Cómo elegir elementos de flujo de efectivo para aumentar los elementos de flujo de efectivo

Análisis de selección de partidas del flujo de efectivo

En primer lugar, dejemos claro que el efectivo aquí incluye: efectivo, depósitos bancarios, otros fondos monetarios y equivalentes de efectivo.

El primer elemento del estado de flujo de efectivo

El flujo de efectivo de una empresa consiste en el flujo de efectivo generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación. Composición parcial.

1. Flujo de efectivo generado por las actividades operativas:

(1) Entrada de efectivo por las actividades operativas

1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios

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Incluyendo la recepción de ingresos por ventas y servicios en el período actual; recuperación de ingresos por ventas y servicios en períodos anteriores; efectivo recibido por el descuento de cuentas por cobrar y facturas por cobrar;

Nota : Las devoluciones de ventas se pagan a la otra parte. El efectivo se trata como una deducción de las entradas de efectivo y no como salidas de efectivo.

2. Devoluciones de impuestos recibidos

Incluyendo impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, tasa de educación, impuesto a la construcción urbana, impuesto a la renta, etc. 3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas< /p >

Ingresos por alquileres recibidos, ingresos por multas personales, etc.

(2) Salida de efectivo de actividades operativas

1. Efectivo utilizado para comprar bienes y recibir servicios laborales

Efectivo pagado por bienes comprados en el período actual y servicios recibidos; efectivo pagado por cuentas por pagar, documentos por pagar, cuentas prepagas, etc. (Nota: esto se refiere a gastos en efectivo que constituyen costos de producción)

2. Pago a los empleados y efectivo pagado a los empleados

Incluyendo salarios pagados a los empleados, tasas de asistencia social, primas laborales, fondos sindicales, fondos de educación de los empleados, diversas primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda, etc.

Nota: Esto no incluye pagos a empleados y beneficios para el personal de proyectos de construcción, etc.

3. Impuestos varios pagados

Incluido el valor agregado. El impuesto, el impuesto al consumo, el impuesto sobre la renta, el impuesto a la construcción urbana, la tasa de educación, el impuesto de timbre adicional, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el valor agregado de la tierra, los recursos minerales. El impuesto de compensación y otros impuestos y tasas no incluyen el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas.

4. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas

Incluyendo efectivo pagado por arrendamiento de activos fijos y embalaje, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, gastos de oficina, tarifas de uso de vehículos, etc.

2. Flujo de efectivo generado por actividades de inversión

(1) Entrada de efectivo por actividades de inversión

1. Efectivo recibido por recuperación de inversión

2. Efectivo recibido por rentas de inversiones

3. Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo

4. Enajenación de filiales y otros negocios unidades Efectivo neto recibido

5. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión

(2) Salida de efectivo de actividades de inversión

1. Compra y construcción de activos fijos Efectivo pagado por activos, activos intangibles y otros activos a largo plazo, incluidos proyectos en construcción (Nota: esto incluye varios impuestos y tarifas que deben incluirse en activos fijos y activos intangibles, como el impuesto a la ocupación de tierras agrícolas, el impuesto a la escritura, etc.)

2. Efectivo pagado por inversiones

3. Efectivo neto pagado para adquirir subsidiarias y otras unidades de negocios

4. Efectivo pagado por otras actividades de inversión

3. Flujo de efectivo generado por actividades de financiamiento

(1) Entrada de efectivo por actividades de financiamiento

1. El efectivo recibido de la inversión generalmente se encuentra en capital pagado

Entre ellos: efectivo recibido por las subsidiarias por absorber inversiones de accionistas minoritarios

2. Efectivo recibido de préstamos, incluidos préstamos a corto plazo y préstamos a largo plazo

3. Otro efectivo recibido por financiación Efectivo relacionado con actividades, como donaciones en efectivo; multas pagadas por inversores que no contribuyeron con capital de acuerdo con las regulaciones, etc.

(2) Salidas de efectivo por actividades de financiación

1. Efectivo utilizado para pagar deudas y pagar préstamos a los bancos

2. Efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses

Entre ellos: dividendos y ganancias pagados por las subsidiarias a accionistas minoritarios

3. Pagos a terceros Efectivo relacionado con actividades financieras, como honorarios de consultoría pagados, honorarios de manejo, etc. El segundo elemento es para la elección de cada empresa de elementos de flujo de efectivo cuando el efectivo (incluidos los depósitos bancarios) está involucrado en la emisión de vales

Como entidad financiera Cuando las personas reciben facturas para emitir vales, primero deben conocer la esencia de cada negocio económico. Si no está seguro, puede solicitar información únicamente al personal correspondiente. de esta manera podrá elegir los temas contables correctos y preparar los comprobantes correctos. Solo así las personas que no comprenden la situación podrán comprender la situación.

Los comprobantes contables quedarán claros. este negocio económico de un vistazo, de lo contrario se perderá la importancia de la contabilidad. A partir de comprender la esencia del negocio, al seleccionar proyectos de flujo de caja, se puede analizar y seleccionar según los temas correspondientes a los fondos monetarios, y simplemente organizar una regla

Circunstancias especiales

1. En nombre del grupo El pago de la seguridad social de los empleados, el fondo de previsión de vivienda y los fondos sindicales por parte de cada sucursal

Cada sucursal que paga la seguridad social de los empleados, el fondo de previsión de vivienda y la mano de obra fondos sindicales en nombre del grupo

Cuando se selecciona el flujo de caja, "efectivo pagado a y para los empleados";

Cuando la empresa del grupo recibe el pago de la seguridad social de los empleados, provisión de vivienda fondo y fondos sindicales de cada unidad

, seleccione "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas - interno" para el flujo de efectivo seleccione "Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas - interno" para el flujo de efectivo cuando lo envíe; .

2. La empresa matriz y las subsidiarias y las transacciones de fondos entre subsidiarias eligen Flujo de caja - Interno

3. Préstamos encomendados: la empresa del grupo selecciona "Pagar otro efectivo relacionado con las actividades operativas". - Interno" y reciba la cuenta de la unidad de préstamo registrada en el flujo de efectivo "Préstamos a corto/largo plazo", seleccione "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas - Interno".

4. Préstamos temporales de otras unidades (actualmente muy pocos negocios):

Al prestar - otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas

Al recuperar - Otro efectivo recibidos relacionados con actividades operativas