¿Cómo realizar asientos contables para la devolución del crédito fiscal retenido? ¿Cómo se presenta el estado de flujo de efectivo?
Cuando el monto del impuesto soportado del contribuyente para el período actual sea mayor que el monto del impuesto repercutido, se generará un crédito fiscal en exceso. ¿Cómo realizar asientos contables para la devolución del crédito fiscal retenido? ¿Cómo se presenta el estado de flujo de efectivo? Este artículo proporcionará respuestas detalladas a las preguntas anteriores.
Asientos contables para la devolución del crédito fiscal retenido
Se puede dividir en impuesto soportado e impuesto repercutido para escribir:
1 Impuesto soportado
.Débito: bienes de inventario - impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: depósitos bancarios/cuentas por pagar
Impuesto repercutido
Débito: depósitos bancarios/cuentas por cobrar
Crédito: ingresos del negocio principal - impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
Reembolso de la agencia tributaria Cómo completar el efectivo ¿Declaración de flujo con crédito fiscal retenido?
Cuando una empresa recibe el impuesto al valor agregado reembolsado al final del período, completará la columna "otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" en el estado de flujo de efectivo. Generalmente, no lo hará. incluirse en la columna "impuesto recibido". Complete la columna "Reembolso de tarifa".
¿Cómo contabilizar el exceso de crédito fiscal?
La empresa tiene créditos fiscales retenidos, y el saldo está en el debe, por lo que no es necesario realizar asientos contables. El saldo está en el haber, lo que indica que la empresa debe pagar el IVA. Los asientos contables son:
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - Transferir IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
p>El asiento cuando el IVA se paga a principios del próximo mes:
Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado
Crédito: depósito bancario
Asientos contables relacionados con el monto de crédito fiscal retenido al final del período
¿Cuál es el monto del crédito fiscal retenido?
El monto del crédito fiscal retenido significa que cuando el contribuyente calcula el impuesto a pagar, si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el monto insuficiente se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción. .