Descripción detallada de cada elemento del estado de flujo de efectivo
1. Este estado refleja la información de entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de una pequeña empresa durante un período contable determinado.
2. La columna "Número del año" en esta tabla refleja el número real acumulado de cada elemento desde el comienzo del año hasta el final del período del informe o el número real del año. Al preparar el informe contable financiero anual, también se deben enumerar las cifras reales acumuladas del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos en el estado de flujo de efectivo del año anterior son inconsistentes con los del año actual, los nombres y números de los proyectos en el estado de flujo de efectivo del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones del año actual y cumplimentado en la columna "número del año anterior" de esta tabla.
3. El efectivo mencionado en esta nota se refiere al efectivo en caja de pequeñas empresas y depósitos que pueden usarse para pagos en cualquier momento, incluido efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios que pueden usarse para pago en cualquier momento.
Los equivalentes de efectivo mencionados en esta nota tienen una gran liquidez y se pueden convertir fácilmente en cantidades conocidas de efectivo. Se refieren a inversiones mantenidas por pequeñas empresas con corto plazo y bajo riesgo de cambios en el valor de liquidez (excepto. especial A menos que se indique lo contrario, el efectivo mencionado a continuación incluye equivalentes de efectivo).
4. El estado de flujo de efectivo debe reflejar los flujos de efectivo generados por las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades de financiación, respectivamente. El flujo de caja al que se refiere esta nota se refiere a las entradas y salidas de efectivo.
5. El estado de flujo de efectivo generalmente debe reflejarse por el monto total de las entradas y salidas de efectivo. El efectivo cobrado o pagado en nombre de los clientes, así como los recibos y desembolsos de efectivo de proyectos con rotación rápida, grandes cantidades y plazos cortos, se pueden reflejar en forma neta.
Las pequeñas empresas deben utilizar el método directo para informar los flujos de efectivo de las actividades operativas.
6. El contenido y los métodos de llenado de esta tabla son los siguientes:
(1) Flujo de efectivo de las actividades operativas
(1) "Ingresos por ventas de bienes y prestación de servicios" El "efectivo recibido" refleja el efectivo real recibido por las pequeñas empresas por la venta de bienes y la prestación de servicios (incluidos los ingresos por ventas y el impuesto al valor agregado pagadero a los compradores), incluido el efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios en el período actual, preventas en el período actual y efectivo recibido por servicios previos a la prestación y cuentas anticipadas recibidas en este período, menos el efectivo pagado por los bienes devueltos en este período y los bienes de preventa devueltos en este período. En este rubro también se refleja el efectivo recibido por las pequeñas empresas por operaciones como la venta de materiales. Este elemento se puede completar con base en registros como efectivo, depósitos bancarios, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio.
(2) La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" refleja otras entradas de efectivo relacionadas con las actividades operativas de pequeñas empresas distintas del efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios, como multas Ingresos, efectivo personal ingresos de compensación por pérdidas de activos circulantes, etc. Otras entradas de efectivo, si su valor es significativo, deben reflejarse en partidas separadas. Este rubro se puede completar con base en los registros de “efectivo”, “depósitos bancarios” e “ingresos no operacionales”.
(3) El elemento "Efectivo pagado por la compra de bienes y recepción de servicios" refleja el efectivo real pagado por las pequeñas empresas para comprar materiales, bienes y servicios de recepción, incluido el efectivo pagado por la compra de materiales, bienes y servicios de recepción en el período actual (incluido el impuesto al valor agregado soportado), así como los montos impagos por bienes adquiridos y servicios recibidos en el período anterior y los pagos anticipados de este período. De este concepto se deducirá el efectivo recibido por concepto de devolución del precio de compra en este periodo. Este rubro se puede completar con base en los registros de efectivo, depósitos bancarios, cuentas por pagar, efectos por pagar y costos principales del negocio.
(4) La partida "efectivo pagado a los empleados" refleja el efectivo realmente pagado por las pequeñas empresas a los empleados, incluidos los salarios, bonificaciones, diversas asignaciones y subsidios realmente pagados a los empleados en el período actual, así como como los Otros honorarios pagados. Los salarios pagados a los trabajadores de la construcción se reflejan en el rubro "efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo". Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “Salarios por Pagar”, “Efectivo” y “Depósitos Bancarios”.
Los fondos de seguridad social como pensiones y desempleo, seguros de pensiones complementarios, fondos de previsión de vivienda, subsidios por dificultades de vivienda pagados a los empleados y otras tasas de asistencia social pagadas por las pequeñas empresas a o para los empleados deben basarse en las necesidades de los empleados. trabajo La naturaleza y los objetos de servicio se reflejan en este proyecto y el proyecto "Pago en efectivo para la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo".
⑤ "Impuestos pagados" refleja los diversos impuestos pagados por las pequeñas empresas de acuerdo con las regulaciones, incluidos los impuestos incurridos y pagados en el período actual, así como los impuestos pagados en el período actual en el período anterior, tales como como recargos por educación, tasas de compensación de recursos minerales, impuesto de timbre, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el valor añadido de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto comercial prepago, etc. No incluye impuestos y tasas incluidos en el valor de los activos fijos, impuesto de ocupación de tierras agrícolas efectivamente pagado, etc. , tampoco incluye diversos impuestos y tasas reembolsados por conteo excesivo en este período. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “impuestos por pagar”, “efectivo” y “depósitos bancarios”.
⑥El rubro "Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas" refleja que, además de los rubros anteriores, otras salidas de efectivo pagadas por pequeñas empresas relacionadas con actividades operativas, como multas, gastos de viaje pagados y entretenimiento empresarial. gastos, primas de seguros pagadas, etc. Si otras salidas de efectivo tienen un valor significativo, deben reflejarse en partidas separadas. Este elemento se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
(2) Flujo de efectivo generado por actividades de inversión
① La partida "efectivo recibido por recuperación de inversiones" refleja la venta, transferencia o recuperación de equivalentes de efectivo a corto plazo distintos de los vencidos. Equivalentes de efectivo por parte de pequeñas empresas. Efectivo recibido de inversiones e inversiones de capital a largo plazo, así como efectivo recibido de la recuperación del principal de inversiones de deuda a largo plazo. Excluye intereses recuperados de inversiones de deuda a largo plazo y activos no monetarios recuperados. Este rubro se puede completar con base en los registros de "inversión a corto plazo", "inversión de capital a largo plazo", "efectivo" y "depósitos bancarios".
② La partida "efectivo recibido de ingresos por inversiones" refleja los dividendos en efectivo y los intereses recibidos por las pequeñas empresas debido a inversiones de capital e inversiones de deuda, excluidos los dividendos en acciones. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” e “Ingresos por Inversiones”.
(3) La partida "efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el efectivo neto recibido por las pequeñas empresas por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo, menos comisiones relacionadas con la enajenación de estos activos. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “Liquidación de Activos Fijos”, “Efectivo” y “Depósitos Bancarios”.
④La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión" refleja otras entradas de efectivo relacionadas con actividades de inversión recibidas por pequeñas empresas además de las partidas anteriores. Otras entradas de efectivo, si su valor es significativo, deben reflejarse en partidas separadas. Este elemento se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
⑤La partida "efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el efectivo pagado por las pequeñas empresas para la compra y construcción de activos fijos y la adquisición de activos intangibles. activos y otros activos a largo plazo, excluidos Los intereses deudores incurridos para la compra y construcción de activos fijos se capitalizan y los honorarios de arrendamiento se pagan para financiar el arrendamiento de activos fijos. Los intereses de los préstamos y las comisiones por arrendamiento pagados para financiar activos fijos se reflejan en los flujos de efectivo generados por las actividades de financiación. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de activos fijos, construcciones en proceso, activos intangibles, efectivo y depósitos bancarios.
⑥La partida "efectivo pagado por inversión" refleja el efectivo pagado por las pequeñas empresas por inversiones de capital e inversiones de deuda, incluidas inversiones en acciones a corto plazo, inversiones en bonos a corto plazo, inversiones en acciones a largo plazo y inversiones en bonos a largo plazo. Inversión de deuda a plazo obtenida por pequeñas empresas, así como cargos adicionales como comisiones y gastos de gestión. Este ítem se puede completar con base en registros de inversión de capital a largo plazo, inversión de deuda a largo plazo, inversión a corto plazo, efectivo y depósitos bancarios.
⑦ La partida "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de inversión" refleja otras salidas de efectivo pagadas por pequeñas empresas relacionadas con actividades de inversión además de las partidas anteriores. Otras salidas de efectivo, si su valor es significativo, deben reflejarse en partidas separadas. Este elemento se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
(3) Flujo de efectivo generado por actividades de financiación
①La partida "efectivo recibido de inversiones" refleja el efectivo recibido por las pequeñas empresas de los inversores. Este rubro puede ser llenado con base en registros de capital pagado, efectivo y depósitos bancarios.
(2) La partida "efectivo recibido de préstamos" refleja el efectivo recibido por las pequeñas empresas de diversos préstamos a corto y largo plazo. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “empréstitos a corto plazo”, “empréstitos a largo plazo”, “efectivo” y “depósitos bancarios”.
③La partida "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación" refleja las entradas de efectivo recibidas por las pequeñas empresas relacionadas con actividades de financiación distintas de las partidas anteriores, como recibir donaciones en efectivo, etc. Este elemento se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
(4) La partida "efectivo pagado para el pago de la deuda" refleja el pago del principal de la deuda por parte de las pequeñas empresas en efectivo, incluido el pago del principal del préstamo de las empresas financieras. Los intereses de los préstamos reembolsados por las pequeñas empresas se reflejan en la partida "efectivo pagado para la distribución de dividendos, ganancias o pagos de intereses" y no se incluyen en esta partida. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “empréstitos a corto plazo”, “empréstitos a largo plazo”, “efectivo” y “depósitos bancarios”.
⑤ El elemento "efectivo pagado para la distribución de dividendos, ganancias o pago de intereses" refleja los dividendos en efectivo reales pagados por las pequeñas empresas, las ganancias pagadas a otras unidades de inversión y los intereses de los préstamos pagados. Este rubro podrá ser llenado con base en los registros de “Utilidades por Pagar”, “Gastos Financieros”, “Préstamos a Largo Plazo”, “Efectivo” y “Depósitos Bancarios”.
⑥La partida "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación" refleja que, además de las partidas anteriores, otras salidas de efectivo pagadas por pequeñas empresas relacionadas con actividades de financiación, como donaciones en efectivo y pagos de arrendamiento para financiar activos fijos. Tarifa y col. Este elemento se puede completar basándose en el análisis de registros de temas relevantes.
⑦ El elemento "Impacto de los cambios en los tipos de cambio en el efectivo" refleja el monto de RMB convertido en RMB al tipo de cambio del día o al tipo de cambio promedio de los flujos de efectivo en moneda extranjera de las pequeñas empresas y el aumento neto en efectivo y Equivalentes de efectivo al final del período. La diferencia entre los importes.