¿Cuáles son los asientos contables para la deducción del impuesto soportado por billetes de tren?

Cuando los contribuyentes compran pasajeros nacionales servicios de transporte, su impuesto soportado puede deducirse del impuesto repercutido.

Si el contribuyente no ha obtenido una factura especial con IVA, el importe del impuesto soportado se determinará temporalmente de acuerdo con las siguientes disposiciones:

1. Si un contribuyente obtiene una factura electrónica ordinaria con IVA. , el importe del impuesto indicado en la factura será el importe;

2. Si obtiene un itinerario de viaje con billete electrónico de transporte aéreo con información de identidad del pasajero, el impuesto soportado se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:

Impuesto soportado por transporte aéreo de pasajeros = (tarifa + Recargo por combustible)÷(1+9%)×9%;

3. El impuesto soportado calculado según la siguiente fórmula se obtiene para Billetes de tren con información de identificación del pasajero:

Impuesto soportado por pasajeros de ferrocarril = valor nominal ÷ (1+9%) × 9%

4. vías navegables, etc. con información de identidad de los pasajeros, el impuesto soportado debe calcularse de acuerdo con la siguiente fórmula:

Impuesto soportado sobre otros transportes de pasajeros, como carreteras y vías navegables = valor nominal ÷ (1+3%) × 3%;

Por lo tanto, el asiento para la deducción del billete de tren es:

Débito: gastos de gestión - gastos de viaje,

Impuestos a pagar - impuesto sobre el valor añadido ( impuesto soportado) a pagar (el método de cálculo del impuesto soportado es tarifa/1,09*0,09),

Préstamo: efectivo en caja o depósito bancario.