Tratamiento contable para las empresas que compran mascarillas y desinfectantes durante la epidemia

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Tratamiento contable para la compra de desinfectantes para mascarillas; tratamiento fiscal para la compra de desinfectantes para mascarillas; análisis de casos del tratamiento contable para la deducción antes de impuestos de desinfectantes para mascarillas

Epidemia ¿Cómo calcular la cantidad de mascarillas y desinfectantes compradas por las empresas durante este período?

Débito: gastos de administración/gastos de fabricación, etc. -Tasas de protección laboral.

Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: depósito bancario/efectivo

Estudio de caso:

Durante la epidemia, Para proteger aún más la salud personal de los empleados, la empresa B compró un lote de mascarillas N95 por valor de 30.000 yuanes y desinfectante por valor de 8.000 yuanes para que los empleados los utilicen en el trabajo. ¿Cómo debe manejar la contabilidad la empresa B?

El tratamiento contable para la compra de desinfectante para mascarillas por parte de la empresa B es el siguiente:

Respuesta: Impuesto sobre el valor añadido a pagar = (30.000 + 8.000) × 13% = 4.940 yuanes.

Préstamo: tarifa de gestión-tarifa de protección laboral 30.000 yuanes.

Gastos de gestión-gastos de oficina 8.000.

Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto soportado 4940

Préstamo: depósito bancario 42940

Nota: El prestatario debe clasificarse según el departamento de usar. No todos los gastos administrativos se registran en la cuenta, sino que también se pueden registrar en gastos de ventas, costos de producción y otras cuentas.

¿Se pueden deducir mascarillas y desinfectantes antes de impuestos sin facturar durante la epidemia?

Pregunta: En el proceso de prevención de la epidemia, la empresa compró alcohol, mascarillas, desinfectantes y otros insumos de múltiples canales, pero no recibió facturas por algunos de ellos. ¿Es posible reservar gastos antes de impuestos durante este período especial y qué políticas están disponibles para respaldarlo?

Respuesta: Según el anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China

Medidas administrativas para los vales de deducción antes de impuestos del Impuesto sobre la Renta de Empresas

Según el anuncio (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 28, 2018) estipula que si los gastos incurridos por una empresa en China pertenecen a partidas imponibles del IVA (en adelante, "partidas imponibles" ), la otra parte pagará el IVA por la parte registrada fiscalmente. Si la otra parte es una unidad que no necesita solicitar el registro fiscal de acuerdo con la ley o una persona física que realiza operaciones esporádicas de pequeña escala, sus gastos deben basarse. en una factura emitida por la autoridad fiscal o en una factura emitida por la autoridad fiscal. Los recibos y comprobantes internos se deducen antes de impuestos. El recibo debe contener el nombre del beneficiario, nombre personal y número de identificación, partidas de gastos, monto del pago y otra información relevante.

El criterio para juzgar las pequeñas empresas esporádicas es que el volumen de ventas de las personas físicas dedicadas a artículos imponibles no supere el umbral estipulado en las políticas de IVA pertinentes.

Si la Administración Estatal de Impuestos tiene otras regulaciones sobre la emisión de facturas por conceptos imponibles, las facturas o recibos prescritos se utilizarán como comprobantes de deducción antes de impuestos.

La empresa debe obtener facturas y otros comprobantes externos pero no lo hace, o obtiene facturas y otros comprobantes externos que no cumplen con los requisitos. Si el gasto es verdadero y realmente ha ocurrido, debe exigir a la otra parte que lo haga. volver a emitir facturas antes de que finalice el período de liquidación anual. Esperar credenciales externas. Los comprobantes externos, como las facturas que han sido reemitidas o renovadas y cumplen con los requisitos, se pueden utilizar como comprobantes de deducción antes de impuestos.

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 6 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Varias Cuestiones Relacionadas con el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 34, 2011), los costos relevantes realmente incurridos por la empresa en el año en curso. Si los gastos no se pueden cubrir a tiempo por diversas razones, la empresa puede pagar temporalmente por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral sobre la base del monto en libros; Al momento de la liquidación definitiva se deberán complementar los comprobantes válidos de las costas y gastos.

¿Cómo afrontar el tratamiento fiscal cuando las empresas compran mascarillas durante la epidemia?

Durante la epidemia, la empresa compró máscaras y las distribuyó entre los empleados, que eran directamente necesarias para el trabajo. Según las reglamentaciones pertinentes, los gastos en equipos de protección, como máscaras, son gastos de protección laboral. El tratamiento fiscal específico es el siguiente:

1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Según la normativa pertinente, los medicamentos, medicamentos protectores y otros bienes físicos distribuidos por unidades a los particulares para prevenir nuevas neumonías son exentos del IRPF. Por tanto, durante la epidemia, el coste de las mascarillas compradas por las empresas está libre de impuestos.

2. Impuesto sobre Sociedades

Según lo dispuesto en el artículo 48 del “Reglamento de desarrollo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades”, si una empresa obtiene un beneficio legal antes de impuestos certificado de deducción por gastos de protección laboral, se permite deducir el impuesto sobre la renta de las empresas antes de impuestos. Es decir, si las máscaras compradas durante la epidemia han obtenido certificados legales de deducción antes de impuestos, se permiten deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta empresarial.

3. Impuesto sobre el valor añadido

Los gastos de protección laboral entran dentro del ámbito de aplicación de la deducción del impuesto soportado. Para las máscaras compradas durante la epidemia, el impuesto soportado se puede deducir del impuesto repercutido si se obtiene un certificado legal de deducción del IVA.

Casos típicos de contabilidad de la adquisición corporativa de máscaras durante la epidemia

Caso 1:

La empresa compró uniformemente nuevas máscaras médicas contra el coronavirus para los empleados, con un monto de 65.438+00.000 yuanes, y ha obtenido facturas de impuesto al valor agregado conformes de 65.438+00.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 65.438+0300 yuanes. ¿Cómo llevan las cuentas los contadores?

Préstamo: tarifa de gestión-tarifa de protección laboral 10.000 yuanes.

Impuestos a pagar: el impuesto al valor agregado a pagar es de 1.300 yuanes.

Préstamo: depósito bancario 11.300 yuanes.

Caso 2:

Recientemente, para prevenir el nuevo coronavirus, la empresa proporcionará subsidios para las mascarillas a todos los empleados, exigiendo que cada empleado las compre él mismo y las use conscientemente en el trabajo. . ¿Cómo debe llevar la contabilidad el contador en este momento?

Débito: los salarios y beneficios de los empleados a pagar son 11.300 yuanes.

Préstamo: depósito bancario 11.300 yuanes.

¿Cuál de los métodos anteriores utiliza su empresa para llevar cuentas?