Red de conocimiento de divisas - conocimientos contables - Método de preparación del estado de flujo de efectivo1. Principales partidas del estado de flujo de efectivo (1) Flujo de efectivo de las actividades operativas ※ 1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios = ingresos del negocio principal + otros Ingresos del negocio + impuesto por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto repercutido) + (monto inicial de las cuentas por cobrar - monto final de las cuentas por cobrar) + (provisión para deudas incobrables para el período actual - intereses sobre el descuento de facturas por cobrar - cambio de bienes de inventario Monto de salida a pagar por propósito + ajuste especial Para toda la transacción (excluyendo el negocio de transferencia interna de las tres cuentas), si el lado del débito es: cuentas por cobrar, notas por cobrar, cuentas por cobrar, etc., la deducción no es ". Se sumarán los "impuestos sobre la renta y sobre la producción"; como el débito: se restarán cuentas por cobrar, pagarés por cobrar, cuentas por cobrar por adelantado, etc. ① No tiene nada que ver con la recuperación de deudas incobrables ② El impuesto soportado pagado por los clientes con bienes no están incluidos aquí Reflejado ※.2. Reembolso de impuestos recibido = reembolso (IVA + tarifa de consumo + impuesto comercial + tarifa + impuesto sobre la renta + recargo por tarifa de educación), etc. 3. ※4. actividades = distintas de las anteriores Efectivo relacionado con otras actividades operativas distintas de las actividades operativas Efectivo pagado por la compra de bienes y la recepción de servicios = [costos comerciales principales (u otros gastos + valor final del inventario - valor final del inventario)] + impuestos; por pagar (valor agregado por pagar) Impuesto - impuesto soportado) + (monto inicial de cuentas por pagar - monto de cierre de cuentas por pagar) + (monto inicial de efectos por pagar - monto final de efectos por pagar) + (monto inicial de cuentas prepagas - monto inicial de cuentas prepagas) + valor de uso de los bienes de inventario Cambios (como formularios de solicitud de proyectos) + pérdida de inventario de bienes - salarios y gastos de bienestar incluidos en los costos de producción y gastos de fabricación actuales - gastos de depreciación y gastos de amortización de los gastos de fabricación actuales - procesamiento de gastos de fabricación y los artículos de ajuste especial para trabajadores de producción (depósitos y préstamos) se toman prestados y el préstamo no es "efectivo", se deducirá si el préstamo es: cuentas por pagar y pagarés. 5. Efectivo pagado a los empleados = costo de producción, salarios, gastos de fabricación y gastos administrativos, tarifas de asistencia social + (monto inicial de los salarios a pagar - monto final) + (monto inicial de las tarifas de asistencia social a pagar - monto final) Anexo: Cuando hay "proyecto en "Progreso" Al calcular los salarios del personal y los gastos de bienestar social, preste atención a si el monto de apertura, el monto de cierre y el monto de retiro incluyen "construcción en progreso" y calcule de acuerdo con la siguiente fórmula. Salarios pagados a los empleados en el período actual = (monto total al inicio del período - monto de construcción en progreso al comienzo del período) + (acumulación total - monto de construcción en progreso al final del período) - ( monto total al final del período - monto de construcción en progreso al final del período) Cuando el título solo da el monto incluido en el período actual Al calcular salarios y beneficios por costos de producción, no hay salarios y beneficios por construcción en curso al comienzo del período ※La fórmula es: costos de producción, costos de fabricación, gastos administrativos, salarios, cuotas de asistencia social + (monto inicial de salarios y cuotas de asistencia social a pagar - monto final) - (salarios a pagar) y cuotas de asistencia social al inicio del período. el comienzo del período de construcción en curso - el monto final de los salarios y contribuciones sociales pagaderos). Varios impuestos pagados (excluyendo el impuesto de ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre la renta del IVA devuelto) = impuesto sobre la renta + principales impuestos y recargos comerciales + impuesto a pagar (IVA pagado) + gastos de consumo + impuesto comercial + derechos de aduana + impuesto al valor agregado de la tierra + Impuesto sobre bienes inmuebles + Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones + Impuesto de timbre + Recargo por tarifa de educación + Tarifa de compensación de recursos minerales ※ 7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas = deducir varios factores + multas + primas de seguros, etc. (II) Flujos de efectivo generados por actividades de inversión. ※. ※ 9. Efectivo recibido de la inversión (excluidos los intereses recuperados de la inversión en deuda a largo plazo) = recuperación del principal y los ingresos de la inversión a corto plazo (venta, (se ha eliminado el contenido del anuncio, recuperación al vencimiento) + recuperación del capital a largo plazo inversión (venta, (se ha eliminado el contenido publicitario, el principal y los ingresos se recuperarán al vencimiento) + el principal recibido de la inversión en bonos a largo plazo.

Método de preparación del estado de flujo de efectivo1. Principales partidas del estado de flujo de efectivo (1) Flujo de efectivo de las actividades operativas ※ 1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios = ingresos del negocio principal + otros Ingresos del negocio + impuesto por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto repercutido) + (monto inicial de las cuentas por cobrar - monto final de las cuentas por cobrar) + (provisión para deudas incobrables para el período actual - intereses sobre el descuento de facturas por cobrar - cambio de bienes de inventario Monto de salida a pagar por propósito + ajuste especial Para toda la transacción (excluyendo el negocio de transferencia interna de las tres cuentas), si el lado del débito es: cuentas por cobrar, notas por cobrar, cuentas por cobrar, etc., la deducción no es ". Se sumarán los "impuestos sobre la renta y sobre la producción"; como el débito: se restarán cuentas por cobrar, pagarés por cobrar, cuentas por cobrar por adelantado, etc. ① No tiene nada que ver con la recuperación de deudas incobrables ② El impuesto soportado pagado por los clientes con bienes no están incluidos aquí Reflejado ※.2. Reembolso de impuestos recibido = reembolso (IVA + tarifa de consumo + impuesto comercial + tarifa + impuesto sobre la renta + recargo por tarifa de educación), etc. 3. ※4. actividades = distintas de las anteriores Efectivo relacionado con otras actividades operativas distintas de las actividades operativas Efectivo pagado por la compra de bienes y la recepción de servicios = [costos comerciales principales (u otros gastos + valor final del inventario - valor final del inventario)] + impuestos; por pagar (valor agregado por pagar) Impuesto - impuesto soportado) + (monto inicial de cuentas por pagar - monto de cierre de cuentas por pagar) + (monto inicial de efectos por pagar - monto final de efectos por pagar) + (monto inicial de cuentas prepagas - monto inicial de cuentas prepagas) + valor de uso de los bienes de inventario Cambios (como formularios de solicitud de proyectos) + pérdida de inventario de bienes - salarios y gastos de bienestar incluidos en los costos de producción y gastos de fabricación actuales - gastos de depreciación y gastos de amortización de los gastos de fabricación actuales - procesamiento de gastos de fabricación y los artículos de ajuste especial para trabajadores de producción (depósitos y préstamos) se toman prestados y el préstamo no es "efectivo", se deducirá si el préstamo es: cuentas por pagar y pagarés. 5. Efectivo pagado a los empleados = costo de producción, salarios, gastos de fabricación y gastos administrativos, tarifas de asistencia social + (monto inicial de los salarios a pagar - monto final) + (monto inicial de las tarifas de asistencia social a pagar - monto final) Anexo: Cuando hay "proyecto en "Progreso" Al calcular los salarios del personal y los gastos de bienestar social, preste atención a si el monto de apertura, el monto de cierre y el monto de retiro incluyen "construcción en progreso" y calcule de acuerdo con la siguiente fórmula. Salarios pagados a los empleados en el período actual = (monto total al inicio del período - monto de construcción en progreso al comienzo del período) + (acumulación total - monto de construcción en progreso al final del período) - ( monto total al final del período - monto de construcción en progreso al final del período) Cuando el título solo da el monto incluido en el período actual Al calcular salarios y beneficios por costos de producción, no hay salarios y beneficios por construcción en curso al comienzo del período ※La fórmula es: costos de producción, costos de fabricación, gastos administrativos, salarios, cuotas de asistencia social + (monto inicial de salarios y cuotas de asistencia social a pagar - monto final) - (salarios a pagar) y cuotas de asistencia social al inicio del período. el comienzo del período de construcción en curso - el monto final de los salarios y contribuciones sociales pagaderos). Varios impuestos pagados (excluyendo el impuesto de ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre la renta del IVA devuelto) = impuesto sobre la renta + principales impuestos y recargos comerciales + impuesto a pagar (IVA pagado) + gastos de consumo + impuesto comercial + derechos de aduana + impuesto al valor agregado de la tierra + Impuesto sobre bienes inmuebles + Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones + Impuesto de timbre + Recargo por tarifa de educación + Tarifa de compensación de recursos minerales ※ 7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas = deducir varios factores + multas + primas de seguros, etc. (II) Flujos de efectivo generados por actividades de inversión. ※. ※ 9. Efectivo recibido de la inversión (excluidos los intereses recuperados de la inversión en deuda a largo plazo) = recuperación del principal y los ingresos de la inversión a corto plazo (venta, (se ha eliminado el contenido del anuncio, recuperación al vencimiento) + recuperación del capital a largo plazo inversión (venta, (se ha eliminado el contenido publicitario, el principal y los ingresos se recuperarán al vencimiento) + el principal recibido de la inversión en bonos a largo plazo.

Efectivo recibido de ingresos por inversiones = dividendos en efectivo e intereses recibidos de inversiones de capital a largo plazo e inversiones en bonos a largo plazo ※10. Efectivo recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo = efectivo recibido - gastos netos relacionados ( incluida la compensación de seguro recibida por pérdidas de activos fijos y activos a largo plazo debido a desastres) (si es negativo, se reflejarán otras partidas de efectivo relacionadas con actividades de inversión pagadas) 11. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión = compra de acciones, declaradas pero dividendos aún no recibidos pagados sobre bonos, intereses de bonos que han alcanzado el período de pago de intereses pero que aún no se han recibido, otras entradas de efectivo relacionadas con actividades de inversión distintas de las actividades de inversión mencionadas anteriormente ※12, compra y construcción de activos fijos, intangibles activos y Efectivo pagado por otros activos a largo plazo = efectivo pagado por el procesamiento real del asunto (excluyendo la capitalización de intereses de préstamos de activos fijos y las tarifas de arrendamiento financiero, que se reflejan en las actividades de financiamiento) ※13. inversión en acciones a corto plazo + inversión en bonos a corto plazo + inversión en acciones a largo plazo + inversión en bonos a largo plazo) y honorarios y comisiones de manejo 14. Otro efectivo pagado relacionado con actividades de inversión = dividendos en efectivo anunciados pero aún no recibidos en el momento de compra + bonos pagados pero aún no recibidos al momento de la compra Intereses y otras salidas de efectivo relacionadas con actividades de inversión (3) Flujo de efectivo generado por actividades de financiamiento ※15. las comisiones pagadas y otros gastos de emisión no se pueden deducir, y el pago Otro efectivo relacionado con actividades de financiamiento no se puede deducir de los "pagos". 16. Efectivo recibido de préstamos = préstamos a corto plazo + préstamos a largo plazo ※17. Efectivo recibido relacionado con otras actividades financieras = efectivo relacionado con otras actividades financieras distintas de las actividades financieras mencionadas anteriormente (como donaciones en efectivo) ※18. Pago de deudas Efectivo pagado = pago del principal del préstamo + principal del bono ※. Efectivo pagado por ganancias o intereses = pagado (dividendos en efectivo + ganancias + intereses de préstamos + intereses de bonos)20. Efectivo pagado por otras actividades financieras = salidas de efectivo relacionadas con actividades financieras distintas del efectivo pagado por las actividades financieras anteriores (como gastos de donaciones en efectivo, tarifas de arrendamiento financiero). Auditoría de varios elementos importantes del cuadro principal del estado de flujo de efectivo 1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios. Los contadores públicos autorizados pueden consultar la siguiente fórmula para su análisis y revisión durante la auditoría: efectivo recibido por ventas de bienes y prestación de servicios = (ingresos del negocio principal + otros ingresos del negocio - ingresos por no venta de bienes y prestación de servicios) × 1.17 + documentos por cobrar (inicio del período - fin del período) + cuentas por cobrar (inicio del período - fin del período) + cuentas recibidas por adelantado (fin del período - fin del período) - documentos por cobrar. Al utilizar esta fórmula, (1) si los productos vendidos por la empresa incluyen productos con una tasa impositiva cero (como las exportaciones) y una tasa impositiva baja del 13%, se debe eliminar el impacto de este factor (2) Si existe una; endoso transferencia de documentos por cobrar en el período actual, la cancelación de cuentas por cobrar, la reestructuración de deuda, el pago de cuentas por cobrar, etc. deben excluirse de la fórmula (3) Las pérdidas cambiarias (menos ganancias) causadas por cuentas en moneda extranjera deben excluirse de la fórmula; También quedarán excluidos de la fórmula. Si los datos calculados mediante el método de la fórmula difieren significativamente de las cifras reflejadas en los estados financieros de la empresa, se debe exigir a la empresa que averigüe los motivos y haga las entradas adecuadas en los papeles de trabajo de auditoría. 2. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas. Los descuentos financieros o subvenciones recibidos que estén directamente relacionados con la compra y construcción de activos fijos deben clasificarse adecuadamente como "otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión".

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