¿Cómo calcular el flujo de caja neto?

Incremento neto en efectivo y equivalentes = flujo de efectivo neto de actividades operativas + flujo de efectivo neto de actividades de inversión + monto del flujo de efectivo neto de actividades de financiamiento + el impacto de variaciones del tipo de cambio en efectivo.

Pregunta 2: Fórmula de cálculo del flujo de caja neto:

Flujo de caja neto = entrada de efectivo - salida de efectivo

Activos netos = activos - pasivos = capital contable

El significado de flujo de caja neto:

(1) Flujo de caja de las actividades operativas. Las actividades comerciales se refieren a todas las transacciones y asuntos de una empresa, excepto las actividades de inversión y las actividades financieras, incluida la venta de bienes, la prestación de servicios, el arrendamiento operativo, la compra de bienes, la recepción de servicios, la fabricación de productos, la publicidad, la promoción de productos, el pago de impuestos, etc.

(2) Flujo de caja generado por actividades de inversión. Las actividades de inversión se refieren a la adquisición y construcción de activos a largo plazo de una empresa, así como a las actividades de inversión y enajenación no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo, incluidas inversiones en la adquisición o recuperación de valores de capital, inversiones en la compra o recuperación de bonos, activos fijos. , activos intangibles y otros activos de compra y construcción a largo plazo.

(3) Flujo de caja generado por actividades de financiación. Las actividades de financiación se refieren a actividades que conducen a cambios en la escala y composición del capital y los préstamos corporativos, incluida la absorción de capital social, primas de capital, emisión de bonos, préstamos de fondos, pago de dividendos, pago de deuda, etc.

Pregunta 3: Fórmula de cálculo del flujo de caja neto.

Saldo final de efectivo = saldo final de "fondos monetarios" en el balance;

Saldo inicial de efectivo = saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;

Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = Saldo final de efectivo - Saldo inicial de efectivo.

Las empresas en general tienen muy pocos equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no considera este factor. Si es así, complételo en consecuencia.

Pregunta 4: ¿Cómo calcular el flujo de caja neto? Por favor da la fórmula. El flujo de caja neto, también conocido como flujo de caja neto, se refiere a una serie de indicadores formados por la diferencia entre la entrada de caja anual y la salida de caja del año en curso durante el período de cálculo del proyecto.

La fórmula de cálculo es: flujo de caja neto en un año determinado = entrada de efectivo en ese año - salida de efectivo en ese año.

Incluyendo:

(Estimación del flujo de efectivo danés)

Los ingresos operativos deben estimarse en función del precio unitario esperado y el volumen de ventas esperado de los productos relacionados durante el período de operación del proyecto. La liquidez recuperada al cierre es igual al total de la inversión de liquidez anual adelantada.

(2) Estimación de la salida de efectivo

El valor original de los activos fijos es la suma de la inversión en activos fijos y los intereses capitalizados durante el período de construcción.

La estimación de la inversión en capital de trabajo se puede realizar según la siguiente fórmula:

La demanda de capital de trabajo en un determinado año durante el período de operación = la demanda de activos circulantes en ese año - la demanda de pasivos circulantes en ese año necesita.

Aumento de liquidez este año = demanda de liquidez este año - ocupación de liquidez a finales del año pasado.

La estimación de los costos operativos debe basarse en la siguiente fórmula:

Costo operativo de un año = costo total de un año – depreciación de un año – amortización de un año – gasto por intereses de un año.

(3) Cuestiones a las que se debe prestar atención al estimar el flujo de caja

Las cuestiones a las que se debe prestar atención al estimar el flujo de caja son:

(1 ) El flujo de caja debe considerarse Incremento;

(2) Hacer pleno uso de los datos de ganancias contables existentes;

(3) No se pueden considerar los factores de costos hundidos;

(4) Prestar total atención al costo de oportunidad;

(5) Considerar el impacto del proyecto en otros departamentos de la empresa.

Pregunta 5: Cálculo del flujo de efectivo neto de las actividades operativas Debido a que la amortización, la depreciación y las pérdidas por deterioro afectan la utilidad neta y reducen la utilidad neta, no afectan el flujo de efectivo, por lo que deben volver a sumarse. Lo mismo ocurre con los activos por impuestos diferidos: débito: activos por impuestos diferidos.

Crédito: Gasto por Impuesto sobre la Renta

Esto aumentará el beneficio neto, pero no hay entrada de efectivo real, por lo que hay que restarlo.

Pregunta 6: Cálculo del flujo de efectivo neto Flujo de efectivo neto = Entrada de efectivo neto - Salida de efectivo neto Incremento neto de efectivo y equivalentes = Flujo de efectivo neto de actividades operativas + Flujo de efectivo neto de actividades de inversión + Flujo de efectivo neto de actividades de financiación + El impacto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo.

Pregunta 7: Cómo calcular el flujo de caja neto generado por las actividades operativas 1) Flujo de caja generado por las actividades operativas.

1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios = ingresos del negocio principal + otros ingresos del negocio + impuestos por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto sobre la producción) + (monto inicial de las cuentas por cobrar) - monto final de cuentas por cobrar) + (Monto final de las cuentas por cobrar - Monto inicial de las cuentas por cobrar) + (Provisión para deudas incobrables para el período actual - Pago de intereses sobre facturas por cobrar descontadas. ※

Para el procesamiento de partidas de ajuste especial (excluyendo el negocio de transferencia interna de las tres cuentas), si el lado del débito: cuentas por cobrar, notas por cobrar, cuentas por cobrar, etc. no son "impuestos sobre la renta y la producción", se debe agregar el lado del débito: cuentas por cobrar; , cuentas por cobrar, etc. no son "efectivo", se restarán

①No tiene nada que ver con el cobro de deudas incobrables ※

(2) El cliente paga la deuda con bienes El impuesto soportado no se refleja aquí

2. Reembolso de impuestos recibido = reembolso (IVA + tasa de consumo + impuesto comercial + tarifa + impuesto sobre la renta + recargo por tasa de educación), etc. >3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas

= Efectivo relacionado con otras actividades comerciales distintas de las actividades comerciales mencionadas anteriormente

4. Principales costos operativos (u otros gastos) + valor de cierre del inventario - valor de apertura del inventario]] ※Impuesto por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto soportado) + (monto inicial de las cuentas por pagar - monto de cierre de las cuentas por pagar) + (notas por pagar). Monto inicial - monto de cierre de documentos por pagar) + (monto final de cuentas prepagas - monto inicial de cuentas prepagas) + cambio en el valor de uso del inventario (como solicitud de proyecto) + pérdida de inventario - sueldos y salarios incluidos en los costos de producción y gastos de fabricación en el período actual Gastos de bienestar: gastos de depreciación incluidos en los costos de producción y gastos de fabricación en el período actual

——Ajustes especiales a los gastos de fabricación y salarios de los trabajadores de producción incluidos en el aumento del inventario

Para gastos especiales. Ajustar el procesamiento de partidas. Si las cuentas de débito: cuentas por pagar, efectos por pagar, prepagos, etc. (depósitos y préstamos) no son cuentas de "efectivo", se deducirán como las cuentas de crédito; por pagar, efectos por pagar, pagos anticipados, etc., el débito no es la cuenta de "costo de ventas o impuesto soportado", se agregará

5. = salarios, costos de producción, gastos generales de fabricación y honorarios de bienestar social + (monto inicial de salarios a pagar - monto final) + (monto inicial de honorarios de bienestar a pagar - monto final) Anexo: Cuando hay salarios y honorarios de bienestar para "proyectos en". "Progreso", preste atención a si los "proyectos en progreso" están incluidos en El monto inicial, el monto final y el monto del retiro se calculan de acuerdo con la siguiente fórmula, incluidos cinco seguros, un fondo y un impuesto.

Los salarios pagados a los empleados en el período actual = (el monto total al comienzo del período, incluido el monto inicial de la construcción en progreso. )+(Acumulación total, incluido el monto inicial de la construcción en progreso) - ( Monto total al final del período (incluido el monto final de la construcción en progreso)

Cuando la pregunta solo da los salarios y beneficios incluidos en el costo de producción en el período actual, no hay al principio del período Al calcular salarios y beneficios para proyectos en construcción, la fórmula es:

Salarios y beneficios por costos de producción, gastos de fabricación y gastos administrativos + (monto inicial de salarios y beneficios a pagar - monto final por proyectos en construcción) - (monto inicial de salarios y beneficios pagaderos por proyectos en construcción Número - el monto final de la construcción en curso pagadera)

6. impuesto sobre la renta). ※

=Impuesto sobre la renta + impuesto y recargos sobre negocios principales + impuesto a pagar (IVA ya pagado) + gastos de consumo + impuesto sobre negocios + derechos de aduana + impuesto al valor agregado de la tierra + impuesto sobre bienes inmuebles + impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones + impuesto de timbre + recargo por tarifa educativa + tarifa de compensación de recursos minerales.

7. Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas = gastos excluyendo diversos factores + multas + primas de seguros, etc. ※

Flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas =1+2+3-(4+5+6+7)

Pregunta 8: Flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas en el Estado de flujo de caja ¿Cómo se calcula el flujo de caja neto? Se basan en la diferencia entre entradas y salidas de actividades operativas y son negativos si las salidas son mayores que las entradas. Es decir, en el proceso de producción y operación, la compra de materiales, el pago de salarios, impuestos y el efectivo pagado por la fabricación de productos terminados para la producción de productos son todas actividades operativas; Calcular su efectivo neto de las actividades operativas consiste en restar los desembolsos de efectivo de los ingresos en efectivo de las actividades operativas.

Pregunta 9: ¿Cómo calcular el flujo de caja neto generado por las actividades de financiación? 65,438+0. Efectivo recibido de inversión = (fin del capital pagado o patrimonio - comienzo del capital pagado o capital) + (fin de los bonos por pagar - comienzo de los bonos por pagar) 2.

Efectivo del préstamo recibido = (Fin del préstamo a corto plazo - Inicio del préstamo a corto plazo) + (Fin del préstamo a largo plazo - Inicio del préstamo a largo plazo) 3. Otros recibieron y 4. Efectivo pagado para pagar la deuda = (monto inicial del préstamo a corto plazo - monto final del préstamo a corto plazo) + (monto inicial del préstamo a largo plazo - monto final del préstamo a largo plazo) (excluidos los intereses) + (excluidos los intereses) 5. Distribución de dividendos, efectivo pagado por ganancias o intereses = monto deudor en dividendos por pagar + gastos por intereses + intereses por préstamos a largo plazo + intereses sobre construcciones en curso + intereses de bonos por pagar - saldo acreedor en gastos acumulados - gastos por intereses con descuento en facturas 6. Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación, como efectivo pagado por gastos de financiación, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado para reducir el capital registrado (adquisición de acciones de la empresa, retorno de inversiones conjuntas en empresas conjuntas, etc.), así como empresas.

Pregunta 10: ¿Cómo calcular el flujo de caja neto generado por las actividades de inversión? 1. Efectivo recibido por recuperación de inversiones = (monto inicial de inversión a corto plazo - monto final de inversión a corto plazo) + (monto inicial de inversión de capital a largo plazo - monto final de inversión de deuda a largo plazo) + (monto inicial de inversión de deuda a largo plazo - inversión de deuda a largo plazo) El monto final del período) En esta fórmula, si el monto inicial es menor que el monto final, se contabiliza en la partida de efectivo pagada por las inversiones. 2. Efectivo recibido de ingresos por inversiones = ingresos por inversiones en el estado de resultados - (monto final de intereses por cobrar - monto inicial de intereses por cobrar) - (monto final de dividendos por cobrar - monto inicial de dividendos por cobrar) 3. Efectivo neto recuperado de la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo = saldo acreedor de la liquidación de activos fijos + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial cantidad de otros activos a largo plazo) 5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo = (monto final de la construcción en curso - monto inicial de la construcción en progreso) (excluyendo intereses) + (monto final de los activos fijos - monto inicial de activos fijos) + (monto final de activos intangibles Número - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo) En la fórmula anterior, si el monto final es menor que del importe inicial, se enajenarán los activos fijos. 6. Efectivo pagado por la inversión = (Monto final del período de inversión a corto plazo - Monto inicial del período de inversión a corto plazo) + (Monto final de la inversión de capital a largo plazo - Monto inicial de la inversión de capital a largo plazo) + (Monto final de inversión en deuda a largo plazo - Monto inicial de la inversión en deuda a largo plazo) (excluyendo ganancias o pérdidas de inversión) En esta fórmula, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, se incluye como una partida de efectivo recibido de la recuperación de inversión. 7. Para otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión, si la inversión no se recibe según lo previsto, se impondrán multas.