Cuestiones de devolución de impuestos a la exportación para empresas de producción y procesamiento
El primer piso respondió completamente las preguntas 1 y 3.
Pregunta 2: Como empresa de producción y procesamiento. No hay impuestos a las exportaciones. El cálculo de la devolución de impuestos es relativamente complicado. Suponga que su cotización FOB equivale a 10.000 RMB, es decir, no agregará ganancias además del reembolso de impuestos. Luego sus ingresos se calculan de la siguiente manera: Supongamos que la tasa de devolución de impuestos para su producto es del 15%.
Las exenciones, compensaciones y devoluciones de impuestos para el período actual no estarán exentos y el monto de las deducciones fiscales = precio FOB de los bienes exportados y el monto de la deducción fiscal = 10000 × (17% - 15%) = 200
El impuesto a pagar para el período actual = el impuesto repercutido por bienes vendidos en el país para el período actual - (el impuesto soportado para el período actual - sin exención de impuestos, crédito o reembolso para el período actual) Monto de exención y deducción de impuestos) - Cantidad de crédito fiscal restante del período anterior = 0 - (5500/1.17*17-200) - 0 (se supone cero) = - (799-200) = -599
Exención para el período actual Crédito fiscal y monto del reembolso = precio FOB de los bienes de exportación × precio en moneda extranjera en RMB × tasa de reembolso de impuestos para los bienes de exportación - exención de impuestos y monto del reembolso = 10000 × 15% - 0 = 1500
|-599|lt; 1500, por lo tanto, el importe reembolsable del impuesto (para este pedido) es 599.
Su beneficio real = ingresos - costo = 10000 + 599 - 10000 (suponiendo que la suma de sus materias primas y otros costos es exactamente el precio de costo en fábrica) = 599
Margen de beneficio real = 599/ 10000=5,99%.
De esto se desprende que la pregunta que usted planteó sobre si los 4.500 yuanes son reembolsables en impuestos es una pregunta equivocada. Porque la base para el cálculo del reembolso de impuestos no distinguirá entre el costo de compra con impuestos incluidos y la parte de valor agregado.
Pregunta complementaria: El algoritmo 1 es correcto. El precio FOB es muy claro, es el monto de la declaración en aduana, es decir, el precio final cotizado al cliente, no el costo de compra de su propia fábrica.