¿Cuál es la razón por la cual la cuenta de efectivo no coincide con la cuenta real?

En la gestión de efectivo corporativa, se requiere que el saldo real de efectivo administrado por el cajero sea consistente con el saldo contable. De lo contrario, se trata de efectivo disponible, excedente o pérdida de efectivo. Pero en el trabajo real, las cuentas de efectivo no se registran inmediatamente después de recibir y pagar el efectivo (especialmente el libro mayor de "efectivo", que en muchos casos se registra cada pocos días). Por lo tanto, en cierto punto del movimiento de fondos, los depósitos reales en efectivo a menudo son inconsistentes con el saldo del libro de caja y no necesariamente significan un superávit o pérdida de efectivo disponible.

La ganancia o pérdida real en efectivo es la diferencia entre la cuenta de efectivo y la cuenta real después de ajustar la cuenta de efectivo. Los excedentes de efectivo generalmente son errores contables, mientras que las pérdidas de efectivo pueden ser errores contables o fraude contable. Los excedentes y pérdidas de efectivo son errores contables, que generalmente son causados ​​por la negligencia del cajero o personal relacionado al momento de cobrar y pagar el efectivo, especialmente cuando la cantidad de efectivo recibido o pagado es grande. Por ejemplo, cuando se pagan salarios, se pagan bonificaciones y se deducen los salarios todos los meses, es más probable que se produzca este tipo de error. Por supuesto, a veces puede deberse a errores en el libro de caja o en los asientos del libro mayor.

En cuanto al fraude contable, en general, los elementos corruptos o defraudadores utilizan métodos de fraude altamente ocultos para lograr el propósito de malversar efectivo o apropiarse indebidamente de fondos públicos. Los métodos para cometer delitos también son diferentes y misteriosos. En el caso de la escasez de efectivo causada por fraude contable, generalmente es difícil encontrar el problema únicamente mediante inspecciones contables de rutina, como auditorías y conciliaciones. En este momento, se deben utilizar otros métodos. Por ejemplo, realizar una visita sin previo aviso para comprobar los ingresos y gastos de personas sospechosas y verificar información relevante.

La malversación de fondos es una forma común de fraude en efectivo. Si el estafador malversa dinero en efectivo directamente, es decir, toma efectivo directamente de la bóveda o caja fuerte sin ningún otro procesamiento contable, entonces, al utilizar una inspección sorpresa, se puede descubrir directamente que el depósito en la cuenta es mayor que el depósito real, es decir, Si se pierde el efectivo disponible, se puede definir como apropiación indebida de efectivo. Sin embargo, si el defraudador adopta el método de "cuentas fuera de balance", es decir, estableciendo libros de caja y libros mayores separados y realizando cobros y pagos en efectivo a través de dos conjuntos de cuentas, el monto de la cuenta abierta será pequeño. , y el monto de la cuenta oculta será grande. De esta manera, las inspecciones contables dificultarán la detección de problemas, especialmente fraudes colectivos cometidos bajo la autoridad de los dirigentes. Esta situación ocurre a menudo en empresas colectivas actuales, empresas privadas, empresas municipales y empresas de contratación y arrendamiento, y es especialmente prominente en las empresas privadas. Ante este tipo de fraude contable, los examinadores deben movilizar plenamente a las masas, creer en el antiguo dicho de que "no existe un muro hermético", descubrir pistas sospechosas basadas en procedimientos de verificación, realizar análisis, juicios y razonamientos exhaustivos, eliminar los aspectos aproximados y seleccione lo esencial, elimine lo falso y conserve lo verdadero, y siga las huellas. Lleguemos finalmente al fondo, dejemos que la verdad salga a la luz y dejemos que los falsificadores reciban el castigo que merecen.

Al verificar cuentas de efectivo, las pistas para descubrir y verificar más a fondo las ganancias y pérdidas de efectivo generalmente se logran contando efectivo, revisando cuentas e investigando y analizando situaciones sospechosas. Para el efectivo de reserva administrado por los departamentos o el personal pertinentes, el saldo registrado en la cuenta "Fondo de Reserva" o "Otras Cuentas por Cobrar-Fondo de Reserva" del departamento de contabilidad se puede conciliar con el saldo registrado por los departamentos o el personal pertinentes (generalmente las compras esporádicas departamento o la compra de productos agrícolas y secundarios) después del ajuste, los departamentos o el personal) realmente administran el saldo de caja y las facturas y recibos que aún no han sido reembolsados, y luego ajustan y analizan la causa del problema. En la inspección real, las ganancias y pérdidas de efectivo se encuentran principalmente en el efectivo disponible administrado por el cajero.

Tratamiento contable de las discrepancias entre cuentas y hechos en el conteo de efectivo:

Saldo de inventario:

Debito: efectivo en caja.

Préstamos: Ganancias y pérdidas sobre bienes pendientes - Ganancias y pérdidas sobre activos corrientes pendientes.

Transporte:

Débito: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes - Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes.

Préstamos: Ingresos no operativos

Pérdidas:

Débito: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes - Ganancias y pérdidas pendientes de activo circulante.

Crédito: Efectivo en caja

Al momento de la tramitación, el responsable correspondiente compensará.

Débito: Otras cuentas por cobrar - Empleado XX

Préstamo: Ganancias y pérdidas de bienes a enajenar - Ganancias y pérdidas de activos corrientes a enajenar.

Los empleados pagan

Préstamo: efectivo disponible.

Préstamos: Otras cuentas por cobrar - Empleado XX

¿Cuál es la razón principal por la que las cuentas no concuerdan con los hechos?

¿El saldo contable de efectivo disponible es consistente con el efectivo disponible? ¿El saldo del diario de depósitos es consistente con el saldo del extracto bancario? ¿Los saldos contables de diversas cuentas detalladas de propiedades y materiales son consistentes con las cantidades reales de propiedades y materiales? ¿El saldo contable de la cuenta detallada de derechos y deudas del acreedor es consistente con el monto contable de la unidad o individuo de la contraparte?

¿Qué situaciones conducen a saldos de efectivo disponibles inconsistentes?

1. El importe contable es incorrecto.

2. Cupones olvidados

3. Se malversó dinero en efectivo.

4. Error en el conteo de efectivo

5. Pagaste de más y pediste a otros que te reembolsaran.

Espero que esto te pueda ayudar

¿Las cuentas del libro de caja no coinciden?

Revisar los comprobantes uno a uno. Puede haber errores, equivocaciones, sobreregistros y omisiones. Las cuentas de efectivo no pueden tener números negativos.

¿Cuál es la razón principal por la que las cuentas son inconsistentes con los hechos?

1. Las cuentas y los hechos son inconsistentes, generalmente activos, como efectivo, inventario, activos fijos, etc. ;

2. Las razones generales son: en términos de objetos físicos, existen pérdidas razonables, pérdidas provocadas por el hombre (mala gestión, robo, etc.), pérdidas causadas por accidentes (desastres naturales, emergencias, etc.). ), el otro es la discrepancia en las ganancias y pérdidas causada por errores contables;

3. Además, existen lagunas debido a sistemas imperfectos, lo que resulta en discrepancias entre las cuentas reales.

¿Es el cajero más responsable de las discrepancias en las cuentas de efectivo?

Pregunta: ¿Por qué? ¿Es también responsabilidad del cajero si el contador no logra conciliar con el cajero? Seguimiento: Menos de un año después de trabajar como cajero. Cuando acepté una cuenta en efectivo, eso no era cierto. ¡Fue asumido sin consultar con la cuenta! La diferencia es de más de 70.000. La brecha es aún mayor ahora. Tengo mi propio diario y el efectivo real disponible es el mismo que está registrado en mi cuaderno. Ahora el contador descubrió que las cuentas no coincidían con los hechos y me echó la responsabilidad. Quisiera preguntar ¿es el contador quien tiene mayor responsabilidad o yo? Ya pagué durante el proceso contable y el dinero recibido se utilizará directamente como fondo de reserva. Entonces, ¿cómo reviso esta cuenta? Gracias Si es mi responsabilidad, ¿qué tipo de castigo recibiré? ¿Mi jefe me despedirá por este motivo? Calculo que el costo en efectivo no excederá los 50.000. ¡Porque rara vez recibe pagos en efectivo! Pregunta de seguimiento: ¿Debo ser legalmente responsable de retirar efectivo? Se reembolsará todo el efectivo disponible ~ Respuesta: Siempre que haya una gran cantidad de efectivo disponible, el cajero no es responsable. Si mediante la conciliación se determina que el saldo de efectivo es bajo, el cajero es responsable. Por lo tanto, el cajero debe comprobar el saldo de caja y el libro de caja todos los días y descubrir a tiempo la causa de cualquier problema. Cobrar efectivo simplemente viola la disciplina financiera y no es ilegal. Si le explica claramente la situación real a su jefe, su jefe la manejará correctamente. Tu jefe te agradecerá por esto. Pregunta de seguimiento: Entonces, en esta cuenta, ¿siempre que tenga razón? ¿Se equivocó el contador? Respuesta: Las personas que quieran participar también pueden cometer errores en sus cuentas contables. Pregunta de seguimiento: ¿Qué admiras? El contador dijo que era todo mi trabajo lo que hacía que las cuentas no estuvieran claras. Ahora el jefe me dijo que estaba bien, pero que estaba mal que yo asumiera el mando. ¿Cómo podría tener razón? Lo hice bien la última vez durante un mes y descubrí que estaba bien. ¡Salí con dinero en efectivo, pero reprobó otras materias! Veinte mil no cuentan. ¡Estoy realmente sin palabras! Respuesta: Así que dile la verdad a tu jefe.

¿Qué debo hacer si las cuentas no coinciden con los hechos?

Existen muchas razones para las discrepancias en las cuentas: como el desgaste natural durante el almacenamiento de bienes y materiales, mediciones o inspecciones incorrectas durante el proceso de recepción y envío de bienes, lo que resulta en errores de cobro excesivo o insuficiente; ; Daños, pérdidas y robos de bienes causados ​​por una mala gestión y sistemas laxos; entradas duplicadas, omisiones y errores en los registros del libro de cuentas debido a la falta de llegada de los comprobantes pertinentes, lo que da lugar a cuentas pendientes, lo que da lugar a discrepancias entre las cuentas; de ambas partes del acuerdo y percances accidentales. Con base en la situación anterior, se lleva a cabo principalmente el siguiente procesamiento: 1. El saldo contable del libro de caja no coincide con el efectivo disponible. Determine la cantidad real de efectivo disponible mediante el conteo físico y luego compruébelo con el saldo contable del libro de caja para averiguar si las cuentas son consistentes y si es rentable. Después del recuento de efectivo, se debe completar el "Formulario de informe de recuento de efectivo" y los registros contables en el libro de caja se deben ajustar en consecuencia. 2. El saldo en el diario de depósitos no coincide con el saldo en el extracto bancario. Averigüe el monto real de los depósitos bancarios verificando con el extracto transferido del banco. Hay dos razones por las que el estado de cuenta enviado por el diario de depósito no coincide con el del banco que abre la cuenta: en primer lugar, ambas partes o una parte tienen una contabilidad incorrecta; en segundo lugar, hay cuentas sin liquidar; Para partidas abiertas, los ajustes deben realizarse mediante la preparación de una conciliación bancaria. 3. El saldo de diversas cuentas detalladas de bienes y materiales no coincide con el importe real de bienes y materiales.

Para obtener los resultados del inventario de diversas propiedades y materiales, la hoja de inventario debe completarse artículo por artículo y verificarse con el registro del balance contable. Es cierto que las pérdidas y ganancias se calculan a partir de las pérdidas y ganancias, y se debe completar una tabla de comparación entre las cuentas y los depósitos reales como comprobante original para ajustar los registros contables. 4. Si el saldo contable de la cuenta detallada de derechos y deudas del acreedor no coincide con los registros contables de la otra empresa, generalmente se verifica enviando una carta de consulta. Para garantizar que los registros de la cuenta corriente estén completos y correctos, se prepara un "estado de cuenta corriente" que se envía a todas las unidades de negociación pertinentes. La otra parte lo devolverá después de la verificación y lo sellará para indicar que la verificación es consistente; si no coincide, la otra parte explicará la situación; Con base en esto, prepare un "Declaración de inventario de cuenta corriente" para indicar los fondos de contrapartida y los fondos no contrapartidos. Los fondos no igualados se clasificarán y consolidarán en función de disputas, irrecuperabilidad, etc., y se tomarán medidas oportunas para resolverlos en función de circunstancias específicas.

El saldo del libro de caja no coincide con el importe de efectivo real. ¿Cómo corregir?

En el trabajo real, cualquier recibo de efectivo y comprobante de pago que no pueda registrarse el mismo día debe verificarse de acuerdo con la fórmula "efectivo real en stock + cantidad de comprobantes impagos - cantidad de comprobantes impagos = efectivo saldo contable de la cuenta". Verifique dos veces y preferiblemente prepare un "Informe de conciliación de inventario en efectivo". (2) Conciliación de libros de cuentas de efectivo y comprobantes de recibos y pagos de efectivo La conciliación de comprobantes contables se refiere a verificar si la hora, el nombre del comprobante, el contenido y el monto registrados en los libros contables son consistentes con los comprobantes y comprobantes contables originales, y si los la dirección contable es consistente. En el proceso de contabilidad, debido a un trabajo descuidado y otras razones, a menudo sucede que se vuelve a escribir, se pierde la nota, se recuerda la dirección equivocada o se recuerda el número equivocado. La verificación de la cuenta debe realizarse una por una en el orden en que se realizan los negocios. Los principales elementos de la inspección incluyen: verificar el número del comprobante; revisar el comprobante contable y el comprobante original para ver si son completamente consistentes; verificar la coherencia del monto y la dirección del comprobante de conciliación, si se encuentran errores durante la inspección; corregirse inmediatamente según los métodos prescritos y confirmarse. Las cuentas son completamente consistentes. (3) Conciliación entre el libro de cuentas de efectivo y el libro mayor de caja El libro de cuentas de caja se registra con base en los comprobantes de recibo y pago uno por uno, y el libro mayor de caja se registra con base en los comprobantes de recibo y pago La base contable es. son iguales y los resultados de la grabación son los mismos. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son llevados por personas diferentes y el libro mayor general es generalmente un registro resumido, pueden ocurrir errores durante el proceso de registro resumido, los registros se registran uno por uno y hay demasiados registros; Los errores son inevitables. Por lo tanto, el cajero debe emitir periódicamente un "informe de caja" para su verificación con el contador del libro mayor. Los saldos de las dos cuentas deben verificarse con frecuencia. Después de cerrar las cuentas al final de cada mes, se calculan los débitos, créditos y saldos de todas las cuentas en el libro mayor. Asegúrese de verificar el monto del débito, el monto del crédito y el saldo de efectivo de fin de mes en el libro mayor con el total de ingresos (débito) y gastos (crédito) y el saldo de la cuenta de efectivo de este mes para ver si son completamente consistentes. Si no es así, primero averigüe dónde está el error. Si el monto del débito es incorrecto, verifique el comprobante de recibo de efectivo, el comprobante de pago de depósito bancario (negocio de retiro de efectivo) y la cuenta del destinatario del efectivo. En su lugar, debe buscar un comprobante del pago en efectivo y la cuenta de la persona que paga el efectivo. Una vez descubierto un error, debe corregirse inmediatamente según los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean coherentes con los hechos.

Las cuentas son inconsistentes con los hechos, ¿qué debe hacer el contador?

Existen muchas razones para las discrepancias en las cuentas: como el desgaste natural durante el almacenamiento de bienes y materiales, mediciones o inspecciones incorrectas durante el proceso de recepción y envío de bienes, lo que resulta en errores de cobro excesivo o insuficiente; ; daños, pérdidas y robos de bienes causados ​​por una mala gestión y sistemas laxos; entradas duplicadas, omisiones y errores en los registros del libro de cuentas debido a la falta de llegada de los comprobantes pertinentes, lo que da lugar a cuentas pendientes, lo que da lugar a discrepancias entre las cuentas; de ambas partes del acuerdo y percances accidentales. En respuesta a la situación anterior, se deben tomar las siguientes medidas: (1) El saldo contable del diario de caja no coincide con la cantidad de efectivo disponible: realizar un inventario en el sitio para determinar la cantidad real de efectivo disponible, y luego verifíquelo con el saldo del libro de caja para comprender si la cuenta es consistente y la situación de pérdidas y ganancias. Después del recuento de caja, se debe completar el formulario de informe de recuento de caja y los registros del libro de caja se deben ajustar en consecuencia. (2) El saldo del diario de depósitos no coincide con el saldo del extracto bancario: al verificarlo con el extracto transferido del banco se puede averiguar el monto real de los depósitos bancarios. Hay dos razones por las que el estado de cuenta enviado por el diario de depósito no coincide con el del banco que abre la cuenta: en primer lugar, ambas partes o una parte tienen una contabilidad incorrecta; en segundo lugar, hay cuentas sin liquidar; Para partidas abiertas, los ajustes deben realizarse mediante la preparación de una conciliación bancaria. (3) El saldo de varias cuentas detalladas de propiedades y materiales no coincide con la cantidad real de propiedades y materiales: los resultados del inventario de diversas propiedades y materiales deben completarse artículo por artículo y verificarse con el registro del saldo contable, confirmar el inventario. pérdidas y ganancias, y complete el depósito real y la tabla de comparación de depósitos como el comprobante original para ajustar los registros contables.

(4) El saldo contable de la cuenta detallada de derechos y deudas del acreedor no coincide con los registros contables de la contraparte: generalmente se envía una carta para su verificación. Sobre la base de garantizar que los registros de la cuenta corriente estén completos y correctos, prepare los estados de cuenta corriente y envíelos a las unidades de negociación pertinentes. Después de verificar la cuenta corriente, la otra empresa devolverá el estado de cuenta corriente. Si la otra empresa lo sella, significa que la verificación es coherente. Si la otra empresa considera que la cuenta corriente es inconsistente, debe explicar la situación. En consecuencia, las empresas pueden preparar un cuadro de inventario de cuentas corrientes, indicar los fondos de contrapartida y los fondos no contrapartidos, clasificar y consolidar los fondos no contrapartidos en función de disputas, irrecuperabilidad, etc., y tomar medidas oportunas para resolverlos en función de circunstancias específicas.

¿En qué se diferencia un libro de caja, es decir, un cajero, de una cuenta física?

En nuestro trabajo diario, es normal que las cuentas no concuerden con los hechos, por lo que se produce la conciliación (la conciliación se refiere a verificar las cuentas. Con el fin de garantizar la autenticidad, exactitud y confiabilidad de los libros de cuentas , conciliación de los libros de cuentas, Se verifican y revisan los datos relevantes registrados en la cuenta, lo que se llama conciliación. Mediante la conciliación, se verifica si el contenido del libro de cuentas está completo, si hay errores u omisiones y si. las cifras del libro mayor general y del libro auxiliar son iguales, para garantizar que los certificados contables, los hechos de las cuentas y las cuentas sean consistentes)

En este momento, debe buscar los comprobantes correspondientes uno por uno hasta encontrar algo anda mal (los errores comunes incluyen: el monto en el comprobante es incorrecto; el registro del diario es incorrecto (o está registrado en la dirección opuesta); falta, etc.)

Al final de cada día, el efectivo El cajero contable debe calcular y registrar los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y los saldos contables de ese día, y verificar los saldos contables en el libro de caja con el efectivo real disponible para conciliar los recibos de efectivo, los gastos y los saldos diarios. Haz cosas todos los días, todos los días, todos los meses. . . .

Bendiciones~ ~ ~