¿Cómo rellenar la nueva declaración del impuesto personal de no residente emitida por el banco en julio?
Desde el 17 de julio de 201, cuando una persona física abre una cuenta en una institución financiera, la institución financiera debe obtener un documento de declaración de residencia fiscal firmado por el titular de la cuenta. si el titular de la cuenta es una persona física no residente.
El concepto de residente fiscal es diferente al concepto de residente en la normativa de gestión residencial. Los criterios para determinar la condición de residente fiscal son relativamente complejos y no pueden determinarse directamente mediante documentos de identidad de residente ordinarios. Por lo tanto, las personas e instituciones que abren cuentas deben declarar su condición de residente fiscal por su cuenta.
Dos. Requisitos para la apertura de cuentas a través de canales electrónicos
Cuando una institución financiera recibe una solicitud para abrir una cuenta individual a través de sus canales electrónicos, debe exigir al titular de la cuenta que proporcione documentos de declaración electrónica.
Tres. Requisitos para abrir una cuenta a nombre de otros
Cuando un individuo abre una cuenta financiera a nombre de otros o una organización abre una cuenta financiera a nombre de un individuo, el agente puede firmar los documentos de declaración con autorización por escrito del titular de la cuenta.
Cuatro. Requisitos de conservación de documentos
Los documentos de declaración deben incluirse como parte de los materiales de apertura de cuenta, y la información relevante de los documentos de solicitud se puede incorporar a la solicitud de apertura de cuenta.
Verbo (abreviatura del verbo) Requisitos de auditoría de las instituciones financieras
Las instituciones financieras deben auditar los estados financieros basados en la información de apertura de cuentas (incluida la información recopilada a través de procedimientos de identificación de clientes contra el lavado de dinero) o pública. Información Se revisará la razonabilidad de los documentos, principalmente para confirmar si existe alguna contradicción obvia entre la información completada y otra información.
Si eres residente fiscal en China, sólo necesitas marcar "residente fiscal chino" al rellenar los documentos de declaración. Si el titular de la cuenta es un residente fiscal individual de mi país, las instituciones financieras no recopilarán ni enviarán información relevante de la cuenta, ni la intercambiarán con otros países (regiones).
Requisitos de diligencia debida de cuentas de verbo intransitivo
Las instituciones financieras deben completar la diligencia debida sobre cuentas personales de alto patrimonio existentes para finales de 2017;
El final de 2018 Completar la diligencia debida sobre las cuentas personales de bajo patrimonio existentes y todas las cuentas institucionales existentes.
El saldo total de las cuentas de clientes individuales de bajo patrimonio es ≤ 1.07.6.30 dólares estadounidenses; el saldo total de las cuentas de clientes individuales de alto patrimonio es > 17.6.30 dólares estadounidenses.
Al 30 de junio de 2017, el monto pequeño de la unidad es ≤ 250.000 dólares estadounidenses.
La información de activos personales bajo investigación incluye no sólo depósitos bancarios, sino también acciones, bonos, fondos, seguros, etc.
Siete. Antecedentes de la promulgación de medidas de gestión
Encomendada por el G20, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) emitió la Norma para el Intercambio Automático de Información Fiscal sobre Cuentas Financieras en julio de 2014, y recibió el segundo estándar de ese año, aprobado por la Cumbre del G10 en Brisbane, proporciona una poderosa herramienta de información para que los países fortalezcan la cooperación fiscal internacional y combatan la evasión fiscal transfronteriza. Actualmente, 100 países (regiones) se han comprometido a implementar los Estándares.
Con la aprobación del Consejo de Estado, China se comprometió a la implementación de los "Estándares" ante el G20, y el primer intercambio de información fue en 2065438+septiembre de 2008. Las "Medidas para la administración de la diligencia debida de la información fiscal sobre cuentas financieras de no residentes" tienen como objetivo transformar las "normas" aceptadas internacionalmente en requisitos específicos adecuados a las condiciones nacionales de China. No es sólo una medida importante para que China promueva activamente la implementación de las Normas, sino también una manifestación concreta del cumplimiento por parte de China de sus compromisos internacionales.
Ocho. La importancia de la promulgación de medidas de gestión
En vista de la gran importancia de las "Medidas de gestión para la debida diligencia de la información fiscal sobre cuentas financieras de no residentes", también se denomina "Debida diligencia de China". ".
CRS (Estándar común de informes), el estándar de informes unificado es "* * *Mismo estándar de informes". Iniciado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, aprobado por el G20 e iniciado por ***, el Estándar para el Intercambio Automático de Información Fiscal sobre Cuentas Financieras (denominado Estándar AEOI) se publicó en 2014. . Los estándares AEOI incluyen principalmente el Acuerdo de autorización de capacidad de demostración (MCAA) y el Estándar de informes consolidados (CRS).
En pocas palabras, CRS es el "Acuerdo Intergubernamental Multilateral sobre el Intercambio Automático de Información Fiscal en Cuentas Financieras", cuyo objetivo es mejorar la transparencia fiscal fortaleciendo la cooperación fiscal global y combatir la evasión fiscal a través de la uso de cuentas financieras transfronterizas.