Cómo calcular las devoluciones de impuestos a las exportaciones autooperadas para empresas manufactureras y sus asientos contables

La fórmula para calcular la exención y el reembolso de impuestos para las exportaciones autooperadas de empresas manufactureras es: impuesto pagadero en el período actual = impuesto sobre la producción de bienes nacionales en el período actual - (impuesto soportado en el período actual - exención de impuestos y reembolso en este período no se reducirá) - exención de impuestos restante al final del período anterior; monto del reembolso de impuestos = el precio FOB de los bienes exportados × RMB y el precio de cotización en moneda extranjera × la tasa de reembolso de los bienes de exportación, entre ellos, el monto del impuesto que no puede; estar exento, acreditado o reembolsado = precio FOB de los bienes exportados × RMB y precio de cotización en moneda extranjera × (tasa del impuesto al valor agregado – tasa de reembolso a la exportación).

Los asientos contables son los siguientes:

Según la normativa de “no se permiten reducciones y exenciones fiscales vigentes”:

Débito: principales costes del negocio

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)

Según la "exención de impuestos vigente":

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (Las exportaciones se deducen del impuesto a pagar sobre los productos nacionales)

Préstamos: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (reembolso de impuesto a la exportación)

Según el "monto actual del reembolso de impuestos", el monto real de la empresa Al recibir un reembolso de impuestos:

Débito: depósito bancario

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto a la exportación reembolso)

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