¿Cuál es la base del estado de flujo de efectivo?
Expansión de datos:
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres estados básicos de los estados financieros. Expresa el efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual). (o trimestralmente) aumentar o disminuir.
La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad.
El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para hacer frente a sus gastos en el corto plazo. El Aviso NIIF 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que refleja el impacto de las actividades operativas corporativas, las actividades de inversión y las actividades de financiación sobre el efectivo y equivalentes de efectivo en un período determinado (como mensual, trimestral o anual). El estado de flujo de efectivo es un reemplazo del estado de cambios en la situación financiera o estado de flujo de efectivo original.
Detalla los flujos de efectivo generados por las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa. Esta tabla fue aprobada por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera en 1987, por lo que a veces se la denomina FASB95.
Este informe muestra cómo el balance y la cuenta de resultados/estado de pérdidas y ganancias afectan al efectivo y equivalentes de efectivo, y se analiza en función de las operaciones, inversiones y financiación de la empresa.
Como herramienta analítica, la función principal del estado de flujo de efectivo es determinar la viabilidad a corto plazo de una empresa, específicamente su capacidad para pagar sus facturas. Es un estado que refleja la dinámica de las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período determinado.
Su composición es coherente con el balance y la cuenta de resultados. El estado de flujo de efectivo generalmente puede reflejar el impacto de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras en las entradas y salidas de efectivo de la empresa, y proporciona una mejor base que el estado de resultados tradicional para evaluar las ganancias realizadas, el estado financiero y la gestión financiera de la empresa. .