Caso de fraude contable 2015
Ya sea que se dedique a trabajos profesionales o asuntos administrativos, debe aprender a transmitir órdenes y políticas gubernamentales a través de documentos oficiales y manejar los asuntos oficiales únicamente de esta manera. ¿Puedes garantizar la coordinación de diversas relaciones y tomar decisiones para que el trabajo sea correcto y eficiente? La siguiente es mi experiencia, prácticas y resultados con respecto al control interno de la unidad que he recopilado para usted. ¡Es solo como referencia, espero que le sea útil!
1 La experiencia, prácticas y resultados de control interno de la unidad Con el fin de mejorar aún más el nivel de gestión interna, estandarizar el control interno y fortalecer la construcción de mecanismos de control y prevención de riesgos anticorrupción, la La Oficina de Auditoría de Xiangtan ha llevado a cabo sólidamente la construcción del control interno y ha establecido y mejorado aún más El sistema de control interno ha establecido un sistema de control interno relativamente completo, que toma como línea principal el funcionamiento ordenado de las actividades económicas y comerciales y se guía por la evaluación cuantitativa. de control interno, y se centra en la estandarización de procedimientos operativos y medidas de contención de las actividades económicas y empresariales en puestos clave.
En primer lugar, el grupo del partido le concede gran importancia y tiene un fuerte liderazgo organizativo.
Para fortalecer eficazmente el liderazgo organizacional de la construcción del control interno y hacer todos los esfuerzos posibles para promover la construcción del control interno, la oficina ha establecido un grupo líder de construcción del control interno, encabezado por el Secretario del Grupo de Liderazgo del Partido y el Director de la Oficina, el Subsecretario del Grupo de Dirigencia del Partido y el Director Adjunto de la Oficina y el líder de la oficina a cargo del trabajo financiero actúan como líderes adjuntos del equipo, y otros miembros del equipo de dirección son miembros y son responsables de. el liderazgo organizacional del trabajo de construcción del control interno tiene una oficina, con el director financiero sirviendo simultáneamente como director de la oficina, y los miembros incluyen a los jefes del departamento de juicios legales y de la oficina de supervisión, el contador y el cajero, responsables de lo específico; asuntos de construcción de control interno. Insistir en incluir el trabajo de construcción del control interno en la agenda de la reunión de dirección, y centrarse en estudiar y solucionar las dificultades y problemas existentes en el proceso de implementación. La persona principal a cargo de la oficina ha presidido varias reuniones de trabajo, estudiado y formulado planes de trabajo y organizado y desplegado el trabajo relevante, formando efectivamente un patrón de trabajo en el que el "máximo líder" asume la responsabilidad general, es responsable de liderar el trabajo específico, Los miembros del equipo ayudan en el trabajo y el departamento líder asume el trabajo, lo que es un poderoso impulso para promover el buen progreso del trabajo.
El segundo es estar completamente preparado y hacer un trabajo sólido en el trabajo preliminar.
Para garantizar que el trabajo de construcción del control interno sea efectivo, la oficina insiste en tomar múltiples medidas. , haciendo un buen trabajo activamente en todos los trabajos preliminares y haciendo un trabajo sólido en todos los preparativos. El primero es desarrollar un plan de trabajo. En combinación con los requisitos de documentos provinciales y municipales pertinentes y el trabajo de auditoría real, la oficina investigó y formuló el "Plan de trabajo de construcción de control interno de la Oficina de Auditoría Municipal de Xiangtan", que aclaró la ideología rectora, los objetivos generales, la estructura organizativa, los pasos de implementación y el trabajo. requisitos y refinó las tareas laborales. El personal será incluido en la evaluación departamental e individual de fin de año. Los departamentos y personas que no completen el trabajo dentro del alcance de su responsabilidad según lo requerido serán descalificados de la primera evaluación. El segundo es realizar una amplia publicidad. A través de reuniones de la oficina del director, reuniones ejecutivas de la oficina, reuniones de cuadros y personal de la oficina y otras reuniones, haremos pleno uso de las pantallas electrónicas de la oficina, los sistemas de acceso abierto, la distribución de materiales promocionales, etc., para dar a conocer ampliamente los antecedentes, la importancia, los principios y los requisitos. para la implementación de estándares de control interno, y sentar las bases para la implementación de estándares de control interno. La implementación general crea un buen ambiente. El tercero es realizar aprendizajes e intercambios. Organizar a los miembros de la oficina del grupo líder para estudiar e inspeccionar las oficinas de auditoría estatales y municipales hermanas, absorber plenamente su experiencia avanzada y buenas prácticas en la construcción del control interno y proporcionar referencias para la construcción del control interno. El cuarto es organizar seminarios de formación. Organizar el grupo líder de construcción de control interno de la oficina, los miembros de su oficina y los jefes de departamento (oficinas, centros) para llevar a cabo capacitación y estudios especiales sobre la "Recopilación de información de construcción de control interno de las instituciones administrativas en la ciudad de Xiangtan" y sistemas y documentos relacionados para promover familiaridad y dominio de las regulaciones relevantes; organizar cuadros por encima del nivel de jefe de sección para llevar a cabo seminarios especiales sobre la construcción del control interno, escuchar atentamente sus opiniones y sugerencias sobre la construcción del control interno y sentar las bases para la construcción del control interno.
3. Implementación paso a paso con excelentes resultados.
La oficina divide la construcción del control interno en cuatro etapas: ordenar el proceso de trabajo, mejorar el sistema de control interno, establecer un manual de control interno y realizar una autoevaluación del control interno. Aclara las tareas en cada una de ellas. etapa, los avanza paso a paso y finalmente lo formula. Se compiló el "Manual de control interno de la Oficina de Auditoría de Xiangtan" y se obtuvieron resultados fructíferos. En primer lugar, se han establecido estructuras de gestión para las principales actividades económicas. La oficina ha diseñado eficazmente la estructura de gestión de las principales actividades económicas, ha aclarado los departamentos funcionales, la configuración laboral, los puestos incompatibles, los ejecutivos y los departamentos de supervisión de diversas actividades comerciales y ha compilado la "Estructura de gestión de las principales actividades económicas de la Oficina de Auditoría de Xiangtan". haciendo más claros los derechos y responsabilidades de los departamentos y el personal pertinentes. El segundo es estandarizar los procesos de trabajo para el ejercicio del poder y el control de los grandes negocios económicos. La mesa aclaró los procedimientos de implementación de los 16 poderes administrativos involucrados y elaboró un diagrama de flujo de 16 proyectos. Con base en la situación real de las principales actividades económicas, se perfeccionó el proceso de trabajo de control, se elaboraron 12 diagramas de flujo de trabajo, se identificaron 48 posibles puntos de riesgo en las principales actividades económicas de las empresas, se formularon las principales medidas de prevención y control correspondientes y cada parte responsable de aspectos claves del proceso. El tercero es establecer y mejorar diversos sistemas de control interno de nuestra oficina. De acuerdo con los requisitos de las normas de control interno, la oficina llevó a cabo una revisión exhaustiva de los sistemas de trabajo existentes a nivel de unidad y de negocio sobre la base de las necesidades reales del trabajo de auditoría, la oficina recopiló y clasificó el plan de "tres determinaciones". , lista de poderes, procedimientos de implementación de poderes administrativos y procedimientos operativos, y discusión Toma de decisiones, auditoría de la gestión empresarial, gestión financiera (incluida la gestión económica de las principales empresas) y otros sistemas y métodos. ***15 artículos, incluidos artículos revisados.
Experiencia laboral, práctica y resultados del control interno de la unidad. Desde 2 XXXx, basándose en las características de los negocios financieros personales, nuestro departamento ha fortalecido la gestión en términos de integración de procesos comerciales de tipos de negocios relacionados, construcción de sistemas relacionados, aprendizaje de políticas y negocios, etc., y ha celebrado reuniones de la oficina del director y reuniones plenarias del departamento. para realizar los trabajos de control interno pertinentes.
El reciente informe de trabajo de control interno de nuestro departamento es el siguiente:
1) XXX negocio. Nuestro departamento inspeccionó el negocio de tarjetas de crédito y descubrió que los archivos de clientes, los sobres de contraseña, el inventario XXX y las cuentas de productos terminados XXX eran consistentes.
(2) Fortalecer el control interno y la construcción de cumplimiento. Se ha ajustado e implementado el responsable de control interno y cumplimiento. De acuerdo con la situación actual del Departamento de Finanzas Personales, se estipula que ==, encabezado por el subdirector, = y otros compañeros serán los oficiales de control interno y cumplimiento del Departamento de Finanzas Personales. También está previsto celebrar una reunión trimestral de análisis de la situación del caso dentro del departamento para mejorar la comprensión de los riesgos bajo su jurisdicción y sus propios riesgos. Además, los funcionarios de cumplimiento deben proporcionar comentarios constructivos en las reuniones trimestrales de análisis de la situación del caso y realizar evaluaciones en las reuniones.
3) Enfatizar la importancia del aprendizaje empresarial y del aprendizaje de normas y regulaciones. Implemente al menos 2 días al mes para llevar a cabo un aprendizaje concentrado de conocimientos, políticas, regulaciones y reglas y regulaciones comerciales para todos los empleados del departamento para crear una buena atmósfera de aprendizaje. Fortalecer la educación ideológica de los empleados y cultivar su correcta visión de la vida, los valores y la ética.
4) Limpieza integral de los cajeros periféricos del sistema. Para fortalecer el control interno, nuestro departamento limpió y actualizó rápidamente los cajeros de gestión de operaciones del sistema de tarjetas de crédito y del sistema de crédito minorista, y registró el estado de limpieza y actualización. Recientemente, con el fin de mejorar aún más el nivel de gestión del control interno del banco y mantener el desarrollo saludable y sostenible de varios negocios, ICBC Linyi Branch ha tomado tres medidas para fortalecer la gestión del control interno del banco.
1. Fortalecer la gestión depurada y estandarizada del control interno. Sobre la base de resumir cuidadosamente la experiencia e identificar deficiencias y lagunas en la gestión del control interno, el Departamento de Control Interno y Cumplimiento tomó la iniciativa en la formulación del "Plan de implementación para fortalecer la gestión refinada y estandarizada del control interno de la sucursal de Linyi" y lo implementó en todo el banco. El plan requiere que la gestión de control interno de todo el banco debe comenzar desde el trabajo básico, seguir estrictamente la gestión de control interno y los estándares operativos del banco superior, perfeccionar los vínculos de gestión de control, estandarizar los procedimientos de supervisión e inspección, mejorar la rectificación y sanción. medidas para los problemas encontrados en la gestión del control interno y esforzarse por hacer un buen trabajo en el control interno Gestionar diversas tareas y lograr objetivos de gestión científica. Según este plan, cada departamento profesional también ha formulado un plan de trabajo de gestión refinado y estandarizado para el control interno basado en sus propias condiciones reales.
2. Fortalecer la vinculación de la evaluación de la gestión del control interior urbano. Con el fin de fortalecer la implementación de las responsabilidades de gestión de control interno de varios departamentos municipales, a partir de este año, los problemas y rectificaciones descubiertos en varias inspecciones por parte de bancos superiores y autoridades reguladoras externas se incluirán en los puntajes de evaluación del desempeño de cada departamento deduciendo agujas. Durante la evaluación, los problemas se dividen en cuatro niveles: problemas generales, problemas graves, problemas graves y violaciones mayores según la naturaleza y gravedad de los problemas encontrados. Se evalúa la tasa de rectificación de los problemas encontrados durante la inspección. Las estadísticas se calcularán por separado para cada proyecto y se descontarán puntos.
3. Incrementar la inspección de negocios clave como el negocio de crédito, el negocio de tarjetas bancarias y la banca electrónica, estandarizar aún más los procedimientos operativos, esforzarse especialmente por lograr nuevos avances en la gestión del negocio de crédito y revertir de manera integral la pasividad de gestión integral de la situación, mejorar las capacidades de prevención y control de riesgos, lograr el objetivo general de que no haya casos ni accidentes durante todo el año y garantizar el desarrollo integral, saludable, estable y sostenible del negocio crediticio y otros negocios.
Experiencia laboral, prácticas y resultados de control interno de la unidad. Todas las oficinas de finanzas de los condados y ciudades y las instituciones administrativas municipales:
Con el fin de implementar las "Opiniones orientativas del Ministerio de Finanzas sobre la promoción integral de la construcción del control interno en las instituciones administrativas" (Caishui [2015] No. 24, en lo sucesivo denominados "Opiniones Orientadoras" 》), requisitos,
promover efectivamente que cada unidad complete el establecimiento y la implementación de controles internos según lo programado. El Ministerio de Hacienda emitió el "Aviso sobre la realización de una evaluación básica del control interno de las instituciones administrativas" (Nº Caishui [2065438] + 01, en adelante denominado el "Aviso de Trabajo"). Este documento ahora se le envía a usted y los asuntos relevantes se notifican de la siguiente manera:
1. Requisitos de trabajo
Los departamentos financieros de cada condado y ciudad deben desplegarse rápidamente a nivel local de acuerdo con. los requisitos del aviso de trabajo.
El distrito llevó a cabo una evaluación básica del control interno de las instituciones administrativas. Se debe prestar atención al fortalecimiento de la planificación, supervisión y orientación generales de la evaluación básica de los controles internos en la región. Todos los departamentos y unidades competentes deben, bajo el liderazgo directo del responsable principal de la unidad, llevar a cabo concienzudamente la evaluación básica del control interno en septiembre y presentar un informe escrito de evaluación de riesgos al líder de la unidad después de la evaluación.
2. Requisitos de límite de tiempo
Todos los condados, ciudades y departamentos (unidades) deben seguir los requisitos específicos del "Aviso de trabajo" e instar a todos los departamentos (unidades) de la región. para completar diversas tareas a tiempo. Esta tarea de trabajo es promover que cada unidad complete el establecimiento e implementación del control interno antes de finales de 2016 a través del método de "promover la construcción a través de la evaluación".
En tercer lugar, elija los puntos de implementación y promuévalos de manera integral.
Con base en el estado actual de gestión de las instituciones administrativas de nuestra ciudad, se determinan la Oficina de Transporte de Xianyang, la Oficina de Gestión de la Construcción Urbana de Xianyang, la Oficina de Planificación de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de Xianyang, la Oficina de Protección Ambiental de Xianyang y la Oficina de Educación de Xianyang. serán 2016 Unidades de seguimiento durante el mismo período.
En el proceso de implementación integral del "Aviso de Trabajo", cada condado, ciudad y departamento debe centrarse en seleccionar algunas unidades para seguimiento y orientación en el mismo período (no menos de 5 unidades de seguimiento en cada condado). , y cada departamento debe tener al menos 1 unidad de seguimiento) para coordinar y resolver rápidamente los problemas y dificultades encontrados durante el proceso de evaluación básica.
Cuarto, resumen de la experiencia
Las oficinas de finanzas de cada condado y ciudad deben presentar un informe resumido de evaluación básica sobre el control interno de las unidades locales a la Oficina de Gestión de Contabilidad Municipal antes del 15 de noviembre. , 2016. El informe se divide en dos partes.
El primero es la experiencia replicable y generalizable, resultados, problemas existentes, sugerencias de trabajo y casos típicos en la evaluación básica del control interno de los departamentos (unidades) locales.
El segundo es promover simultáneamente la “Escala de Calificación Rectora para la Evaluación Básica del Control Interno de las Instituciones Administrativas” y el “Informe Básico de Evaluación del Control Interno de las Instituciones Administrativas”.
Cada departamento y unidad competente deberá formular un informe de evaluación básica del control interno de la unidad con base en la “Hoja de Puntaje de Indicadores de Evaluación Básica para el Control Interno de Instituciones Administrativas” y sus instrucciones para el llenado del formulario ( ver Anexo 1 y Anexo 2). Cada departamento competente deberá realizar una evaluación integral de la situación básica del control interno del departamento sobre la base de la evaluación básica del control interno de su propio nivel y unidades subordinadas, y elaborar un informe de evaluación básica del control interno del departamento (ver Apéndice 3 para el formato de referencia). El informe de evaluación debe incluir el informe de evaluación del control interno de cada unidad subordinada (el informe de evaluación de cada unidad subordinada debe ser presentado por el departamento competente). Los informes de evaluación de otras unidades deberán presentarse a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección de Finanzas Municipales antes de finales de octubre.
Experiencias, prácticas y resultados de control interno en 4 unidades Con el fin de seguir llevando a cabo la educación especial "Tres Estrictos y Tres Realidades", prevenir riesgos de corrupción y garantizar la seguridad de los fondos financieros, recientemente, bajo Con la orientación del Ministerio de Finanzas, de acuerdo con el Comité Provincial del Partido de Hebei, los requisitos pertinentes del gobierno provincial, el Departamento de Finanzas de la provincia de Hebei, combinado con el trabajo financiero real de la provincia de Hebei, clasificó y evaluó cuidadosamente los negocios financieros y los administró. diversos riesgos, y formuló el "1+10".
El sistema de control interno "1+10" es un sistema básico más control de riesgos legales, control de riesgos en la toma de decisiones, control de riesgos en la elaboración del presupuesto, control de riesgos en la ejecución del presupuesto, control de riesgos en las relaciones públicas, control de riesgos en las operaciones institucionales , control de riesgos de gestión del sistema de información, control de riesgos de conflicto de intereses de posiciones, control de riesgos financieros institucionales y control de riesgos de gestión contable, etc. 65438.
El sistema de control interno "1+10" utiliza de manera integral control de separación de puestos (responsabilidades) incompatibles, control de autorización, gestión centralizada, control de procesos, control de gestión del sistema de información, control de gestión del desempeño del trabajo de agencia, etc. Se utilizan medios de control para garantizar que el control interno recorra todo el proceso de toma de decisiones, ejecución y supervisión, de modo que cualquier toma de decisiones o trabajo comercial quede registrado y se prevengan todos los posibles riesgos y poderes.
Al mismo tiempo, se ha establecido un mecanismo interno de control y prevención de riesgos para prevenir, controlar, gestionar y corregir anticipadamente los distintos riesgos, y realizar toda la gestión del proceso de identificación, evaluación, clasificación, respuesta, Seguimiento y notificación de diversos riesgos. Para garantizar la practicidad y la operatividad, cada método especial de gestión de control y prevención de riesgos resume los principales vínculos de control de cada proceso de negocio, clasifica los riesgos principales y generales, enumera los elementos de riesgo, aclara las entidades responsables y propone medidas y controles viables de prevención y control. establecer un diagrama de flujo.
“Sin reglas, no hay radio. El departamento financiero tiene el poder de administrar directamente el dinero y los proyectos, y existen muchos riesgos si el poder se ejerce descuidadamente, causará grandes pérdidas al país. Por lo tanto, es especialmente necesario evitar que los errores en la toma de decisiones impidan que el poder se salga de control”. Gao Zhili, director del Departamento Provincial de Finanzas, dijo que el sistema de control interno “1+10” es el diseño de nivel superior. y una mayor normalización de la prevención y el control interno de riesgos ante la nueva situación. Es una reorganización y división científica de la estructura organizacional y las funciones de la unidad, que hará que todas las actividades comerciales financieras sean más legales y conformes, evitará eficazmente el fraude y la corrupción, mejorará la seguridad, estandarización y eficacia del uso de los fondos financieros y promoverá aún más el rigor de los cuadros financieros utilizar la autoridad y actuar de acuerdo con las reglas.