5 informes de auditoría de liquidación
1. Informe de auditoría de liquidación
Equipo de liquidación de XXX Co., Ltd.: Aceptamos el encargo de revisar el balance de liquidación de XXX Co., Ltd. el 25 de junio de. del 30 de agosto al 25 de junio se auditó la cuenta de resultados de liquidación y la declaración de liquidación de deudas.
1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros
Es responsabilidad de la administración de su empresa preparar los estados financieros de acuerdo con las disposiciones del sistema de normas de contabilidad empresarial. Esta responsabilidad incluye:
(1) Diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error.
(2) Seleccionar y aplicar políticas contables adecuadas.
(3) Realizar estimaciones contables razonables.
2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos de las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional, planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. En nuestra evaluación de riesgos, consideramos controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables de la administración y la razonabilidad de las estimaciones contables, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.
Tres. Opinión de auditoría
Creemos que los estados contables de liquidación de su empresa cumplen con las disposiciones pertinentes de las Normas de contabilidad para empresas comerciales y las "Disposiciones provisionales sobre el tratamiento contable para la quiebra a prueba de empresas estatales" y reflejan fielmente la fecha del 25 de junio de 20XX de XXX Co., Ltd. El estado de la propiedad de liquidación, las ganancias y pérdidas de la liquidación y el reembolso de los derechos de los acreedores desde el 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX.
2. Informe de auditoría de liquidación
Representantes de los accionistas: De acuerdo con los requisitos de la "Ley de Sociedades" y los "Estatutos Sociales", la xx Junta de Supervisores de Youtuo Electronic Technology Co., Ltd. (en adelante, la empresa) Del 15 al 25 de octubre de 20XX, se organizaron 3 supervisores (incluido 1 contador) para inspeccionar los proyectos de infraestructura originales de la empresa y la implementación del presupuesto relacionado para desempeñar las responsabilidades de supervisión de los inversores. Personal relevante de la Junta de Supervisores, de acuerdo con el espíritu de las leyes y regulaciones financieras nacionales vigentes, con referencia a las prácticas y necesidades modernas de gestión corporativa, y sobre la base de que la dirección de la empresa garantice que la información proporcionada sea verdadera y completa. , han adoptado ciertos procedimientos de acuerdo con las necesidades reales y con la cooperación activa del personal relevante. En esta circunstancia, se utilizaron revisiones analíticas, verificaciones aleatorias, indagaciones, investigaciones in situ y otros métodos para completar con éxito los procedimientos de trabajo. Los resultados de la auditoría interna ahora se informan de la siguiente manera:
1. Propósito de la auditoría
Esta auditoría interna se centra en la implementación de los proyectos de infraestructura originales de la empresa y los presupuestos relacionados de acuerdo con el plan establecido. e impide el uso de proyectos de infraestructura con fines de lucro. Intereses personales, mala gestión del equipamiento de infraestructura y resolución oportuna de los problemas cuando surjan.
2. Proceso de auditoría
(1) Elaborar cuestionario de auditoría interna.
Elaborar un cuestionario de auditoría interna basado en el sistema de gestión de activos, el control interno de la empresa y la situación real de la empresa.
1. ¿Los gastos de precios en el contrato de compra y venta de equipos son consistentes con los gastos financieros? Si no es así, indíquelo.
2. ¿Son razonables los costos de viaje? Si no es así, indíquelo.
3. ¿El equipo está instalado dentro del período de instalación especificado? Si no es así, indíquelo.
4. ¿Cuál es la utilización de capacidad promedio del equipo?
5. ¿Hay algún equipo inactivo? En caso afirmativo, por favor enumere.
6. ¿Existe sobreproducción de equipos? En caso afirmativo, por favor enumere.
7. ¿La cantidad, especificaciones y precios de los equipos de reconocimiento de campo son consistentes con las cuentas financieras? Si no es así, indíquelo.
8. ¿Existe alguna diferencia obvia entre alquilar equipo y comprar equipo? Si no es así, indíquelo.
9. ¿Se pagan a tiempo los pagos de alquiler y cuotas del equipo comprado?
10. ¿Las tarifas de mantenimiento y revisión del equipo se acumulan según lo programado?
11. ¿Se realizan el mantenimiento y las revisiones de los equipos según lo programado?
12. ¿Existe alguna anomalía en los gastos del departamento de producción? En caso afirmativo, por favor enumere.
13. ¿Las tarifas de transporte del equipo y los métodos de pago son consistentes con el contrato?
14. ¿Son razonables los contratos de compra y venta de equipos y los contratos de arrendamiento de equipos? Si no es así, indíquelo.
15. ¿Están claros los detalles de ingresos y gastos? Si no es así, indíquelo.
16. ¿Existen suficientes documentos originales que acrediten cada ingreso o gasto? En caso contrario, indíquelo.
17. ¿Existen otras situaciones?
(2) Según el contenido del cuestionario, adopte métodos como verificaciones aleatorias, consultas y encuestas in situ para reflejar verdaderamente la situación y completar el cuestionario con sinceridad.
(3) El CEO revisará el cuestionario.
(4) Elaborar el “Informe de Auditoría Interna de Infraestructura” en base a cuestionarios y otras encuestas. Centrarse en analizar los problemas existentes y proponer sugerencias y planes de mejora.
(5) Implementar planes de mejora.
En tercer lugar, cuestiones de auditoría
(1) La clasificación detallada de la compra, el arrendamiento y otros gastos de equipo es simple, y las categorías de gastos deben dividirse y ajustarse aún más.
(2) Algunos contratos de compra y venta de equipos y contratos de arrendamiento están incompletos. En algunos contratos, los elementos de pago no están claros, incluido cuándo y cuánto pagar.
(3) La vida de depreciación aplicable actual de los activos fijos se determina en función de la vida de diseño, que es bastante diferente de la depreciación real. Por ejemplo, la línea automática es de 5 años. Dado que la depreciación implica la capacidad de renovación de los activos fijos, las pérdidas y ganancias de la empresa y los pagos de impuestos, debe determinarse cuidadosamente en función del uso real.
(4) No acumular a tiempo los honorarios de mantenimiento de los equipos y amortizar los costos de reparaciones mayores.
(5) ¿Por qué no notificar a tiempo al Departamento de Finanzas sobre reparaciones importantes de equipos?
Cuatro. Opinión de auditoría
Dari Electronics Co., Ltd. está a punto de entrar en su octavo año de funcionamiento. El moderno sistema de gestión empresarial está en construcción y todo el trabajo se está llevando a cabo de manera ordenada y eficiente. Sobre la base original, la contabilidad y la gestión se llevarán a cabo de conformidad con las normas nacionales pertinentes. Los principales aspectos de los gastos de obras de infraestructura son más realistas, los principales métodos y procedimientos de tratamiento contable siguen los principios de coherencia y relevancia, y los informes contables cumplen básicamente con las normas. Para seguir mejorando e implementando el sistema empresarial, hacemos las siguientes sugerencias:
(1) En términos de construcción de infraestructura, es necesario dividir y refinar aún más los costos para que no se pierda ningún centavo y no se pierde ningún centavo.
(2) Establecer estándares de revisión de contratos, corregir rápidamente los contratos no calificados y garantizar la integridad y precisión del proyecto. Finalmente, el contrato debe conservarse en el Departamento de Finanzas y el Departamento de Producción debe conservar el contrato original.
(3) Ajustar la vida de depreciación de los activos fijos. La vida de depreciación de los activos fijos se reajusta en función de la vida útil promedio real del mismo equipo o equipo similar para reducir la diferencia en la depreciación real.
(4) El Departamento de Finanzas es responsable de supervisar el devengo de los honorarios de mantenimiento de los equipos y la amortización de los costos de reparación mayor del departamento de producción.
(5) El departamento de producción y el departamento de finanzas deben fortalecer la comunicación y el contacto, y el departamento de producción debe informar de inmediato cualquier evento importante al departamento de finanzas.
3. Informe de auditoría de liquidación
De acuerdo con el plan de auditoría anual 20XX y los arreglos del comité de auditoría, del 15 de abril de 20XX al 10 de mayo de 20XX, nuestro equipo de auditoría La Adquisición. y durante el año se auditaron los desembolsos del Departamento de Suministros. Durante el proceso de auditoría, el departamento auditado apoyó y cooperó activamente, y el trabajo avanzó sin problemas. El trabajo de auditoría ha finalizado y el estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera: 1. Situación básica.
Con el fin de fortalecer el control interno del negocio de adquisiciones y pagos de materiales de la empresa, estandarizar el comportamiento de adquisiciones y pagos y prevenir errores y fraudes en el proceso de adquisiciones y pagos, la empresa, de acuerdo con el "Enterprise Normas de Control Interno" y las leyes y reglamentos nacionales pertinentes. Con base en la situación real de la empresa, se formuló el "Sistema de Control Interno de Compras y Pagos".
El proceso de adquisición de materiales se divide en dos categorías, una es la adquisición de materiales de producción y la otra es la adquisición de materiales de hardware. Para comprar materiales de producción, antes de noviembre de cada mes, el departamento de producción preparará un plan de demanda de materiales basado en el presupuesto de ventas del centro de marketing. El departamento de suministros preparará un plan de pedidos dentro de los 5 días hábiles posteriores a la consulta según el plan de demanda de materiales. y enviarlo al gerente general del departamento de administración de propiedades para su aprobación antes de comunicarse con el cliente. Firmar un contrato de compra para la compra de materiales de hardware, el departamento de usuario completa un formulario de solicitud de compra.
Después de que el almacén verifica el inventario y la cantidad de compra, el departamento de suministros realiza una consulta e informa al gerente general del departamento de administración de propiedades para su aprobación antes de firmar un contrato de compra con el cliente. Algunas piezas de repuesto de hardware dispersas se comprarán directamente. Si se permite, seleccionaremos al menos tres proveedores mediante revisión y consulta de calificaciones, y seleccionaremos el mejor proveedor mediante comparación de precios. El orden de comparación es: calidad, tiempo de entrega (si satisface nuestras necesidades de producción), forma de pago, precio. En circunstancias normales, los proveedores calificados enviarán muestras primero y, después de que la empresa las inspeccione y apruebe la inspección, las confirmará como candidatos comparables. Hay muchas formas para que las empresas desarrollen proveedores, como búsquedas en línea o presentaciones de proveedores. El proveedor seleccionado deberá proporcionar copias de las licencias correspondientes según la categoría de producto, como API (ingredientes principales) con licencia comercial, licencia de producción de medicamentos, certificados GMP de medicamentos y certificados de registro de medicamentos, los excipientes deben tener licencias comerciales, licencias de producción de medicamentos y; los certificados de registro de medicamentos y los materiales medicinales chinos deben tener una licencia comercial, una licencia comercial de medicamentos y un certificado SGP, y el origen de la compra debe permanecer relativamente estable; los productos importados deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados"; y proporcionar un certificado de registro de productos importados y un certificado de aprobación de materiales medicinales importados e informes de inspección de medicamentos importados. Para garantizar que los bienes adquiridos cumplan con los estándares, el Departamento de Control de Calidad evaluará, actualizará y archivará a los proveedores al final de cada año.
Al firmar un contrato de compra con un cliente, el departamento de suministros estipula claramente el nombre, especificaciones, estándares de calidad, cantidad, precio, fecha de entrega, método de transporte, método de pago, responsabilidad por incumplimiento de contrato y otros elementos. de los materiales adquiridos, y Firmado por un representante autorizado. El proveedor entrega la mercancía al almacén de la empresa según la fecha de entrega especificada en el contrato, y el encargado del almacén firma la mercancía según el plan de pedido. Se permiten diferencias de cantidad entre el 5% y el 10%, pero esta diferencia no está claramente establecida en el contrato. Si la diferencia es grande, es necesario preguntarle al líder. Después de firmar la recepción de las mercancías, el encargado del almacén solicita la inspección de manera oportuna y registra las mercancías después de recibir el informe de aceptación emitido por la sala de inspección y el departamento de control de calidad. Si no está calificado, se notificará al departamento de suministros. En circunstancias normales, el proveedor optará por cambiar la mercancía. Los materiales almacenados en el almacén se almacenan en categorías y algunos materiales medicinales valiosos se colocan en lugares cerrados con llave y con acceso restringido.
Una vez aceptados los productos, el proveedor proporciona a nuestra empresa una factura legal. El personal del departamento de suministros verifica si el contenido de la factura coincide con el contenido del contrato de compra y el formulario de aceptación, y lo completa. una solicitud de pago de acuerdo con los requisitos de pago en el formulario del contrato y presentarla al Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas da prioridad a las facturas de aceptación bancaria para el pago y revisa estrictamente el plan de financiación y las condiciones de pago estipuladas en el contrato. Con la aprobación del director general, el cajero gestionará la liquidación de pago correspondiente.
La tasa de rotación de inventario de la compañía en 2009 fue de 4,71 veces, significativamente mayor que la de XX de 4,11 veces. En 2009, el importe de la compra fue de aproximadamente 188.976.500 yuanes y * * * el consumo fue de 19.023,1 millones de yuanes.
Análisis y explicación:
(1) El consumo de materiales medicinales chinos en XX disminuyó en 2,6162 millones de yuanes en comparación con XX, una tasa de disminución del 6,2%, de los cuales Angelicae disminuyó en 2.598 millones de yuanes, lo que representa el 99,3% total, porque el precio unitario de compra de Angelica sinensis cayó de 41,83 yuanes/kg en XX a 15,10 yuanes/kg en XX. Además de Angelica sinensis, existen 9 tipos de materiales medicinales chinos como Salvia miltiorrhiza, Saponaria saponaria y Fangfeng.
(2) El motivo del aumento sustancial en la compra y consumo de materias primas y auxiliares es que las "cápsulas huecas" se incluyeron en la contabilidad de materiales auxiliares en XX y se incluyeron en la contabilidad de materiales de embalaje. en XX. Si no se consideran las "cápsulas vacías", el consumo en XX aumentó menos del 1% en comparación con XX. El consumo de “cápsulas vacías” de XX aumentó un 2,81% en comparación con XX.
(3) El consumo de material de embalaje es 65.438+0.753.600 yuanes menos que XX, una disminución del 6,85%, principalmente porque el consumo de "cápsulas huecas" de XX se incluye en la contabilidad de excipientes.
Análisis y explicación:
(1) El consumo de materias primas de XX disminuyó en 3,3478 millones de yuanes en comparación con XX, una disminución del 4,54%, principalmente debido a la disminución de 3,7297 millones de yuanes en cefradina. consumo respecto al año pasado. El precio unitario de compra de cefalexina cayó de 469,06 yuanes/kg el año pasado a 317.438+0 yuanes/kg.
(2) El consumo de materiales de embalaje es 650.800 yuanes menos que el de XX, una disminución del 3,86%, principalmente porque el consumo de "cápsulas huecas" de XX se incluye en la contabilidad de materiales auxiliares en 265.438 +058.500 yuanes.
Análisis y explicación:
De acuerdo con la política operativa de la empresa, el pago de la factura de aceptación bancaria tiene prioridad. En 2009, el aumento fue del 8,26% en comparación con XX, pero la factura de aceptación bancaria. El pago no alcanzó el monto total de la compra 50%.
2. Contenido de la auditoría
Esta auditoría se realizó mediante controles puntuales.
(1) Verifique aleatoriamente el plan de pedidos durante un mes para ver si cumple con la política de compras actual. Si el plan de pedido de materias primas se ejecuta de acuerdo con el plan de demanda actual, si los procedimientos de aprobación se manejan de acuerdo con el sistema de gestión y los requisitos de la autoridad, y si el plan de pedido está numerado y mantenido con anticipación.
(2) Analizar y comparar planes de demanda de materiales, planes de inventario y pedidos, y comprobar si los acuerdos son razonables.
(3) Comprobar si el precio de compra de las materias primas ha sido determinado mediante estudios de mercado, procedimientos de comparación y aprobación.
(4) Verificar si los términos del contrato de compra son suficientes, si perjudican los intereses de la empresa, si son revisados por personal designado, si se reportan al Departamento de Finanzas para su archivo, y si el sello del contrato ha sido debidamente aprobado.
(5) Verifique si el plan de pedido se ha solicitado de acuerdo con el plan de demanda, realice un seguimiento de su proceso de ejecución, verifique su precio de compra, proveedores y estado de aprobación, y compare la producción real y el estado de inventario del producto. período actual.
(6) Revisar la factura del proveedor y plan de pedido, contrato de compra, nombre y precio unitario de la orden de almacenaje.
(7) Si la cantidad es consistente.
(8) Verificar si existe sobrerecolección y las disposiciones de las normas de sobrerecolección; analizar si el precio y la cantidad de materias primas restantes son económicos y razonables.
(9) Comprobar si la consulta se registra por escrito y se archiva, y si se utiliza como base para la revisión del plan de pedido.
(10) Verificar si los archivos de los proveedores están completos y actualizados periódicamente; si los proveedores son evaluados periódicamente y si los indicadores de evaluación son razonables. Verificar el formulario de evaluación de proveedores reciente para ver si hay una gran cantidad de proveedores. con puntuaciones bajas.
(11) Verifique si la empresa tiene regulaciones de autoridad sobre el monto de aprobación de compra.
(12) Verifique los estándares de la empresa y la implementación de devoluciones por razones de calidad, verifique el "pedido de salida" para devoluciones, verifique si los procedimientos de aprobación se llevan a cabo de acuerdo con las regulaciones, si las devoluciones son suficientes y oportuno y si el proveedor firma las devoluciones. Si cumple con las recomendaciones del departamento de control de calidad y si existe control de calidad y verificación financiera al devolver los productos.
4. Informe de auditoría de liquidación
Sr. XXX: Sus materiales y equipos excedentes, residuales y de desecho se almacenan en almacenes en tres lugares. Después de la revisión y las discusiones con el personal relevante, se encontró que el valor neto contable de estos materiales y equipos era de aproximadamente 65,438+0 mm, y una cantidad tan grande de materiales y equipos de desecho restantes se generó al cambiar la línea de producción, donde se encontraba el taller. Sólo se utilizó para pruebas de nuevos productos. La información sobre estos elementos en la cuenta del activo es la siguiente:
(1) El saldo de la cuenta del activo es bastante grande.
(2) El gasto de depreciación propuesto es demasiado grande.
(3) Los activos no productivos ocupan demasiado capital.
Explicó que actualmente se están elaborando dos informes: uno sobre materiales y equipos restantes; otro sobre equipos y materiales restantes desechados. Creemos que cuanto antes se evalúen técnicamente y se informen a los departamentos pertinentes para su aprobación y archivo, más propicio será su manipulación y reciclaje adecuados. Por esta razón, recomendamos que estos dos informes se completen en los primeros diez días de este mes, tratar de controlar este tipo de materiales y equipos a un nivel adecuado, ajustar adecuadamente el libro de activos y eliminar los sobrantes, sobrantes y desechados. materiales y equipos de este tipo de materiales y equipos sepárelos del libro mayor y prepare una lista detallada.
Por favor, infórmenos sobre los resultados de enajenación y el plan de enajenación de activos de gran patrimonio (como el equipo número 117). Si estás de acuerdo con nosotros. Esperamos tener noticias suyas antes del 5 de abril.
5. Informe de auditoría de liquidación
Comité de Liquidación de XX Co., Ltd.: Hemos auditado los activos y pasivos adjuntos de XX Co., Ltd. (en adelante, su empresa) 20XX 65438 + 31 de febrero Cuadro y estado de distribución de bienes, estado de resultados de liquidación del 20XX al 20XX. La preparación de estos estados contables de liquidación es responsabilidad del comité de liquidación de su empresa, y nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados contables de liquidación con base en nuestra auditoría.
Planificamos e implementamos auditorías de acuerdo con las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados Chinos para garantizar razonablemente que estos estados contables de liquidación estén libres de errores materiales. La auditoría incluye examinar, de forma aleatoria, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en estos estados contables de liquidación, evaluar las políticas contables y las principales estimaciones contables utilizadas por el comité de liquidación de su empresa al preparar estos estados contables de liquidación y evaluar el reflejo general de estos. estados contables de liquidación. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
Creemos que los estados contables de liquidación anteriores cumplen con las disposiciones de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales", el "Sistema de Contabilidad de Empresas XX" y las "Medidas de Liquidación de Empresas XX" (Notas) promulgadas por la estado y reflejan fielmente la situación financiera 20XX 65438 + de su empresa al 31 de febrero y las ganancias y pérdidas por liquidación de 20XX a 20XX.