Sistema de gestión financiera logística

Sistema de gestión financiera de las empresas de logística

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 es fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero y promover el desarrollo del negocio de la empresa. y mejorar Los beneficios económicos de la empresa se basan en las leyes y regulaciones de gestión financiera pertinentes del país y en los estatutos de la empresa. Este sistema está especialmente formulado en función de la situación real de la empresa.

Artículo 2 La contabilidad de la empresa seguirá el principio del devengo.

Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera:

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1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, Supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.

(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y realizar concienzudamente la planificación, el control, la contabilidad,

el análisis y la evaluación. de ingresos y gastos financieros.

(3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.

(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con el Departamento de Dirección General para realizar inventarios periódicos de las propiedades.

(5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y hacer un buen trabajo de análisis y evaluación.

Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de organizar, implementar

e inspeccionar el trabajo de gestión financiera que debe realizar el personal de contabilidad. Aplicar concienzudamente la "Ley de Contabilidad", actuar resueltamente de acuerdo con el sistema financiero y guardar estrictamente los secretos empresariales.

Capítulo 2 Labor Básica de la Gestión Financiera

Artículo 5 Fortalecer la gestión de comprobantes originales y lograr su institucionalización y estandarización. El comprobante original es un certificado escrito indispensable para toda actividad comercial de la empresa y es la base principal de los registros contables.

Artículo 6 La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante

, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, persona que llenó el comprobante, revisor , reunión

La firma o sello del supervisor contable. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.

Artículo 7: Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en el negocio económico real y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes, mutuamente comparables y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.

Artículo 8 Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal contable debe revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos

de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados ​​por la persona a cargo de finanzas.

Artículo 9 El personal contable revisará periódicamente las cifras relevantes y el inventario registrado en los libros de contabilidad, fondos monetarios, valores, unidades de negociación o personas físicas de acuerdo con los diferentes contenidos contables que llevaremos a cabo. controles mutuos para garantizar que las cuentas sean consistentes, los datos de las cuentas sean consistentes y los estados de cuenta sean consistentes.

Artículo 10: Establecer archivos contables, incluyendo comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente

. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.

Artículo 11 Los contadores deberán entregar todo el trabajo contable que les corresponde a sus reemplazantes por cambios de empleo o renuncias. Cuando el contador maneja el procedimiento de traspaso, debe haber un supervisor responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor deben firmar la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido.

Capítulo 3 Gestión del capital y del pasivo

Artículo 12 El capital es el capital central de las operaciones de una empresa y la gestión del capital debe fortalecerse. El capital recaudado por la empresa debe contratar a un contador registrado chino para verificar el capital, emitir un certificado de contribución de capital al inversor basado en el informe de verificación de capital y registrarlo en la cuenta en consecuencia.

Artículo 13 A propuesta del consejo de administración de la sociedad y con la aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá aumentarse de conformidad con lo dispuesto en los estatutos. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.

Artículo 14 Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán transferir sus aportes de capital a personas distintas de los accionistas de conformidad con lo dispuesto en los estatutos de la sociedad.

Transferir aportes de capital y comprar fondos de otros accionistas. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.

Artículo 15 Cuando las empresas obtengan fondos en forma de pasivos, deben esforzarse por reducir los costos de financiación. Al mismo tiempo, los pagos de intereses deben acumularse mensualmente e incluirse en los costos.

Artículo 16 Fortalecer la atención Administrar cuentas y otras cuentas por pagar, verificar los saldos de manera oportuna y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Para cualquier monto impago adeudado durante más de un año, se deben investigar los motivos y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de ser procesadas.

Artículo 17 El negocio de garantía externa de la empresa debe presentarse para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa y luego registrarse por el Centro de Gestión Financiera antes de que pueda emitirse oficialmente al mundo exterior

El Centro de Gestión Financiera se incorporará a la empresa en consecuencia para la gestión de responsabilidades contingentes e instará de inmediato a los departamentos comerciales pertinentes a cancelar la garantía después de la expiración del período de garantía.

Capítulo 4 Gestión de activos actuales

Artículo 18 Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Regulaciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China y en función de las necesidades reales del empresa

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Administrar y verificar el límite de inventario de efectivo, y cualquier exceso de efectivo debe depositarse en el banco de manera oportuna.

Artículo 19 Está estrictamente prohibido depositar billetes inactivos en la tesorería y malversar arbitrariamente efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo en el inventario.

Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse rápidamente. El Gerente del Centro de Gestión Financiera realiza inspecciones periódicas o irregulares del efectivo disponible para garantizar la seguridad e integridad del efectivo.

Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales.

Artículo 20 Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permiten fugas excepto para necesidades comerciales.

La impresión y firma de cuentas se realizarán bajo gestión separada. Se utilizan juntos y no pueden ser conservados ni utilizados por una sola persona al mismo tiempo. Está estrictamente prohibido estampar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.

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Artículo 21 Los cajeros deberán llevar en todo momento un control del saldo de los depósitos bancarios y no podrán emitir cheques sin fondos ni prestar sus cuentas bancarias a ningún pedido.

Gestionar la liquidación o retirar efectivo con un particular. Al final de cada mes se debe realizar la conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios.

Analizar las partidas no contabilizadas, averiguar los motivos e informar al responsable. el departamento financiero.

Artículo 22 Gestión de Cuentas por Cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis del estado de antigüedad y cobranza al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes pertinentes y

En a cargo de los departamentos comerciales, supervisar los departamentos comerciales para cobrar activamente las deudas y evitar deudas incobrables.

Artículo 23 Gestión de otras cuentas por cobrar: La contabilidad debe dividirse en páginas por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto. El proceso de aprobación de préstamos es:

Prestatario→. Departamento Responsable → Responsable financiero → Director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos proyectos de gastos

dentro del alcance de la liquidación en efectivo.

Artículo 24 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden y están listas para realizarse dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa.

Según el sistema financiero actual se prevé la teneduría de libros y la contabilidad de los ingresos, los costes y las ganancias y pérdidas.

Capítulo 5 Gestión de Activos a Largo Plazo

Artículo 25 La gestión de inversiones a largo plazo se refiere a inversiones que no se pretende realizar en el plazo de un año y se dividen. en inversiones de capital e inversiones de deuda

. La inversión a largo plazo de la empresa debe realizar cuidadosamente un análisis de viabilidad y una certificación. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. Las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa no tiene control real sobre la unidad invertida se contabilizan utilizando el método del costo; las inversiones a largo plazo que tienen control real se contabilizan utilizando el método de participación.

Artículo 26 Gestión de Activos Fijos: Se incluirán en activos fijos para contabilidad aquellos activos que cumplan una de las siguientes condiciones: ① Casas y edificios con una vida útil superior a un año

, máquinas, maquinaria, medios de transporte y otros equipos, herramientas, etc. relacionados con el negocio ② Artículos que no son el equipo principal del negocio, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.

Artículo 27 Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y las cuentas y los hechos deben ser consistentes.

El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad y gestión del valor de los activos fijos. El Departamento de Gestión Integral es responsable del registro, custodia y registro de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.

Artículo 28 La compra y transferencia de activos fijos se contabilizará según el costo real. La depreciación de los activos fijos se devengará por clasificación utilizando el método de línea recta, el período de depreciación clasificado.

La vida anterior es:

(1) Casas y edificios comerciales durante 30 años

(2) Equipos de comunicación y transporte durante 3 años

(3) Computadores electrónicos, oficinas y textos 3 años para enajenación de equipos

(4) 3 años para equipos eléctricos y equipos de seguridad

Artículo 29: Activos fijos que hayan sido totalmente Los activos depreciados y que continúan utilizándose ya no se depreciarán. Para los activos fijos desechados, no se proporcionará depreciación adicional.

Los activos fijos que aumentan en el mes actual no se depreciarán en el mes actual, y los activos fijos que disminuyen en el mes actual se depreciarán en el mismo mes.

Artículo 30: Se deberá realizar un inventario periódico de los activos fijos y otros bienes, si durante el inventario se encuentra algún déficit o excedente, la Dirección General será responsable del inventario. , se verificará con prontitud, se explicarán los motivos, se preparará un estado de pérdidas y ganancias, se presentará al Departamento de Finanzas para su revisión y se manejarán las cuentas después de la aprobación del gerente general.

Artículo 31 Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos: derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc.

Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años dentro del período de beneficio o período de vigencia.

Artículo 32 Los activos diferidos son gastos diversos que no pueden incluirse íntegramente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha

y los activos fijos arrendados. Los gastos de mejora y el período de amortización superan el año y los gastos de reparación son relativamente elevados. La tarifa inicial se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de operación

. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo arrendado para su funcionamiento se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.

Capítulo 6 Gestión de Ingresos

Artículo 33 Los ingresos operativos de la empresa incluyen ingresos por comisiones, otros ingresos operativos, etc. Los ingresos operativos deben confirmarse estrictamente de acuerdo con los principios de acumulación

y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.

Artículo 34 Los ingresos de explotación deben incluirse en los proyectos de ingresos correspondientes de conformidad con la normativa y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otro modo.

Capítulo 7 Gestión de Costos y Gastos

Artículo 35 Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus operaciones comerciales se incluirán en los costos y gastos de conformidad con la reglamentación. Los gastos de costos son una parte importante de la gestión de los beneficios económicos de una empresa. El control de costos y gastos juega un papel importante para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa

Artículo 36 El alcance de los costos y gastos incluye: gastos por intereses, gastos operativos, otros gastos operativos, etc.

(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.

(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, honorarios de bienestar de los empleados, gastos médicos, fondos de educación de los empleados, fondos sindicales, fondos de previsión de vivienda,

primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos. , amortización Gastos de ventas, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, gastos de uso de vehículos, gastos de periódicos, gastos de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de la junta directiva, honorarios de incentivos, reservas diversas y otros gastos.

(3) Gasto de depreciación del activo fijo: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original del activo fijo y la tasa de depreciación de la clasificación del activo fijo estipulada por el estado.

(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, con un período de amortización no menor a 5 años.

(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira sobre la base del 1% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y la reserva para insolvencias se retira a una tasa del 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año.

(6) Los gastos de gestión incluyen: honorarios de administración de propiedades, honorarios de agua y electricidad, gastos de comidas de trabajo de los empleados, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros gastos

Artículo 37 Bienestar de los empleados Honorarios La provisión se hace en un 14% del salario total, los fondos sindicales se hacen en un 2% del salario total y los fondos de educación se hacen en un 3% del salario total.

Una vez aprobado el fondo de previsión para la vivienda, la empresa lo pagará mensualmente según una determinada proporción del salario total de los empleados.

Artículo 38 Fortalecer el control del monto total de los gastos, formular estrictamente los estándares de gasto y los derechos de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos correspondientes. Si los procedimientos de firma o aprobación del líder están incompletos, no se realizará ningún reembolso. Las violaciones de las regulaciones pertinentes del sistema deben informarse al líder de manera oportuna.

Artículo 39 Los diversos costos y gastos de la empresa son administrados y contabilizados por el centro de gestión financiera. La gestión de gastos y gastos está sujeta al control presupuestario. El centro de gestión financiera debe realizar periódicamente análisis de costos y gastos.

Examinar, analizar y desarrollar medidas de reducción de costes.

Capítulo 8 Gestión de beneficios y distribución de beneficios

Artículo 40 Beneficio operativo de la empresa = ingresos operativos, impuestos comerciales y gastos operativos adicionales

Beneficio total = beneficio operativo + Inversión Ingresos + Ingresos no operativos Gastos no operativos

(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias, dividendos, etc. de inversiones externas.

(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: superávit en activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, educación Reembolsos de recargos por tarifas, confiscados ingresos, ingresos por multas y pagos aprobados que no se pueden pagar de acuerdo con los procedimientos prescritos

etc.

(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen específicamente: pérdidas de inventario de activos fijos e informes de daños

Pérdidas netas de chatarra, pérdidas extraordinarias, donaciones de ayuda para el bienestar público, compensaciones, daños y perjuicios, etc.

Artículo 41 Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten en consecuencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden:

(1) Propiedad confiscada pérdidas, pago de recargos por mora y multas por diversos impuestos;

(2) compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores;

(3) retirar legalmente El fondo de reserva excedente legal deberá se retirará sobre la base del 10% del beneficio después de impuestos después de deducir las dos primeras partidas. El fondo de reserva excedente ya no se retirará cuando alcance el 50% del capital social.

(4) El retiro del fondo de previsión y del fondo de bienestar público se basa en el 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para los gastos de bienestar colectivo de la empresa para los empleados.

(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas de acuerdo con las resoluciones de la asamblea de accionistas.

Capítulo 9 Informes Financieros y Análisis Financiero

Artículo 42 Los estados financieros se dividen en informes mensuales y los informes anuales los estados financieros mensuales incluyen los balances y los estados de pérdidas y ganancias. Los estados financieros anuales incluyen balances, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo, detalles de gastos operativos y estados de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro de los 15 días del mes siguiente

y el informe contable financiero anual debe elaborarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, se debe contratar una empresa de contabilidad para realizar la auditoría. .

Artículo 43: Se deberá presentar un estado financiero al final del año. El contenido principal del estado financiero incluye:

(1) Condiciones comerciales y operativas, obtención de beneficios, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.

(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, asuntos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o del próximo período.

El período; desde la fecha de preparación de los estados financieros hasta el período sobre el que se informa Eventos ocurridos durante el período que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa y otros asuntos que deben explicarse para comprender correctamente los estados financieros

Artículo 44 El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar las condiciones operativas y los resultados operativos de la empresa

a través del análisis financiero. aumento de ingresos y reducción de gastos, aprovecha al máximo la eficiencia de los fondos y proporciona una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes mediante la comparación de diferentes actividades financieras

planes y beneficios económicos.

Artículo 45 Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ①Indicadores del estado operativo: índice circulante

índice de endeudamiento, índice de capital contable ② índice operativo; indicadores de desempeño: tasa de ganancia, tasa de ganancia del capital, tasa de ganancia de costos y gastos.

Capítulo 10 Informatización Contable

Artículo 46 Equipos hardware de informatización contable se refiere a microcomputadoras y equipos de soporte dedicados a la informatización contable, incluidos servodispositivos, estaciones de trabajo

, cables de red , impresoras, fuentes de alimentación UPS, etc.

El equipo de hardware computarizado contable es administrado y utilizado de manera uniforme por el Centro de Gestión Financiera. El equipo de hardware computarizado no contable generalmente no está permitido para el personal computarizado no contable, si es realmente necesario usarlo en circunstancias especiales. aprobado por el gerente del Centro de Gestión Financiera, sin afectar el normal trabajo de informatización contable.

Artículo 47 El software financiero es el software utilizado para completar cálculos contables y gestionar negocios contables. Cuando los operadores descubren que las funciones diseñadas del software

no se pueden implementar normalmente durante el trabajo real, deben comunicarse inmediatamente con el desarrollador del software para realizar modificaciones y depuraciones. Una vez completada la depuración, deben inspeccionar de inmediato

Verificar y verificar para asegurar la exactitud de la información contable y los módulos funcionales correspondientes.

Artículo 48: Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del día 10 de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones de la tabla de funciones del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. Los operadores son responsables de la seguridad del equipo de hardware que utilizan

. Al salir del trabajo, el equipo debe estar apagado. El equipo debe abrirse y cerrarse estrictamente de acuerdo con los procedimientos estándar.

Artículo 49 Antes de que la informatización de la contabilidad de la empresa haya pasado la revisión del departamento financiero, se adoptará un método paralelo de contabilidad informática y manual. Al final de cada mes, el personal de contabilidad debe conciliar las cuentas manuales con las cuentas informáticas. Mantenga la cuenta manual coherente con la cuenta de la computadora.

Artículo 50 La gestión de los sistemas de pago electrónico de los bancos corporativos se llevará a cabo estrictamente de acuerdo con los procedimientos de pago electrónico de los bancos corporativos y las normas de concesión de licencias. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y las contraseñas de operadores son elementos clave para utilizar el sistema bancario corporativo y deben conservarse adecuadamente.

Se deben conservar las tarjetas de supervisor y de operador de acuerdo con De acuerdo con el principio de gestión separada y uso concurrente, el responsable del centro de gestión financiera y el operador establecerán contraseñas por separado y no serán utilizadas por una sola persona.

Capítulo 11 Disposiciones Complementarias

Artículo 51 El Centro de Gestión Financiera de la Sociedad es responsable de la interpretación de las presentes Medidas.

Artículo 52 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su aprobación por el Consejo Directivo.