Análisis de estados contables bajo contabilidad computarizada

Resumen: El rápido desarrollo de la tecnología informática está impactando diversos campos. En el campo contable, la aplicación de la tecnología informática en la contabilidad comenzó en la década de 1950 a nivel internacional. Hoy en día, muchos países desarrollados de Occidente han aplicado las computadoras al procesamiento de datos contables, la gestión contable, la gestión financiera, la previsión y la toma de decisiones contables, y han logrado importantes beneficios económicos. La informatización de la contabilidad se introdujo en China a mediados de los años setenta. En los últimos años, varias partes del país, especialmente las ciudades grandes y medianas, han entrado en un período de desarrollo constante. La informatización de la contabilidad es una revolución en la historia del desarrollo contable y su aparición tendrá un impacto significativo en la teoría y la práctica contables. Entonces, en comparación con la contabilidad manual, ¿qué cambios se han producido en la forma contable de la contabilidad computarizada? En la informatización de la contabilidad, ¿cómo cambian los tipos y formatos de los libros de cuentas, las relaciones entre los libros de cuentas y los procedimientos y métodos contables? Este es un problema urgente que debe resolverse y también es el problema estudiado en este artículo.

Palabras clave: informatización; formularios contables

En la contabilidad manual, los estados contables constan de la organización de los comprobantes, la organización del libro de cuentas, los procedimientos contables y los métodos contables. Esta forma de combinación orgánica completó la primera confirmación contable. Entre ellos, la organización del libro de cuentas se refiere a los libros de cuentas, el tipo, el formato y la relación entre varios libros de cuentas y los métodos contables se refieren a los procedimientos y métodos para clasificar y transmitir comprobantes, registrar libros de cuentas y preparar estados contables basados ​​en ellos; en los libros de cuentas. Los libros de contabilidad sirven como soporte para almacenar datos contables originales y datos resumidos derivados, y también son la fuente de datos para la información divulgada formalmente en los estados contables. Sirven como puente entre los procedimientos y métodos contables pasados ​​que afectan directamente el diseño. e implementación de procesos contables e interfaces de datos. Por lo tanto, adoptar formularios contables apropiados es un requisito previo importante para mejorar la calidad contable y mejorar la eficiencia y competitividad corporativa.

1. Tablas contables en sistemas de gestión de bases de datos de contabilidad computarizada para pequeñas y medianas empresas

Actualmente, existen cinco tipos de tablas contables manuales, a saber, tabla contable resumida de comprobantes y contabilidad de diario de comprobantes. tabla de contabilidad, tabla de contabilidad de resumen de cuenta, tabla de contabilidad de comprobantes contables y tabla de contabilidad del libro mayor general del diario. Ya sea un formulario de contabilidad de libro mayor general adecuado para pequeñas empresas con negocios simples y pocos temas, o un formulario de resumen de cuenta, un formulario de contabilidad de comprobantes contables adecuado para pequeñas y medianas empresas, o incluso un diario de comprobantes, que solo se puede utilizar por grandes empresas industriales con muchos negocios económicos y una fina división del trabajo. Comprobantes contables y formularios contables, los tipos de libros contables son diarios, libros auxiliares y libros mayores, y el formato utilizado es principalmente de tres columnas. ¿Es necesario copiar completamente los formularios contables bajo contabilidad manual en contabilidad computarizada? La respuesta es no. Porque los formularios contables bajo contabilidad manual no son requeridos por el procesamiento de datos contables en sí, sino que son causados ​​por las limitaciones del procesamiento manual. En comparación con el procesamiento manual, el procesamiento por computadora no solo aumenta la velocidad de procesamiento en órdenes de magnitud geométrica, sino que tampoco presenta errores de cálculo ni errores de copia causados ​​por largas horas de trabajo o fatiga. De esta manera, podemos diseñar estados contables que sean aptos para el procesamiento informático, sean más eficientes y tengan procesos de procesamiento de datos más razonables. A través de años de práctica, el autor cree que los formularios contables computarizados bajo un pequeño sistema de gestión de bases de datos deberían utilizar dos formularios contables: tabla de resumen de cuentas y tabla detallada.

1.1 Formulario de contabilidad de resumen de cuenta El formulario de contabilidad de resumen de cuenta bajo contabilidad computarizada se basa en el formulario de contabilidad de resumen de cuenta manual y se combina con las características del procesamiento de datos por computadora. El programa de procesamiento de este formulario de contabilidad se describe generalmente como. Seis pasos: (1) Preparar comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales; (2) Registrar diarios de efectivo y depósitos basados ​​en recibos y comprobantes de pago (3) Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables y generar estados detallados de forma acumulativa; (4) ) Preparar periódicamente cuadros de resumen de cuentas basados ​​en comprobantes contables; (5) Registrar el libro mayor de tres columnas basándose en los cuadros de resumen de cuentas (6) Preparar estados contables de acuerdo con el apéndice;

Desde la perspectiva del programa de procesamiento de datos contables bajo contabilidad computarizada, en comparación con el programa de contabilidad de resumen de cuentas manual, los datos del informe contable provienen directamente de las tablas detalladas y se adoptan en el libro mayor. Una página de cuenta de tres columnas, la configuración del libro de cuentas no necesita estar estrictamente clasificada.

1.2 Hoja de contabilidad detallada Este programa registra el libro mayor en función del libro mayor detallado y proporciona datos de informes contables. Los pasos de procesamiento específicos son: (1), (2) Cuadro resumen de las mismas cuentas; (3) Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables y generar estados detallados de forma acumulativa; (4) Al final del período, se generan las cuentas detalladas; el libro mayor; (5) Al final del período, según el apéndice Preparar estados contables. El método de contabilidad de listas es el núcleo de todo el proceso, que incluye los montos de apertura, corriente, cierre y acumulado anual de cada cuenta.

El contenido de la cuenta son todas las cuentas contables detalladas de la empresa, y su relación interna es: el monto de la cuenta de primer nivel es igual a la suma del monto de las cuentas subordinadas de segundo nivel, la cuenta de segundo nivel es la suma del monto de las cuentas subordinadas de tercer nivel, y así sucesivamente. El procesamiento detallado de cuentas incluye dos procesos: registrar cuentas detalladas y acumular cuentas detalladas. Al realizar la contabilidad, inicie sesión en las cuentas detalladas correspondientes de acuerdo con diferentes cuentas (el efectivo y los depósitos bancarios ya no se registran en las cuentas detalladas, solo se acumulan en la lista detallada) y, al mismo tiempo, el monto se acumula hasta el monto de la cuenta correspondiente en la lista detallada y en El saldo de la cuenta correspondiente se calcula después de que se produce la transacción. El cálculo de la tabla detallada se basa en la estructura interna y la relación de la tabla detallada, acumulando el monto en cada nivel y modificando directamente el monto de la cuenta correspondiente en la tabla detallada original. Generalmente, comienzas desde el primer nivel y acumulas paso a paso hasta llegar al último nivel. Por ejemplo: un récord kmbh=? 1610101?, esta es una cuenta de tercer nivel (suponiendo que la regla de codificación de la cuenta sea 3222). Cuando se procesan, los montos se acumulan hasta el monto de la cuenta de primer nivel, luego el monto de la cuenta de segundo nivel, y así sucesivamente hasta el último nivel. Debido a que cada elemento de datos en el negocio contable debe basarse en una determinada cuenta contable, cada elemento de datos en el negocio se puede incluir en la lista detallada, de modo que los datos del informe se puedan derivar directamente de la lista detallada; Aquí solo sirve como función de clasificación, pero solo hay una fuente de datos para cuentas y tablas, que son los comprobantes contables. Los datos de varias cuentas provienen de la biblioteca de entradas de comprobantes contables. Por ejemplo, se forma una cuenta detallada sobre la base de acuerdos comerciales; se forma una tabla de resumen de cuentas sobre la base de un resumen de negocios y un libro mayor sobre la base de cuentas de primer nivel; De esta manera, la relación entre el libro mayor general y los libros mayores detallados, los diarios, las cuentas y las cuentas pierde controles y equilibrios mutuos. Por lo tanto, en condiciones informatizadas, la verificación entre libros de cuentas puede ignorarse, y el trabajo de verificación y control se logra principalmente mediante el ingreso correcto de comprobantes y el control interno de los libros de cuentas.

Las ventajas de utilizar el método de valoración de listas son las siguientes:

En primer lugar, ya sea una cuenta de efectivo o una cuenta bancaria, una cuenta del libro mayor o una cuenta detallada, puede registrarse en el cronograma o libro de contabilidad detallado Todos los negocios relacionados con la cuenta se seleccionan y organizan por fecha para formar diarios. Es decir, bajo la informatización, todas las materias tienen diarios, todas las materias tienen libros de contabilidad detallados y varios libros de cuentas no están estrictamente clasificados. .

La segunda es que se pueden formar datos dinámicos del libro mayor y las empresas pueden comprender la información del movimiento de los fondos de manera oportuna. Cuando se extrae una cuenta de primer nivel de la lista detallada, se formará un balance de comprobación para la cuenta, y el balance de comprobación al final del período puede reemplazar al libro mayor.

En tercer lugar, la información del movimiento de fondos de cada sujeto en cada momento se puede configurar en la tabla detallada, lo que permite a las empresas realizar una contabilidad dinámica antes o durante el evento a partir de una contabilidad estática después del evento.

En cuarto lugar, en la informatización de la contabilidad, cada unidad puede utilizar el mismo formulario contable. La única diferencia es el cambio en el contenido del tema. Esto proporciona una base para darse cuenta de la versatilidad del formulario contable bajo la informatización de. premisa contable.

2. Estados contables bajo el sistema informático de gestión de bases de datos contables de gran escala.

Teóricamente, la tabla resumen contable y la tabla detallada son estados contables efectivos bajo informatización. Sin embargo, dado que los pequeños sistemas de administración de bases de datos, como FoxBASE y Visual FoxPro, son todos sistemas de bases de datos en PC, todavía existen problemas para garantizar la coherencia y seguridad de la base de datos. Por tanto, en realidad existen dos formas contables: estado resumido de cuenta y estado detallado. En términos de implementación, se adopta básicamente el procesamiento centralizado (procesamiento por lotes), es decir, los comprobantes contables se ingresan una vez, se llaman varias veces y se ingresan en las cuentas varias veces. Los datos contables resultantes solo pueden ser datos relativamente dinámicos. Solo utilizando comprobantes contables para procesar estados contables en tiempo real en un gran sistema de gestión de bases de datos podemos obtener información contable dinámica real en cada momento, realizar gestión y cálculo en línea, enriquecer enormemente el contenido de la información contable y mejorar el valor de la contabilidad. información.