Cómo completar el estado de flujo de efectivo

Cómo completar el estado de flujo de efectivo:

Línea 1: El elemento "Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios" refleja el efectivo real recibido por la empresa por la venta de bienes y la prestación de servicios. servicios (incluidos los ingresos por ventas y el impuesto al valor agregado pagadero al comprador). Incluye efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios en el período actual, así como efectivo recibido por ventas y prestación de servicios en el período anterior y cuentas recibidas por adelantado en el período actual, menos la devolución de bienes vendidos en el período actual y las ventas en el período anterior. Efectivo pagado por la mercancía devuelta. El efectivo recibido por las ventas de materiales y servicios de compra y venta de la empresa también se refleja en este proyecto.

Este proyecto puede basarse en "efectivo", "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar", "documentos por cobrar", "cuentas recibidas por adelantado", "ingresos del negocio principal", "otros ingresos del negocio" "Análisis de registros y llenado de columnas para temas como".

En términos generales, el efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios se puede calcular mediante la siguiente fórmula:

Dinero recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios = ingresos del negocio principal + ingresos de otros negocios + (saldo inicial de cuentas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) + (saldo inicial de efectos por cobrar - saldo final de efectos por cobrar) + (saldo final de cuentas por cobrar por adelantado - saldo inicial de cuentas por cobrar) + verificación previa al cobro del período actual Deudas incobrables canceladas - Cuentas por cobrar y documentos por cobrar reducidos mediante el uso de activos no monetarios para compensar deudas - Deudas incobrables canceladas en el período actual

Línea 3: partida "Devolución de impuestos y tasas recibidas" , que refleja la empresa Reciba reembolsos de diversos impuestos y tasas, como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto sobre la renta, reembolsos adicionales por tasas educativas, etc.

Este elemento se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "principales impuestos y recargos comerciales", "ingresos de subsidios", "subsidios por cobrar" y otros temas.

Línea 8: La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" refleja que, además de las partidas anteriores, otras entradas de efectivo relacionadas con actividades operativas recibidas por la empresa, como ingresos por multas, ingresos en efectivo corrientes, etc. compensados ​​por individuos por pérdidas de activos. Otras entradas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse como partidas separadas.

Este ítem se puede completar con base en el análisis del registro de "efectivo", "depósitos bancarios", "ingresos no operativos" y otros temas.

Línea 10: El elemento "Efectivo pagado por la compra de bienes y recepción de servicios" refleja el efectivo real pagado por la empresa para comprar materiales, bienes y recibir servicios, incluido el efectivo pagado por la compra de materiales, bienes y servicios de recepción. en el período actual. Efectivo (incluido el impuesto al valor agregado soportado), así como los montos impagos por bienes adquiridos y servicios recibidos en el período actual y pagos anticipados para el período actual. De este concepto se debe descontar el efectivo recibido por devoluciones de compras ocurridas en el período actual.

Este ítem se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "cuentas por pagar", "documentos por pagar", "principales costos comerciales" y otros temas.

En términos generales, el efectivo utilizado para comprar bienes y recibir servicios se puede calcular mediante la siguiente fórmula:

El efectivo utilizado para comprar bienes y recibir servicios = costos comerciales principales + otros negocios gastos - (Saldo inicial de inventarios - Saldo final de inventarios) + (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) + (Saldo inicial de efectos por pagar - Saldo final de efectos por pagar) diez (Saldo final de cuentas prepagas - Inicio saldo de cuentas prepagas) - Cuentas por pagar y documentos por pagar reducidos mediante el uso de activos no monetarios para compensar deudas - gastos de fabricación reales incurridos en el período actual (excluyendo los materiales consumidos) - efectivo pagado a y para los empleados en costos comerciales principales y otros gastos comerciales

Línea 12: El elemento "Efectivo pagado a y para los empleados" refleja el efectivo real pagado por la empresa a y para los empleados, incluidos salarios, bonificaciones y otros elementos realmente pagados a los empleados en el período actual. dietas, subsidios, etc., y otros gastos pagados a los empleados. No incluye gastos diversos pagados al personal jubilado ni salarios pagados al personal que trabaja en proyectos de construcción. Los gastos pagados por la empresa a los jubilados (incluidas las pensiones generales pagadas y los gastos de los jubilados que no participaron en la planificación general) se reflejan en la partida "otros pagos en efectivo relacionados con las actividades operativas" de los salarios pagados al personal de; los proyectos de construcción, reflejados en el rubro “efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos de largo plazo”.

Los fondos de pensiones, desempleo y otros seguros sociales, el seguro de pensión complementario, el fondo de previsión de vivienda, los subsidios por dificultades de vivienda pagados a los empleados por la empresa para los empleados, así como otros gastos de bienestar pagados por la empresa a o para los empleados, etc., deberían ser con base en la naturaleza del trabajo del empleado y los objetos de servicio se reflejan en este rubro y el "efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo", respectivamente.

Este ítem se puede completar con base en el análisis del registro de "salarios por pagar", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 13: El elemento "Varios impuestos y tasas pagados" refleja los diversos impuestos y tasas pagados por la empresa de acuerdo con las regulaciones, incluidos los impuestos y tasas incurridos y pagados en este período, así como los impuestos y tasas. incurridos en períodos anteriores pagados en este período Impuestos e impuestos pagados por adelantado, como recargos por educación pagados, tarifas de compensación de recursos minerales, impuesto de timbre, impuesto sobre bienes raíces, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto comercial pagado por adelantado, etc. No incluye el valor de los activos fijos, el impuesto de ocupación de tierras agrícolas efectivamente pagado, etc. Tampoco incluye el impuesto al valor agregado ni el impuesto a la renta reembolsado en el período actual, lo que debe reflejarse en el rubro “devolución de impuesto recibido”. Este ítem podrá ser llenado con base en el análisis de registros de “impuestos por pagar”, “efectivo”, “depósitos bancarios” y otros temas.

Línea 18: El rubro “Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas” refleja que además de los conceptos anteriores, se pagan otras salidas de efectivo pagadas por la empresa relacionadas con actividades operativas, como multas y viáticos, efectivo desembolsos por entretenimiento comercial, primas de seguros pagadas, etc. Si otras salidas de efectivo son de mayor valor, deben reflejarse como partidas separadas.

Este ítem se puede completar en base al análisis de registros de temas relevantes.

Línea 22: La partida "Efectivo recibido por recuperación de inversiones" refleja el efectivo recibido por la empresa por la venta, transferencia o recuperación al vencimiento de inversiones a corto plazo y de inversiones de capital a largo plazo distintas de los equivalentes de efectivo. así como la recuperación del efectivo recibido por la inversión del principal en deuda de largo plazo. Excluye intereses recuperados de inversiones de deuda a largo plazo y activos no monetarios recuperados.

Este elemento se puede completar con base en el análisis de registros de "inversión a corto plazo", "inversión de capital a largo plazo", "inversión de deuda a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 23: La partida "Efectivo recibido de ingresos por inversiones" refleja los dividendos e intereses en efectivo recibidos por la empresa debido a inversiones de capital e inversiones de deuda, así como los dividendos e intereses en efectivo recibidos de subsidiarias, asociadas y empresas conjuntas. La empresa distribuye el efectivo recibido de las ganancias. Pero los dividendos en acciones no están incluidos.

Este ítem se puede completar con base en el análisis de registros de "efectivo", "depósitos bancarios", "ingresos de inversiones" y otros temas.

Línea 25: La partida "Efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el efectivo recibido por la empresa por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo. Activos a plazo, menos el importe neto después de los gastos relacionados pagados para enajenar estos activos. Los ingresos por compensación de seguros recibidos debido a la pérdida de activos a largo plazo, como activos fijos, causada por desastres naturales también se reflejan en este proyecto.

Este ítem se puede completar con base en el análisis de registros de "liquidación de activos fijos", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 28: La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión" refleja los otros flujos de efectivo de la empresa relacionados con actividades de inversión además de los elementos anteriores. Otras entradas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse como partidas separadas.

Este ítem se puede completar con base en el análisis de registros de temas relevantes.

Línea 30: La partida "Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el efectivo pagado por la empresa para comprar y construir activos fijos y obtener activos intangibles y otros activos a largo plazo No incluye la capitalización de los intereses deudores incurridos para la compra y construcción de activos fijos y las tarifas de arrendamiento pagadas para financiar activos fijos arrendados. Los intereses por préstamos y las tarifas de arrendamiento pagados por los arrendadores financieros por activos fijos se reflejan en los flujos de efectivo generados por las actividades de financiación.

Este ítem puede completarse con base en el análisis del registro de "activos fijos", "construcciones en curso", "activos intangibles", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 31: La partida "Efectivo pagado por inversión" refleja el efectivo pagado por la empresa por inversión de capital e inversión de deuda, incluidas inversiones en acciones a corto plazo y inversiones en bonos a corto plazo obtenidas por la empresa, excepto equivalentes de efectivo. , efectivo pagado por inversiones de capital a largo plazo, inversiones en deuda a largo plazo y cargos adicionales como comisiones y gastos de gestión pagados.

Cuando una empresa compra acciones y bonos, el precio real pagado incluye dividendos en efectivo que han sido declarados pero aún no recibidos, o intereses sobre bonos que han llegado al período de pago de intereses pero que aún no se han recibido, en caso de que incluirse en el "pago" de actividades de inversión La partida "otro efectivo relacionado con actividades de inversión" refleja la recuperación de los dividendos en efectivo declarados pero aún no recibidos pagados en la compra de acciones y bonos o los intereses de los bonos que han alcanzado el pago de intereses; periodo pero que aún no han sido recibidos se reflejan en el rubro "recibido" de actividades de inversión", refleja el rubro "Otro efectivo relacionado con actividades de inversión".

Este elemento se puede completar con base en el análisis de registros de "inversión de capital a largo plazo", "inversión de deuda a largo plazo", "inversión a corto plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 35: La partida "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de inversión" refleja las salidas de efectivo pagadas por la empresa relacionadas con actividades de inversión además de las partidas anteriores. Otras salidas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse como partidas separadas.

Este ítem se puede completar en base al análisis de registros de temas relevantes.

Línea 38: La partida "Efectivo recibido de inversiones" refleja el efectivo recibido por la empresa de los inversores, incluido el monto neto real de los fondos recaudados mediante la emisión de acciones, bonos, etc. (El monto neto de los ingresos por emisión menos gastos de emisión como comisiones pagadas). Los honorarios de auditoría, consultoría y otros pagados directamente por la empresa para recaudar fondos mediante la emisión de acciones, bonos, etc. se reflejan en la partida "Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación" y no se restan de esta partida.

Este ítem se puede completar con base en el análisis del registro de "capital pagado (o patrimonio)", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 40: La partida "Efectivo recibido de préstamos" refleja el efectivo recibido por la empresa de diversos préstamos a corto y largo plazo.

Este ítem se puede completar con base en el análisis de registros de "préstamos a corto plazo", "préstamos a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 43: La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación" refleja que, además de las partidas anteriores, otras entradas de efectivo relacionadas con actividades de financiación recibidas por la empresa, como la aceptación de donaciones en efectivo, etc. Otras entradas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse como partidas separadas.

Este ítem se puede completar en base al análisis de registros de temas relevantes.

Línea 45: El elemento "Efectivo pagado para pagar deudas" refleja el uso de efectivo por parte de la empresa para pagar el principal de la deuda, incluido el pago del principal del préstamo de empresas financieras, el pago del principal del bono, etc. Los intereses de los préstamos y los intereses de los bonos reembolsados ​​por la empresa se reflejan en la partida "efectivo pagado para la distribución de dividendos, ganancias o reembolso de intereses" y no se incluyen en esta partida.

Este ítem se puede completar con base en el análisis de registros de "préstamos a corto plazo", "préstamos a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 46: El elemento "Efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses" refleja los dividendos en efectivo reales pagados por la empresa, las ganancias pagadas a otras unidades de inversión y los intereses de préstamos, intereses de bonos, etc. Este rubro se puede completar con base en el análisis del registro de "dividendos por pagar", "gastos financieros", "empréstitos a largo plazo", "efectivo", "depósitos bancarios" y otros temas.

Línea 52: La partida "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación" refleja que, además de las partidas anteriores, otras salidas de efectivo pagadas por la empresa relacionadas con actividades de financiación, como gastos en efectivo de donaciones, arrendamientos financieros, alquiler honorarios pagados por activos fijos, etc. Otras salidas de efectivo que sean de mayor valor deben reflejarse como partidas separadas.

Este ítem se puede completar en base al análisis de registros de temas relevantes.

Línea 55: La partida "El impacto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo" refleja el tipo de cambio o tipo de cambio promedio en la fecha en que se produce el flujo de efectivo cuando el flujo de efectivo en moneda extranjera de la empresa y el flujo de efectivo en el extranjero subsidiarias se convierten a RMB La diferencia entre el monto convertido en RMB y el monto en RMB del aumento neto en efectivo en moneda extranjera en "Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo" convertido al tipo de cambio de fin de período.

Línea 58: La partida “Provisión para deterioro de activos” refleja la provisión para deterioro de diversos activos realizada por la empresa. Complete las columnas con base en el análisis del registro de "gastos administrativos", "ingresos de inversiones", "gastos no operativos" y otros temas.

Línea 59: El rubro "Depreciación de activos fijos" refleja la depreciación acumulada retirada por la empresa en este período. Complete las columnas con base en el análisis del monto del crédito de la cuenta "Depreciación Acumulada".

Líneas 60 y 61: “Amortización de activos intangibles” y “Amortización de gastos diferidos a largo plazo” reflejan respectivamente el valor de los activos intangibles y los costos diferidos a largo plazo de la empresa en el período actual . Compartir costos. Complete la información con base en el análisis del saldo acreedor de las cuentas “activos intangibles” y “gastos diferidos a largo plazo”.

Línea 64: El rubro "Disminución de gastos diferidos (disminución: aumento)" refleja la disminución de los gastos diferidos originales de la empresa. Complete el balance con base en la diferencia entre los saldos de apertura y cierre de la partida "gastos pagados por adelantado" del balance general, la diferencia entre el saldo de cierre y el saldo de apertura se completará con el número "1".

Línea 65: La partida "Aumento en gastos acumulados (menos: disminución)" refleja el aumento en los gastos acumulados de la empresa en el período actual. Complete el balance con base en la diferencia entre los saldos de apertura y cierre del rubro "Gastos Acumulados" del balance general, la diferencia entre el monto de cierre y el monto de apertura se completará con el número "1".

Línea 66: "Pérdida por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos de largo plazo (menos: ingresos)" refleja la pérdida neta incurrida por la empresa debido a la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo en el período actual. Complete la información con base en el análisis de registros de las cuentas detalladas relevantes de "Ingresos no operativos", "Gastos no operativos", "Otros ingresos comerciales" y "Otros gastos comerciales" si son ingresos netos, complételos; con "1".

Línea 67: La partida "Pérdida por desguace de activos fijos" refleja la pérdida neta de la empresa después de las pérdidas de activos fijos (menos ganancias) en el período actual. Complete la información con base en la diferencia entre la pérdida y pérdida de activos fijos menos la ganancia y ganancia de activos fijos en las cuentas detalladas relevantes de las cuentas "Gastos no operativos" e "Ingresos no operativos".

Línea 68: El rubro "Gastos Financieros" refleja los gastos financieros incurridos por la empresa en el período actual que deben clasificarse como actividades de inversión o actividades de financiamiento. Complete los datos con base en el análisis del monto del débito del período actual de la cuenta “Gastos Financieros” si se trata de ingresos, complete el número “1”.

Línea 69: La partida "Pérdidas de inversión (menos: ingresos)" refleja la pérdida neta después de las pérdidas de inversión de la empresa en el período actual menos los ingresos. Complete la columna según el número del elemento "ingresos por inversiones" en el estado de resultados; si se trata de ingresos por inversiones, complete la columna con el número "1".

Línea 70: La partida "Créditos por impuestos diferidos (menos: débitos)" refleja el aumento neto o la disminución neta de los impuestos diferidos de la empresa en el período actual. Complete el balance con base en la diferencia entre los saldos de apertura y cierre de las partidas "débito por impuesto diferido" y "crédito por impuesto diferido" del balance. La diferencia entre el monto de cierre del "débito por impuesto diferido" y el monto de apertura del "crédito por impuesto diferido" y la diferencia entre el monto de cierre del "crédito por impuesto diferido" y el monto de apertura se completan como números positivos. La diferencia entre el El monto de cierre y el monto de apertura, y la diferencia entre el monto de cierre de los "créditos por impuestos diferidos" y el monto de apertura se completan con "1".

Línea 71: El elemento "Disminución del inventario (disminución: aumento)" refleja la disminución (disminución: aumento) del inventario de la empresa en el período actual. Complete el balance con base en la diferencia entre el saldo inicial y el saldo final de la partida "inventario" del balance general; la diferencia entre el saldo final y el saldo inicial se completará con el número "1".

Línea 72: La partida "Disminución de las cuentas por cobrar operativas (disminución: aumento)" refleja las cuentas por cobrar operativas actuales de la empresa (incluidas las cuentas por cobrar, los pagarés por cobrar y otras cuentas por cobrar). La parte del pago relacionada con las actividades operativas y. el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto repercutido por cobrar, etc.) se reducen (menos: aumentan)).

Línea 73: La partida "Aumento en cuentas por pagar operativas (disminución: disminución)" refleja las cuentas por pagar operativas actuales de la empresa (incluidas cuentas por pagar, documentos por pagar, tarifas de asistencia social por pagar e impuestos por pagar), la parte de otras cuentas por pagar relacionados con las actividades operativas y el importe del IVA soportado a pagar, etc.) aumentan (menos: disminuyen).

Línea 76: La partida "Deuda convertida en capital" refleja el monto de deuda convertida en capital por la empresa en el período actual.

Línea 77: La partida "Bonos corporativos convertibles con vencimiento dentro de un año" refleja el principal y los intereses de los bonos corporativos convertibles de la empresa con vencimiento dentro de un año.

Línea 78: La partida “Activos fijos del arrendatario financiero” refleja el importe de los activos fijos corrientes del arrendatario financiero de la empresa incluidos en la cuenta “Cuentas por pagar a largo plazo”.