¿Se puede reclasificar el IVA retenido como otros activos corrientes y qué norma contable se debe seguir?
De acuerdo con lo establecido en las “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 30 - Presentación de Estados Financieros”, se presenta en el balance general de acuerdo con la naturaleza de su saldo. Entre ellos, el Impuesto sobre el Valor Añadido a deducir figura en las partidas "otros activos corrientes" u "otros activos no corrientes" del balance en función de su liquidez.
Se debe agregar una cuenta detallada de "Crédito fiscal por exceso de IVA" en la cuenta "Impuestos por pagar" (detalles de segundo nivel).
(1) Al comienzo del mes en que comienza el programa piloto, la empresa debita la cuenta "Impuesto a pagar - Crédito por impuesto al valor agregado" y acredita el crédito del IVA que no se puede deducir del impuesto repercutido. sobre servicios sujetos a impuestos registre la cuenta "Impuesto por pagar - Impuesto sobre el valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)".
(2) Cuando se permita la deducción en el futuro, se debitará la cuenta "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)" y la cuenta "Impuesto por pagar - Crédito por impuesto al valor agregado" será acreditado.
El saldo final de la cuenta "Impuestos a Pagar - Crédito por Impuesto al Valor Agregado" deberá ser ingresado de acuerdo con las partidas "Otros Activos Corrientes" u "Otros Activos No Corrientes" del balance.
De acuerdo con lo establecido al respecto en el artículo 13 de las “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 30 – Presentación de Estados Financieros”, los datos ampliados deben basarse en la forma en que se expresan los beneficios económicos contenidos en el insumo. Se realizan los IVA a deducir y tiempo para su análisis. Como se mencionó en la primera pregunta anterior, para las empresas, el beneficio económico que aporta el IVA soportado a deducir es que cuando se utilice para deducir el IVA repercutido en el futuro, reducirá el monto del IVA soportado por la empresa. de beneficios económicos.
1. Pasivos negativos: En circunstancias normales, los préstamos no serán negativos; si las cuentas por pagar son negativas, deberán ajustarse según el saldo unitario actual; si son negativas, deberán ajustarse al saldo unitario actual; saldo de cuentas prepagas;
2. Si la cuenta recibida por adelantado es un número negativo, se ajustará a las cuentas por cobrar de acuerdo con el saldo unitario, los salarios a pagar generalmente no son negativos; número negativo, por ejemplo, el impuesto al valor agregado pagadero se reserva como impuesto, y la pérdida de la empresa después del pago anticipado del impuesto sobre la renta también dará lugar a un pago excesivo del impuesto sobre la renta, por lo que se debe investigar el motivo del número negativo y cualquier cantidad irrazonable debe ser equilibrado.
Enciclopedia Baidu - Normas de contabilidad para empresas comerciales n.º 30 - Presentación de estados financieros