabilizarán en esta cuenta.

2. Agregue la cuenta "0108 Efectivo en divisas retenido" a la cuenta contable de divisas y organícela después de la cuenta "0107 Transacción en divisas".

Las divisas al contado retenidas transferidas se contabilizarán en esta cuenta antes de ser transferidas, y el saldo se transferirá al Banco de China local u otros bancos recaudadores de divisas a través de la cuenta "0101".

3. Agregue “0151 Monto de ajuste de divisas retenido” en la sección de contabilidad de divisas.

La cuota de divisas retenida transferida se calculará utilizando esta cuenta antes de ser transferida. ?

4. Afiliación disciplinaria. Los temas "0342 Ajuste de divisas retenidas para transacciones de capital en RMB" y "0108 Ajuste de divisas retenidas para efectivo" se clasifican en la séptima categoría "0599 Otros asuntos" de la cuenta contable unificada "Otros asuntos".

(2) ¿Tratamiento contable?

1. Ajustar la cuota de divisas retenida

(1) Cuando el departamento de contabilidad recibe el precio en RMB de la cuota de divisas transferida por la unidad de remesas de acuerdo con la notificación de transacción emitida por En el departamento de administración de divisas, deberá completar la transferencia especial. La citación debe realizarse por triplicado, y la transferencia debe realizarse con la citación de recibo y pago por triplicado (el comprobante de remesa se adjunta a la citación correspondiente). Los asientos contables son los siguientes:

Recibo: 0342 ¿Diversidades reservadas para transferir fondos en RMB?

Pago: ×× cuenta bancaria-depositante?

¿O pagar: 0262 cuenta interbancaria?

Después de la transferencia, enviar la tercera copia de la citación como aviso de recibo al Departamento de Relaciones Exteriores para su contabilidad. ?

(2) Luego de recibir el aviso de transferencia de cuota de divisas del Ministerio de Relaciones Exteriores, el Departamento de Contabilidad llena la citación especial de transferencia por triplicado, sirviendo la primera y segunda copia como comprobantes de recibo y pago de la transferencia respectivamente. Los asientos contables son los siguientes:

Ingresos: ×× cuenta bancaria - ¿depositante?

¿O recibido: 0261 cuenta interbancaria?

Pago: 0342 Después de que los fondos en RMB se transfieren de las divisas retenidas, la tercera copia de la citación se envía al Departamento de Gestión de Operaciones como aviso de pago. ?

(3) Si el departamento de gestión de divisas primero compra (asigna) pequeñas cuotas esporádicas de ajuste de divisas de unidades generadoras de divisas o las asigna de provincias y ciudades (incluida la Administración General), y luego vende (asigna) las cuotas de divisas ajustadas, la secuencia de procesamiento contable es: primero transferir de acuerdo con el tratamiento contable anterior (2) y luego transferir de acuerdo con (1).

2. Ajuste de las divisas retenidas a las divisas al contado

(1) ¿Transferir (comprar) efectivo a las divisas retenidas?

(1) El Departamento de Contabilidad recibe el aviso de transacción emitido por el departamento de gestión externo y completa dos copias de la citación de transferencia especial en consecuencia, produce comprobantes de recibo y pago respectivamente y maneja la transferencia del precio del RMB. en efectivo. Los asientos contables son los siguientes:

Ingresos: ×× cuenta bancaria - ¿depositante?

¿O recibido: 0261 cuenta interbancaria?

Pago: 0342 ¿Transferir divisas retenidas a fondos en RMB?

(2) El Departamento de Contabilidad recibe la notificación de cobro de efectivo en moneda extranjera retenida del Banco de China u otros bancos recaudadores de remesas y prepara un recibo de transferencia de moneda extranjera para la transferencia. Los asientos contables son los siguientes:

Recibo: 0108 ¿Efectivo retenido para ajuste cambiario?

Asunto: 0101?

(2) ¿Transferir (vender) divisas al contado y retener divisas?

(1) Cuando el departamento de contabilidad recibe el precio en RMB en efectivo de las divisas entrantes remitidas por la unidad usuaria de divisas de acuerdo con el aviso de transacción emitido por el departamento de gestión de divisas, ajustará el procesamiento contable de acuerdo a la cuota de divisas anterior (1) Manejar el ingreso de ajuste.

(2) Después de completar los procedimientos de ajuste de entrega de efectivo para las divisas retenidas, el departamento de contabilidad emitirá un recibo de ajuste de entrega de efectivo en nombre de los ingresos por transferencias de divisas cuando reciba una respuesta del Banco de China u otro Los bancos recolectores de divisas preparan por separado un comprobante de pago para la transferencia de divisas para gestionar la transferencia. Los asientos contables son los siguientes:

Ingresos: Asunto 0101?

Pago: 0108 Transferencia de efectivo en moneda extranjera retenida 5. Los comprobantes y los procedimientos de procesamiento contable para el negocio de transferencia de moneda extranjera retenida se pueden complementar adecuadamente de acuerdo con la situación real. 6. Este reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su emisión.

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