Preguntas de la prueba de "Auditoría" de Contador Público Certificado de 2008 y respuestas de referencia 3

(3) El CPA B es responsable de auditar los estados financieros 20 × 8 de la Compañía B. Al aplicar el modelo de riesgo de auditoría (riesgo de auditoría = riesgo de incorrección material × riesgo de inspección), se le pide al CPA B que haga lo siguiente cuando se encuentre con los siguientes asuntos. buen juicio profesional.

10. Entre las siguientes afirmaciones relacionadas con el riesgo de incorrección material, cuál es correcta ().

A. El riesgo de incorrección material se debe al mal uso de los niveles de auditoría.

B. La incorrección material se refiere a la posibilidad de que exista una incorrección material en una determinada identificación, asumiendo que no existe un control interno relevante.

C. El riesgo de incorrección material existe independientemente de la auditoría de los estados financieros.

D. Al implementar adecuadamente los procedimientos de auditoría, se puede controlar el riesgo de incorrección material.

Referencia respuesta c

Según el análisis del modelo de riesgo de auditoría, riesgo de inspección = riesgo de incorrección material × riesgo de inspección. Los contadores públicos entienden al auditado y su entorno a través de procedimientos de evaluación de riesgos. Bajo un nivel de riesgo de auditoría determinado, el riesgo de inspección es:

Riesgo de inspección = riesgo de inspección.

El riesgo de incorrección material indica que el riesgo de inspección está determinado por el riesgo de incorrección material, por lo que las opciones A y D son incorrectas; la opción b explica el riesgo inherente es correcta y significa que el CPA; fue auditado antes de la auditoría Riesgos en los estados financieros de la unidad. Los contadores públicos sólo pueden comprender la entidad auditada y su entorno a través de procedimientos de evaluación de riesgos y luego evaluar el nivel de riesgo de errores materiales. Consulte el modelo de riesgo de auditoría en el libro de texto 155, el segundo párrafo del libro de texto P154 y el quinto párrafo del libro de texto P203.

Efectividad de la Consultoría

Respuestas breves al tema de auditoría 7. Combinado con el modelo de riesgo de auditoría, hablemos de las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 65438 + 0265438 + 065438 + 0 - Comprender la entidad auditada y su entorno y evaluar el riesgo de errores materiales y las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 65438 + 02365438 - Diferencias en los procedimientos implementados para evaluar el riesgo de incorrección material.

Puntos de respuesta:

(1) El riesgo de auditoría se refiere a la posibilidad de que un contador público certificado emita opiniones de auditoría inapropiadas debido a errores materiales en los estados financieros. El riesgo de auditoría depende del riesgo de incorrección material y del riesgo de inspección. La relación entre riesgo de auditoría, riesgo de incorrección material y riesgo de inspección está representada por un modelo: Riesgo de auditoría = riesgo de incorrección material × riesgo de inspección.

El riesgo de incorrección material se refiere a la posibilidad de incorrección material en los estados financieros preauditado. Cuando los contadores públicos diseñan procedimientos de auditoría para determinar si existen errores materiales en los estados financieros generales, deben considerar el riesgo de errores materiales en aspectos tales como el nivel de los estados financieros y la identificación de diversas transacciones, saldos de cuentas y presentaciones (incluidas las revelaciones, lo mismo a continuación).

El riesgo de inspección se refiere a la posibilidad de que exista una incorrección en un determinado elemento, y la incorrección sea significativa por sí sola o junto con otras incorrecciones, pero la CPA no logra detectar la incorrección.

11. En el modelo de riesgo de auditoría, "riesgo de incorrección material" se refiere a ().

A. Evaluación del riesgo de incorrección material a nivel de estados financieros

B. Riesgo de incorrección material a un determinado nivel de evaluación

C. errores materiales relacionados con el entorno de control

D. Riesgos de errores materiales relacionados en términos generales con los estados financieros.

Referencia respuesta b

Los contadores públicos certificados que analizan deben evaluar el riesgo de incorrección material en el nivel identificado, con base en el nivel de riesgo de auditoría identificado y la incorrección material evaluada en el nivel identificado. Riesgo, determine el nivel aceptable de riesgo de inspección. Para un nivel dado de riesgo de auditoría, el nivel aceptable de riesgo de examen está inversamente relacionado con el resultado de la evaluación del riesgo de incorrección material en el nivel identificado. Cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material, menor será el riesgo de examen aceptable; cuanto menor sea el riesgo evaluado de incorrección material, mayor será el riesgo de examen aceptable. Ver libro de texto p 155; [203] párrafos 3, 4 y 5.

Efecto de consultoría

Explicación de los puntos de conocimiento en el Capítulo 8 de las notas del curso básico

8.4 Riesgo de auditoría

En segundo lugar, el riesgo de incorrección material

(1) Dos niveles de riesgo de incorrección material

2 El contador público autorizado deberá evaluar el riesgo de incorrección material al nivel identificado y con base en la auditoría determinada. nivel de riesgo y Se ha evaluado el riesgo de incorrección material al nivel identificado y se ha determinado el nivel aceptable de riesgo de inspección. (No en los libros de texto) Ciertos tipos de transacciones, saldos de cuentas, presentaciones y su determinación de errores materiales conllevan mayores riesgos. Por ejemplo, el progreso tecnológico puede conducir a la eliminación de un producto, lo que puede dar lugar a una sobreestimación y una declaración errónea del inventario (determinación de la valoración) la falta de control de seguridad física sobre el inventario de alto valor y fácilmente transferible puede dar lugar a errores al determinar su existencia; de la contabilidad de inventarios El proceso de medición se ve afectado por una incertidumbre significativa en la medición, que puede conducir a errores en la determinación de la precisión de las partidas relacionadas; El CPA debe considerar varios tipos de transacciones, saldos de cuentas y riesgos de errores materiales en el nivel de confirmación de presentación para planificar y realizar procedimientos de auditoría adicionales basados en el nivel de confirmación.

? Folleto del curso básico Capítulo 8.4 Prueba de puntos de conocimiento

Preguntas de opción múltiple 17. Bajo un determinado nivel de riesgo de auditoría, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta? ().

A. El nivel aceptable de riesgo de inspección se relaciona positivamente con los resultados de la evaluación de riesgos de incorrección material en el nivel identificado.

b.El nivel aceptable de riesgo de inspección está relacionado negativamente con el nivel identificado de evaluación del riesgo de incorrección material.

c.Cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material, menor será el riesgo de examen aceptable.

d. Cuanto menor sea el riesgo evaluado de incorrección material, mayor será el riesgo de inspección aceptable.

Respuesta BCD

El análisis cree que a un nivel dado de riesgo de auditoría, el nivel aceptable de riesgo de inspección se correlaciona negativamente con el nivel identificado de resultados de la evaluación del riesgo de incorrección material. Cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material, menor será el riesgo de examen aceptable; cuanto menor sea el riesgo evaluado de incorrección material, mayor será el riesgo de examen aceptable.

12. Cuando se reduce el riesgo de inspección aceptable, las medidas que la CPA B puede tomar incluyen ().

A. Reducir el alcance de los procedimientos sustantivos

B. Trasladar el tiempo previsto para la implementación de los procedimientos sustantivos del período de transición al período final

C. evaluación Riesgo de incorrección media y material

D. Eliminar riesgos inherentes

Consultar respuesta b

Método de análisis y eliminación. Según el modelo de riesgo de auditoría, riesgo de inspección = riesgo de incorrección material × riesgo de inspección Cuanto menor es el riesgo de inspección aceptable, mayor es el alcance de los procedimientos sustantivos; cuanto menor es el riesgo de inspección aceptable, mayor es el riesgo de. identificar la auditoría requerida. Los requisitos para la relevancia y confiabilidad de la evidencia son mayores. Mientras más deba considerar el CPA concentrar los procedimientos de la entidad al final del período (o más cerca del final del período), la opción B es correcta según el modelo de riesgo, cuando el riesgo de auditoría aceptable es cierto, menor es la inspección aceptable; riesgo, mayor es el nivel identificado, mayor es el riesgo de incorrección material, la opción C es incorrecta; el riesgo inherente es real y no puede eliminarse. La opción D es incorrecta. Esta parte del contenido no está en el libro de texto.

Efecto de consultoría

Folleto del curso básico Capítulo 8 Explicación de los puntos de conocimiento

8.3 Importancia de la auditoría

(E) Considere la importancia y la relación entre los riesgos de auditoría y su impacto en los procedimientos de auditoría.

La consideración de la materialidad por parte del CPA y su relación con el riesgo de auditoría recorre todo el proceso del trabajo de auditoría del CPA. En las diferentes etapas de la auditoría, la relación entre la materialidad y el riesgo de auditoría tendrá un impacto en los procedimientos de auditoría. Tabla 8-14

Proceso de auditoría

Influencia en los procedimientos de auditoría

1 En la etapa de planificación de la auditoría

(1) Público Certificado. Contador Se debe considerar la importancia planificada al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.

(2) Al planificar el trabajo de auditoría, el contador público autorizado debe considerar las causas de los errores materiales en los estados financieros y determinar el nivel aceptable de materialidad basándose en la comprensión de la entidad auditada y su entorno, es decir :

1) Determinar el nivel de materialidad a nivel de estados financieros para encontrar errores significativos de importes.

2) El CPA también debe evaluar la importancia de diversas transacciones, saldos de cuentas y niveles de presentación para determinar la naturaleza, el momento y el alcance de procedimientos de auditoría adicionales para reducir los riesgos de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

(3) Al determinar la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de auditoría, los contadores públicos deben considerar la relación inversa entre la materialidad y el riesgo de auditoría.

2. Durante la etapa de ejecución de la auditoría (ajustar la importancia determinada en la etapa de planificación)

(1) A medida que avanza el proceso de auditoría, el CPA debe evaluar oportunamente la importancia determinada en la etapa de planificación. etapa de planificación.

(2) Después de determinar los procedimientos de auditoría, si el CPA decide aceptar un nivel de materialidad más bajo, el riesgo de auditoría aumentará. El CPA debe elegir los siguientes métodos para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo: 1) Si es posible, reducir el riesgo de evaluación de incorrección material ampliando el alcance de las pruebas de control o implementando pruebas de control adicionales para respaldar el nivel reducido de riesgo de incorrección material; 2) Reducir el riesgo de inspección modificando la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos sustantivos planificados.

3. Evaluar los resultados de los procedimientos de auditoría.

La determinación de la materialidad y los riesgos de auditoría por parte del CPA puede diferir de los evaluados al planificar la auditoría. En este caso, el CPA debe redeterminar la materialidad y el riesgo de auditoría y considerar si los procedimientos de auditoría implementados son adecuados.

? Respuestas breves al tema de auditoría 7. Combinado con el modelo de riesgo de auditoría, hablemos de las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 65438 + 0265438 + 065438 + 0 - Comprender la entidad auditada y su entorno y evaluar el riesgo de errores materiales y las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 65438 + 02365438 - Diferencias en los procedimientos para evaluar el riesgo de incorrección material.

Puntos de respuesta:

El riesgo de incorrección material se refiere a la posibilidad de incorrección material en los estados financieros preauditado.

Cuando los contadores públicos diseñan procedimientos de auditoría para determinar si existen errores materiales en los estados financieros generales, deben considerar el riesgo de errores materiales en aspectos tales como el nivel de los estados financieros y la identificación de diversas transacciones, saldos de cuentas y presentaciones (incluidas las revelaciones, lo mismo a continuación).

A un nivel dado de riesgo de auditoría, el nivel aceptable de riesgo de examen está inversamente relacionado con la evaluación del riesgo de incorrección material en el nivel identificado. Cuanto mayor sea el riesgo evaluado de incorrección material, menor será el riesgo de examen aceptable; cuanto menor sea el riesgo evaluado de incorrección material, mayor será el riesgo de examen aceptable.

Los contadores públicos deben obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada mediante la planificación e implementación del trabajo de auditoría, y reducir los riesgos de auditoría a un nivel bajo aceptable. En el modelo de riesgo de auditoría, el riesgo de incorrección material es un riesgo de la empresa y no está controlado por la CPA. Los contadores públicos solo pueden evaluar correctamente el riesgo de incorrección material implementando procedimientos de evaluación de riesgos y tomando medidas de respuesta basadas en los dos niveles de evaluación de riesgos.

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