Revisión del negocio de cobros y pagos de efectivo y depósitos bancarios

1. Inspección aleatoria de los registros del libro de caja.

(1) Verificar la exactitud del importe total. Si se encuentran más errores durante la inspección, se ampliará el alcance de la inspección.

(2) Revisar la columna resumen del libro de cuentas de caja. Compruebe si su negocio de cobro y pago de efectivo es legal y si excede el rango de liquidación prescrito.

(3) Revisar la columna de importe del libro de caja. Verifique si el monto del pago en efectivo es demasiado grande y excede el límite prescrito. Y consulte los comprobantes originales para detectar grandes recibos y pagos en efectivo.

(4) Revise las columnas de la cuenta contable correspondiente para verificar si el procesamiento contable comercial es correcto y si las cuentas contables se utilizan correctamente.

(5) Revisar el saldo diario de efectivo disponible. Compruebe si supera el límite especificado. Si el efectivo que excede el límite de inventario se deposita en el banco de manera oportuna.

(6) Revisar si existe algún fenómeno de cobro de efectivo.

(7) Revisar el periodo exacto de cobros y pagos de efectivo. Revisar comprobantes de cobros y pagos en efectivo antes y después de la fecha final contable. Determinar si existe tratamiento intertemporal.

2. Ver documentos originales

Revisar comprobantes de gran importe de forma específica. Revisar la legalidad y exactitud de los cobros y pagos en efectivo reflejados en los comprobantes originales. Verificar comprobantes originales con comprobantes contables para comprobar su coherencia y exactitud. Este examen te ha inspirado mucho.

3. Revisión del periodo de cobros y pagos de efectivo

4 Revisión del excedente y déficit de efectivo

(2) Revisión del negocio de cobro y pago de depósitos bancarios<. /p>

1. Auditar los registros de depósitos

(1) Verifique si los saldos del diario de depósitos y del libro mayor son consistentes; de lo contrario, averigüe el motivo;

(2) Verifique la exactitud de la suma a su vez.

(3) Verificar aleatoriamente el importante negocio de los depósitos bancarios y verificar su legalidad.

(4) Consultar aleatoriamente cuentas corrientes relacionadas con depósitos bancarios.

2. Analizar la proporción de los depósitos a plazo en los depósitos bancarios sobre el total de depósitos.

A través de una revisión analítica, se determina la posibilidad de tomar fondos prestados y la seguridad de los fondos de préstamo de la unidad auditada. Revisar los depósitos a plazo a largo plazo o depósitos de propósito limitado y determinar su titularidad.

3. Consultar el saldo contable de los depósitos bancarios y los extractos bancarios.

(1) Pasos de la auditoría y puntos clave para que las empresas preparen extractos bancarios:

Obtener un extracto bancario conservado por el auditado. Determinar la exactitud de sus cifras; conciliar los saldos en la hoja de conciliación con los saldos en el diario de depósitos para determinar si son consistentes; realizar un seguimiento de las cuentas abiertas en las fechas límite, como los depósitos en tránsito: revisar los cheques grandes que no se han girado en las fechas límite; .

(2) Pasos y puntos clave para preparar de forma independiente los estados de conciliación de depósitos bancarios:

En primer lugar, el personal de contabilidad de la unidad auditada debe registrar todos los recibos y pagos de depósitos bancarios. . y hacer un saldo; solicitar al banco el saldo final de los depósitos bancarios y solicitar un extracto bancario: conciliar el extracto bancario con los saldos del diario y del libro mayor. Luego ajuste las partidas pendientes y revise el estado de conciliación de depósitos bancarios elaborado por la empresa. Si el saldo del estado de cuenta no coincide con el saldo de la cuenta de depósito bancario, no solo es necesario ajustar las partidas pendientes, sino también prestar atención a si existen errores en el procesamiento contable. Los auditores deben centrarse en las cuentas pendientes que el banco haya recibido pero que aún no hayan pagado. Haz este tipo de negocios. También se debe prestar atención a si se han realizado ajustes en los estados de conciliación preparados por la unidad auditada. Finalmente, los auditores deberían preparar sus propias conciliaciones bancarias. Confirme si la cuenta de depósito bancario y el extracto son consistentes. Al mismo tiempo, resulta conveniente revisar más a fondo la legalidad de los negocios de cobro y pago correspondientes.

Ejemplo 1 (2005) Al revisar el saldo contable de los depósitos bancarios, para garantizar la independencia de la auditoría, los auditores no pueden preparar extractos bancarios por sí mismos y solo pueden revisar los extractos bancarios preparados por la empresa. .

Respuesta×

Ejemplo 2 (2006) El saldo final del diario de depósitos y del libro mayor de una empresa es 65.438+057.000 yuanes. Después de verificar el diario de depósitos bancarios y el extracto bancario obtenido directamente del banco, se encontraron las siguientes partidas pendientes: (65,438+0) El banco retuvo y pagó la factura de servicios públicos de 50,000 yuanes, que no fue registrada por la empresa (2; ) El banco recibió El importe de las ventas de 10 000 RMB no fue registrado por la empresa (3) La empresa no registró el interés del depósito bancario de 1000 RMB;

Según la auditoría, el saldo de los depósitos bancarios en el balance de fin de año de la empresa debería ser:

A.155,51 millones de yuanes

b 1.564,9 millones de yuanes