¿Qué son las cuentas de flujo de efectivo?

¿Cuáles son las partidas de efectivo en el estado de flujo de efectivo?

El efectivo en el estado de flujo de efectivo se refiere al efectivo disponible de la empresa, depósitos que se pueden utilizar para el pago en cualquier momento. y equivalentes de efectivo.

Incluye específicamente los siguientes cuatro aspectos:

(1) Efectivo disponible

El efectivo disponible se refiere al efectivo en poder de la empresa. que se puede utilizar para pagar en cualquier momento, que es lo mismo que "efectivo" en contabilidad "El contenido incluido en el tema es consistente.

(2) Depósitos bancarios

Banco Los depósitos se refieren a los depósitos que las empresas pueden utilizar para pagos en cualquier momento en bancos u otras instituciones financieras, lo cual es consistente con la contabilidad. El contenido incluido en la cuenta de "depósito bancario" es básicamente el mismo. La diferencia entre ellos es que los depósitos depositados en. Los bancos u otras instituciones financieras que no se pueden utilizar para pagos en ningún momento no deben considerarse efectivo en el estado de flujo de efectivo. Por ejemplo, los depósitos que no se pueden retirar en ningún momento. Sin embargo, los depósitos a plazo que se pueden retirar mediante notificación. los bancos u otras instituciones financieras por adelantado se incluyen en el concepto de efectivo en el estado de flujo de efectivo.

(3) Otros fondos monetarios

Otros fondos monetarios se refieren a los fondos que una empresa deposita en bancos para fines específicos o fondos que aún no han sido recibidos en tránsito, como depósitos fuera de la ciudad, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, fondos garantizados de cartas de crédito, fondos monetarios en tránsito, etc.

(4) Equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. Las principales características de. equivalentes de efectivo Es una inversión que es altamente líquida y puede convertirse en efectivo en cualquier momento.

: Suele referirse a la compra de inversiones que vencen o pueden convertirse en efectivo en tres meses o menos. Por ejemplo, en 1998, la empresa compró un bono del tesoro a tres años emitido el 1 de enero de 1996. Faltaba un mes para su vencimiento en el momento de la compra. Esta inversión a corto plazo debe considerarse como. un equivalente de efectivo.

Base legal:

Las disposiciones de la “Ley de Sociedades” sobre el representante legal son:

1. Será el presidente, director ejecutivo o gerente de conformidad con lo establecido en los estatutos de la sociedad, y estará registrado conforme a la ley. Si cambia el representante legal de la empresa, se deberá realizar el registro de cambio.

2. Si una empresa emite bonos corporativos en forma de cupones físicos, deberá estar firmado por el representante legal y sellado por la empresa.

3. Si la sociedad emite acciones, las acciones deberán estar firmadas por el representante legal y selladas por la sociedad.