Análisis de los problemas y dificultades de control interno en las instituciones públicas en 2018

Análisis de Problemas y Dificultades en el Control Interno de las Instituciones Públicas 1 Recientemente, el autor participó en la capacitación “Normas Básicas para el Control Interno Empresarial” organizada por Oficina de Finanzas Municipal de Chibi, pero descubrió que los controles administrativos internos de las instituciones públicas rara vez están cubiertos. Durante mucho tiempo, debido a que la contabilidad económica de las instituciones administrativas es relativamente simple en comparación con la de las empresas, implica menos vínculos, una comprensión insuficiente del control interno y una implementación insuficiente, ha resultado en ingresos y gastos financieros incontrolables hasta cierto punto y la aparición de de información contable. Cómo establecer un sistema de control contable interno que sea adecuado para las instituciones administrativas, aprovechar plenamente el papel del control contable interno en la promoción de la gestión de las instituciones administrativas y lograr el propósito de prevenir riesgos financieros, mejorar los niveles de gestión y hacer cumplir estrictamente las finanzas. disciplinas tiene un importante significado práctico. 1. Situación actual del sistema de control contable interno de las instituciones administrativas

Es necesario mejorar el sistema de control interno. Aunque el ámbito de aplicación de las normas de control interno incluye instituciones administrativas, se implementan principalmente en empresas. No existe una explicación detallada del control contable interno de las instituciones administrativas y hay poca investigación teórica sobre el control de las instituciones administrativas.

2. Problemas en el control interno de las instituciones administrativas

1. Falta de conciencia sobre el control interno, sistemas de control interno debilitados y falta de entusiasmo e iniciativa para establecer controles contables internos;< /p >

2. El trabajo contable básico es relativamente débil y la calidad general del personal contable no es alta. Los contadores en algunas unidades ocupan múltiples puestos, y cada puesto no desempeña un papel de restricción y supervisión mutuas;

3. El mecanismo de supervisión y evaluación no existe, y la mayoría de las instituciones de auditoría interna son paralelas. el departamento de contabilidad y adjunto a la ejecución La organización no tiene suficiente autoridad e independencia;

4. Ignorar el mecanismo de supervisión vinculado al sistema de control contable interno y la evaluación, lo que resulta en un fenómeno que enfatiza la evaluación pero descuida lo interno. control contable;

5. El entorno de control interno está muy influenciado por sus departamentos matrices.

Tres. Medidas de control interno y contramedidas para instituciones administrativas

Con el fin de fortalecer el control interno de las instituciones administrativas, se adoptan métodos de control multinivel y multidireccional para lograr los objetivos de control interno.

(1) El sistema de separación de empleos es incompatible. De acuerdo con los principios de ciencia, simplicidad y humor, cada unidad establece racionalmente departamentos y puestos funcionales en función de sus respectivos objetivos funcionales, aclara las responsabilidades y autoridad de cada departamento y puesto, y forma un mecanismo de trabajo en el que cada departamento desempeña sus funciones, facilita la evaluación y se controla mutuamente.

(2) Un sistema que combina la aprobación de autorizaciones con la toma de decisiones colectiva. Los asuntos relevantes deben autorizarse y aprobarse por escrito antes de que se realicen negocios, y las responsabilidades deben ser claras. La dirección en todos los niveles de la unidad debe desempeñar sus funciones dentro del alcance de la autorización y debe existir un determinado sistema de castigo por conductas que excedan su autoridad. Al mismo tiempo, la delegación y la aprobación deben combinarse con la toma de decisiones colectiva. El sistema de control interno requiere que cada derecho esté sujeto a restricciones verticales (es decir, restricciones entre superiores y subordinados dentro de la unidad) y restricciones horizontales (es decir, restricciones entre los miembros del equipo de liderazgo de la unidad).

(3) Sistema de protección de la propiedad. Es necesario establecer un sistema de administración diaria de la propiedad y un sistema de inventario regular, y tomar medidas como registros de propiedad, almacenamiento físico, inventario regular y verificación de cuentas para garantizar la seguridad de la propiedad, restringir estrictamente el acceso y la eliminación de la propiedad por parte del personal no autorizado. y prevenir pérdidas y desperdicios de propiedad.

(4) Sistema de control presupuestario. Para mejorar el nivel de control y gestión presupuestaria, en primer lugar, mejorar el sistema de ajuste presupuestario del departamento, tomar las disposiciones correspondientes en términos de tiempo de ajuste, métodos, procedimientos, etc., y en segundo lugar, mejorar el sistema de seguimiento, análisis y evaluación del presupuesto; sistema de control presupuestario para garantizar el uso correcto de los fondos, mejorar la eficiencia del uso de los fondos, el tercero es establecer un mecanismo de alerta temprana de ejecución presupuestaria, seleccionar científicamente indicadores de alerta temprana, determinar razonablemente el alcance de la alerta temprana y enviar alertas tempranas. señales de manera oportuna y tomar activamente contramedidas.

(5) Fortalecer la supervisión de auditoría interna. Es necesario mejorar el nivel de las instituciones de auditoría interna y reforzar su autoridad e independencia. Realizar auditorías periódicas de las unidades internas para evaluar la eficacia del diseño y la implementación del sistema de control interno de la unidad, corregir rápidamente los problemas encontrados y garantizar que el sistema financiero sea sólido y la contabilidad cumpla. Fortalecer el seguimiento e implementación de las decisiones y dictámenes de auditoría, fortalecer verdaderamente el control contable interno a través de la auditoría interna y mejorar el nivel de gestión de la unidad.

(6) El establecimiento e implementación del sistema de evaluación del desempeño. Es necesario establecer científicamente un sistema de indicadores de evaluación para realizar valoraciones periódicas y evaluaciones objetivas del desempeño laboral de varios departamentos, cuadros y empleados responsables dentro de la unidad, a fin de limitar y guiar el comportamiento del distrito en el proceso de trabajo. Se otorgarán recompensas espirituales o materiales a quienes implementen estrictamente el sistema de control contable interno; se impondrán firmemente sanciones administrativas y económicas a quienes violen las normas y reglamentos. Combine presión e incentivos para lograr en última instancia el propósito del control interno y lograr que el sistema se implemente verdaderamente.

(7) Establecer un mecanismo de alerta temprana de riesgos importantes y un mecanismo de respuesta a emergencias. Es necesario aclarar las normas de advertencia de riesgos, formular planes de emergencia para posibles riesgos o emergencias importantes, identificar al personal responsable y estandarizar los procedimientos de eliminación para garantizar que las emergencias se manejen de manera rápida y adecuada.

En resumen, las instituciones administrativas deben diseñar un sistema de control interno científico y eficaz basado en las características de sus propios departamentos funcionales para promover su propio desarrollo gerencial.

Análisis de Problemas y Dificultades en el Control Interno de las Instituciones Públicas 2 En los últimos años, el control interno de las instituciones administrativas ha recibido cada vez más atención.

En una realidad de sistemas de control interno caóticos, fraude contable y supervisión débil, fortalecer la estructura del control interno de las instituciones administrativas tiene una importancia práctica importante para mejorar el sistema de gestión interna de las unidades. 1. La necesidad de fortalecer el control interno de las instituciones administrativas

El control interno de las instituciones administrativas se refiere a los esfuerzos de la unidad para garantizar la realización efectiva de los objetivos comerciales, proteger la seguridad e integridad de los activos, garantizar la precisión y confiabilidad de la información contable, y garantizar las operaciones comerciales. Una serie de métodos, medios y medidas adoptadas para implementar la política. Se puede ver que los objetivos básicos del control interno de las instituciones administrativas son garantizar la seguridad de los activos de la unidad y la operación segura de los fondos, mejorar la eficiencia del uso de los fondos de la unidad y garantizar la autenticidad e integridad de los fondos de la unidad. información contable. Al igual que las empresas, el control interno de las instituciones administrativas se puede dividir en cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, comunicación de información y seguimiento. En circunstancias normales, para garantizar la realización de los objetivos establecidos, una unidad establecerá un sistema de control interno relativamente completo que sea adecuado a la situación real de la unidad y se utilice para motivar y restringir el comportamiento de los empleados. En la actualidad, la necesidad del control interno en las instituciones administrativas se refleja principalmente en los siguientes aspectos: favorece el fortalecimiento de la integridad de la unidad y previene eficazmente la corrupción. Como "cortafuegos" para la construcción de la integridad de las instituciones administrativas, el control interno puede garantizar que todas las actividades de la unidad sigan las reglas, promover la integridad del personal dentro de la unidad y ayudar a controlar la corrupción desde la fuente y el sistema que propicia; mejorar la calidad de la información contable de la unidad. Proteger la seguridad e integridad de los activos de la unidad. La implementación efectiva del sistema de control interno puede garantizar la integridad y confiabilidad de la información contable de la unidad y evitar la distorsión de la información contable. Al mismo tiempo, se pueden adoptar varios métodos de gestión y supervisión a través del control interno para garantizar de manera efectiva que las propiedades y materiales de la unidad no se pierdan ni dañen. Es propicio para realizar la macrogestión y el control de la unidad por parte del gobierno y mejorar la eficiencia de la gestión interna de la unidad. Las instituciones administrativas pueden ejercer la autodisciplina y la gestión a través del control interno para lograr la macrogestión y el control del gobierno. Al mismo tiempo, el control interno puede fortalecer la supervisión y evaluación de varios departamentos funcionales de la unidad para garantizar el desarrollo efectivo de diversas actividades comerciales y de gestión dentro de la unidad.

2. La situación actual del control interno en las instituciones administrativas

1. Débil conciencia del control interno

Afectadas por los métodos de gestión tradicionales, algunas instituciones administrativas tienen poco. comprensión del control interno Falta de comprensión de la importancia y significado de mejorar el sistema de control interno. Por un lado, algunos líderes de unidad no comprenden la connotación y la importancia del control interno. El diseño del sistema sólo se centra en el control contable interno y no logra establecer un sistema de control interno completo. Como resultado, el control interno se convierte en una decoración con la que lidiar. inspecciones y no cumple su verdadero papel. Por otro lado, algunas unidades creen erróneamente que el sistema de control interno es equivalente al sistema de gestión financiera, y la implementación del control interno es una cuestión del departamento financiero y no tiene nada que ver con él. otros departamentos. Por lo tanto, el departamento de finanzas se considera la "billetera" y el personal de contabilidad se convierte en el "pagador". En la implementación del control interno, existe el fenómeno de que el departamento financiero está desconectado de otros departamentos y no se puede lograr una supervisión y control efectivos, y el control interno es sólo de nombre.

2. Falta de un sistema de control interno sólido

Hasta el momento, pocas instituciones han diseñado un sistema de control interno sistemático y completo basado en sus propias características comerciales. La imperfección del sistema de control interno ha hecho que el sistema de control interno de las instituciones administrativas pierda su papel rector fundamental, y también ha causado algunos problemas en la implementación del control interno de las unidades: Si bien las normas de control interno contable formuladas por el Ministerio de Las finanzas son los sistemas de control interno de las instituciones administrativas. El diseño proporciona ideas, principios y métodos básicos, pero debido a las diferentes características comerciales de las diferentes unidades, su pertinencia y aplicabilidad son relativamente débiles la falta de reglas detalladas de control interno hace que las responsabilidades laborales de la unidad; poco claro, especialmente la configuración del puesto contable no es suficiente. Los procedimientos de trabajo rigurosos y no estandarizados y los procesos de negocios poco claros aumentan la incertidumbre en los asuntos de procesamiento contable, aunque algunas unidades pueden formular algunos sistemas de control interno, el alcance de los sistemas de control interno no es integral y falla; para cubrir todo el personal y vínculos comerciales. Se limita más a la formulación de sistemas de gestión financiera, gestión contable y gestión de fondos, y carece de una reflexión integral y profunda sobre el diseño, funcionamiento y supervisión del control interno que no puede desempeñar el papel que le corresponde, lo que provoca consecuencias adversas.

3. Base contable débil y falta de control presupuestario Con la aceleración de la reforma financiera y la informatización de las instituciones administrativas, han surgido gradualmente problemas como una base contable débil y la falta de control presupuestario. En términos de conceptos básicos de contabilidad, en primer lugar, hay una falta de requisitos de contabilidad de costos, una contabilidad no estándar, ningún énfasis en la contabilidad y gestión de activos, inspecciones irregulares de activos fijos y procesamiento financiero no estándar. Por ejemplo, la cuenta de activos fijos que debería incluirse en la contabilidad de la unidad no se refleja en la cuenta de la unidad; en segundo lugar, está la emisión de comprobantes originales. Los comprobantes contables originales de algunas unidades están distorsionados, no estandarizados o son falsos y los comprobantes originales elaborados por ellas mismas se preparan en violación de las regulaciones, lo que no solo afecta la calidad de la información contable de la unidad, sino que también causa la pérdida de activos estatales. y una reducción de los ingresos fiscales; tercero, la calidad del personal contable. Con la profundización de la reforma de las instituciones administrativas, se han planteado mayores requisitos para la calidad del personal contable de la unidad. En la actualidad, el personal de contabilidad de la unidad carece de suficiente educación, capacitación y capacidad independiente para resolver problemas, lo que reduce en gran medida la eficiencia del trabajo contable y afecta la precisión de los datos contables. En términos de control presupuestario, las principales manifestaciones son que la preparación del presupuesto unitario es relativamente tosca y la preparación del presupuesto no se detalla para proyectos específicos. La preparación del presupuesto se basa más en los ingresos y gastos del año anterior y en la situación financiera de. el año en curso, que no es lo suficientemente científico, o la cobertura presupuestaria es limitada, la rigidez presupuestaria es débil y carece de previsibilidad, lo que debilita las restricciones y el control presupuestario.

4. Insuficiente supervisión y control interno y externo.

La auditoría interna es una parte importante del control interno. En la actualidad, algunas instituciones administrativas no han establecido instituciones de auditoría interna o, aunque han establecido instituciones correspondientes, carecen de suficiente autoridad e independencia. En términos del contenido de la auditoría, la evaluación del desempeño designado no implica mucho y algunas unidades tienen el fenómeno de "una palabra". Los auditores internos no pueden desempeñar concienzudamente sus responsabilidades y autoridad de auditoría interna y no redactan informes de auditoría de manera veraz y justa. La institución de auditoría interna es sólo nominal y no puede desempeñar su debida función de supervisión. En términos de supervisión externa, el departamento financiero y el departamento de auditoría se centran principalmente en verificar si el uso de los fondos por parte de la unidad es razonable y legal, y no realizan inspecciones sustanciales sobre si la unidad tiene un sistema de control interno sólido. La falta de supervisión externa es un factor importante que incide en la mala implementación del sistema de control interno de la unidad.

Tres. Medidas para mejorar el control interno de las instituciones administrativas

1. Fortalecer la conciencia de control interno de la unidad y crear un buen ambiente de control interno.

El éxito o fracaso del control interno en las instituciones administrativas depende en gran medida de la conciencia y el comportamiento del personal de la unidad. El punto más crítico es la conciencia del control interno de los líderes de la unidad. En primer lugar, los líderes de las instituciones administrativas deben tomar la iniciativa en la implementación del control interno, fortalecer la conciencia del control interno, comprender plenamente la importancia de la construcción de sistemas de control interno y asumir la responsabilidad principal de la racionalidad y eficacia de la construcción de sistemas de control interno. en segundo lugar, fortalecer la educación y capacitación de todos los empleados de la unidad, a través de publicidad y educación, para permitir que todos los empleados comprendan profundamente la connotación del control interno y al mismo tiempo aclarar las responsabilidades de cada puesto en la implementación del control interno; y mejorar el sentido de responsabilidad por el control interno; en tercer lugar, crear un buen ambiente de control interno, establecer una cultura de unidad relacionada con el control interno para sumergir a toda la unidad en una buena atmósfera de control interno, que conduzca a la implementación efectiva del control interno.

2. Mejorar el sistema de control interno de la unidad y estandarizar el comportamiento interno de la unidad.

Actualmente, mi país aún no ha promulgado regulaciones relevantes sobre el control interno de las instituciones administrativas. Cada unidad debe combinar sus propias características comerciales, aclarar los derechos y responsabilidades en todos los niveles y formular un sistema de control interno relativamente completo. Un perfecto sistema de control interno debe partir de cuatro aspectos: modelo de gestión, sistema de contabilidad interna, estructura organizacional y división funcional del trabajo. Además de los sistemas principales, también se debe establecer un sistema de autorización y aprobación, un sistema de control del sistema contable y un sistema de control presupuestario, y todos los departamentos funcionales deben participar en las actividades de control. En concreto, el sistema de control interno de las instituciones administrativas debe reflejarse en los siguientes aspectos: estandarizar la división de responsabilidades, evitar el fenómeno de una sola persona con múltiples puestos, prestar atención a la separación de puestos incompatibles, como la separación de adquisiciones y propiedades. custodia, separación de contabilidad y caja, etc., estandarizar la gestión de presupuestos, fondos y gastos, determinando el enfoque y objetivos del control interno de la unidad, determinando procedimientos razonables de aprobación de reembolsos, aclarando métodos de autorización y asignación de responsabilidades, y previniendo el fraude. . Para asuntos importantes, la toma de decisiones y la aprobación colectivas deben llevarse a cabo de acuerdo con procedimientos para garantizar que existan responsabilidades y que los derechos y responsabilidades sean iguales, y se debe mejorar aún más el sistema de control interno de las instituciones administrativas.

3. Fortalecer el trabajo básico de la contabilidad unitaria y fortalecer el control presupuestario.

En vista de la actual base contable débil de las instituciones administrativas, en primer lugar, es necesario formular un conjunto adecuado de fórmulas contables, aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables y libros contables, y establecer un estricto sistema de control contable. y garantizar el cumplimiento de los objetivos contables; en segundo lugar, implementar concienzudamente las normas contables básicas, planificar los negocios contables diarios, establecer libros de contabilidad y temas contables basados ​​en la realidad, realizar inventarios periódicos, registros de propiedad y otras medidas para garantizar la seguridad e integridad. de la propiedad de la unidad, implementar estrictamente el sistema de gestión de activos y eliminar el desperdicio. Para prevenir la corrupción y la apropiación indebida, realizar la gestión científica de la propiedad y los materiales de la unidad; en tercer lugar, mejorar la calidad del personal contable de la unidad, brindar educación y capacitación periódicas a los empleados; ellos, y mejorar su ética profesional y sus habilidades profesionales para adaptarse a las necesidades cambiantes del desarrollo de la unidad actual. En términos de control presupuestario, las instituciones administrativas deben fortalecer la gestión de la preparación, ejecución, análisis y evaluación del presupuesto, formular un sistema razonable de indicadores presupuestarios, centrarse en el presupuesto y la gestión de fondos especiales, formular cuotas de gastos empresariales por categoría y responder con prontitud a gastos que exceden el presupuesto encontrar las razones, ajustar y complementar estrictamente el presupuesto, evaluar estrictamente el presupuesto responsable y fortalecer la fuerza vinculante y el control del presupuesto unitario.

4. Mejorar los mecanismos de supervisión interna y externa de las instituciones administrativas.

Fortalecer las auditorías contables internas, fortalecer la supervisión gubernamental externa y utilizar esfuerzos conjuntos internos y externos para asegurar la implementación integral, estandarizada y efectiva del control interno. Las instituciones administrativas deben primero fortalecer la autoridad y la independencia de las instituciones de auditoría interna, garantizar que los auditores internos puedan ejercer sus poderes de manera independiente, fortalecer la supervisión e inspección de la implementación del sistema, garantizar que realicen inspecciones de auditoría objetivas y justas de las diversas actividades económicas del unidad, y garantizar que el sistema financiero sea sólido, se cumplan las normas contables y se garantice que la información contable sea verdadera y completa. Al mismo tiempo, evalúa periódicamente la eficacia del diseño e implementación del sistema de control interno, y al mismo tiempo que garantiza la implementación del control interno, proporciona referencias y opiniones y sugerencias constructivas para la mejora del sistema de control interno. Al tiempo que desempeñan plenamente el papel de supervisión de auditoría interna, las instituciones administrativas deben mejorar los mecanismos de supervisión externa pertinentes, llevar a cabo inspecciones y supervisión externas regulares e irregulares a través del departamento financiero y el departamento de auditoría, y evaluar la integridad y eficacia del sistema de control interno de la unidad a través de intermediarios externos y dar pleno juego al papel supervisor del gobierno y de las agencias externas.

En resumen, el control interno es una parte importante de la gestión financiera de las instituciones administrativas y un sistema de autorregulación y control de las instituciones administrativas.

En la actualidad, todavía existen muchos problemas en el sistema de control interno de las instituciones administrativas de nuestro país. Las instituciones administrativas deben partir de sus propias condiciones reales, establecer y mejorar un sistema de control interno sólido y aprovechar plenamente el papel de supervisión y gestión del gobierno. sistema de control interno, y velar por el sano desarrollo de las instituciones administrativas.