El concepto de estado de flujo de efectivo

Pregunta 2: ¿Qué significa el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo es un estado basado en efectivo que refleja los cambios en la situación financiera de una empresa. Refleja la información sobre las salidas y entradas de efectivo y equivalentes de efectivo de las empresas cotizadas durante un determinado período contable. Entre los tres tipos de estados contables proporcionados por las empresas que cotizan en bolsa, el estado de flujo de efectivo refleja las entradas y salidas de efectivo de la empresa que cotiza en bolsa en un período determinado, y refleja la dinámica de las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa en un período determinado. . Indica la capacidad de la empresa para obtener efectivo y equivalentes de efectivo.

El estado de flujo de efectivo puede evaluar la capacidad de la empresa para obtener entradas netas de efectivo en el futuro, su capacidad para pagar deudas en el futuro, analizar la rentabilidad de la empresa y las razones de la diferencia entre la entrada neta de efectivo actual y los ingresos netos, y reflejan el efectivo o no de la empresa. Las actividades de inversión y financiación en efectivo proporcionan la información requerida sobre el flujo de efectivo al mundo exterior. También puede analizar el nivel de gestión financiera de la empresa y formular un plan de capital de trabajo para fortalecer la gestión financiera y hacer un buen uso del capital de trabajo. Este es un estado contable muy útil.

Las funciones principales del estado de flujo de efectivo son:

(1) El estado de flujo de efectivo puede proporcionar información sobre el flujo de efectivo de la empresa, realizando así una evaluación objetiva del estado financiero general de la empresa. .

(2) El estado de flujo de efectivo puede explicar las razones de las entradas y salidas de efectivo dentro de un período determinado y puede explicar de manera integral la solvencia y la capacidad de pago de la empresa.

(3) A través del estado de flujo de efectivo, podemos analizar la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro y predecir el desarrollo del estado financiero futuro de la empresa.

(4) El estado de flujo de efectivo puede proporcionar información sobre actividades de inversión y financiación que no implican efectivo.

Existen dos métodos específicos para preparar estados de flujo de efectivo, a saber, el método del papel de trabajo y el método de la cuenta tipo T. Tomando como ejemplo el método del papel de trabajo, el procedimiento para preparar el estado de flujo de efectivo se enumera a continuación:

El primer paso es diseñar un papel de trabajo para ingresar las cifras de cierre y apertura del balance y el cifras del año en curso del estado de pérdidas y ganancias en el manuscrito de la obra. (Se omite el balance y el estado de resultados).

El segundo paso es preparar los asientos de ajuste e ingresarlos en el papel de trabajo. Al preparar asientos de ajuste, primero utilice las partidas del estado de resultados como base, combinadas con el balance, y luego utilice el balance como base para analizar y ajustar uno por uno en secuencia.