Tasa del impuesto de timbre para cuentas comerciales de 2023
Subjetividad legal:
Los objetos aplicables y el alcance del impuesto de timbre han sido claramente estipulados en las leyes y reglamentos pertinentes. El impuesto de timbre es un impuesto que grava documentos sujetos a impuestos, como diversos contratos firmados en actividades económicas, documentos de transferencia de derechos de propiedad, libros de cuentas comerciales, licencias de derechos, etc.
Partidas del impuesto de timbre y tasas impositivas (versión 2022, vigente a partir del 1 de julio de 2022)
Partidas impositivas
Tasas impositivas
Observaciones
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Contrato (refiriéndose al contrato escrito)
Contrato de préstamo
0,5% del monto del préstamo
Se refiere a instituciones financieras bancarias, contratos de préstamos económicos entre otras instituciones financieras aprobados por la Autoridad Reguladora Bancaria del Consejo de Estado y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios)
Contratos de arrendamiento financiero
0,5 diez milésimas del alquiler
Contrato de compraventa
Tres diezmilésimas del precio
Se refiere al contrato de compraventa de bienes muebles (excluidos los contratos de compraventa de bienes muebles redactados por particulares)
Contrato de obra
Tres diezmilésimas de la retribución
Contrato de proyecto de construcción
Tres diezmilésimas del precio
Contrato de transporte
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Tres diezmilésimas del costo de transporte
Se refiere a contratos de flete y contratos de transporte multimodal (excluyendo contratos de transporte por ductos)
Técnico contratos
Tres milésimas del precio, remuneración o regalías
No incluye los documentos de transferencia de derechos de patentes y derechos de uso de tecnología propia
Contratos de arrendamiento
Miles de alquileres Una milésima parte de la tarifa de almacenamiento
Contrato de almacenamiento
Una milésima parte de la tarifa de almacenamiento
Contrato de almacén
Una milésima parte de la tarifa de almacenamiento
Contrato de seguro de propiedad
Una milésima parte de la prima del seguro
Excluido contrato de reaseguro
Documento de transferencia de propiedad
Documento de transferencia de derecho de uso del suelo
Cinco a diez milésimas del precio
La transferencia incluye compraventa (compraventa), herencia, donación, permuta y división
Documentos para la transferencia de propiedad de derechos de uso de la tierra, edificios y estructuras como casas (excluidos los derechos de gestión de contratos de tierras y la transferencia de derechos de gestión de tierras)
Cinco a diez milésimas de el precio
Documentos de transferencia de capital
Cinco a diez milésimas del precio
Documentos de transferencia por el derecho exclusivo de uso de marcas, derechos de autor, patentes y tecnología patentada derechos
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Tres diezmilésimas del precio
Libros de cuentas de Jianye
Dos diezmilésimas y media del importe total pagado capital (capital social) y reservas de capital
Transacciones con valores
Una milésima parte del monto de la transacción
Tabla de tipos y partidas del impuesto de timbre (versión 2021, aplicable) antes del 1 de julio de 2022)
Nº
Partida impositiva
Ámbito impositivo
Tasa impositiva (monto del impuesto)
Contribuyente
Observaciones
p>1
Contratos de compra y venta
Incluyendo contratos de suministro, precompra, adquisiciones , compra y venta, combinación y colaboración, ajustes, compensación, trueque, etc.
El monto del cálculo del impuesto se juzga en base al monto de compra y venta del 0,3 ‰.
Contratista
El monto del cálculo del impuesto se juzga: ① El contrato solo contiene el monto sin impuestos, y el monto sin impuestos se utiliza como base para calcular el impuesto de timbre ② Si ambos tienen un monto sin impuestos; y un monto de IVA en el contrato, y se registran por separado, el monto sin impuestos se utilizará como base para calcular el impuesto de timbre ③ Si el monto establecido en el contrato incluye un monto de IVA, pero no se registra por separado; el monto del impuesto se basará en el monto del contrato. El monto indicado (es decir, el monto incluido el impuesto) se utiliza como base para calcular el impuesto de timbre.
2
Contrato de procesamiento
Incluye procesamiento, personalización, reparación, reparación, publicidad impresa, topografía y mapeo, pruebas y otros contratos
0,5‰ de calcomanía basada en los ingresos por procesamiento o contratación
Contratista
3
Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción
Incluye estudio y diseño contratos
Las calcomanías se cobran a una tarifa del 0,5 ‰
Contratista
4
Contrato del proyecto de construcción e instalación
Incluyendo contratos de contratación de proyectos de construcción e instalación
Calcomanías del 0,3‰ del monto del contrato
Contratista
5
Contrato de arrendamiento de propiedad
p>Incluye contratos de arrendamiento de casas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.
Las calcomanías se aplican al 1‰ del monto del arrendamiento.
Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará una calcomanía de 1 yuan
Contratista
6
Contrato de transporte de mercancías
Incluidos los contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables, transporte por carretera y transporte combinado
La tarifa de transporte se desgrava al 0,5‰
La parte contratante
Si el documento se utiliza como contrato, la calcomanía es Calcomanías de contrato
7
Contrato de almacén y custodia
Incluye contratos de almacenamiento y custodia
Las calcomanías se basan en la tarifa de almacenamiento y almacenamiento del 1‰
La persona que realizó el contrato
Si el recibo de almacén o recibo de almacén se utiliza como contrato , se etiquetará de acuerdo con el contrato
8
Contrato de préstamo
Contratos de préstamo firmados entre bancos y otras organizaciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios )
Un descuento del 0,05‰ del importe del préstamo
Contratista
Si el documento se utiliza como contrato, se etiquetará según el contrato
9
Contrato de seguro de propiedad
Incluyendo contratos de seguro de propiedad, responsabilidad, garantía, crédito y otros.
Las calcomanías se deducirán según el ingreso por prima de seguro del 1‰
Contratista
Si el documento se utiliza como contrato, se deducirán las calcomanías según el contrato
10
Contratos de tecnología
Incluyendo desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios y otros contratos
Calcomanías del 0,3‰ del monto indicado
Contratista
11
Documentos de transferencia de derechos de propiedad
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas registradas, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia, contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra , contrato de cesión de derechos de uso de suelo, contrato de compraventa de vivienda comercial
Calcomanías del 0,5‰ del importe indicado
Importante
12
Negocios libro de cuentas
Libros de cuentas de producción y operación
Los libros de cuentas que registran los fondos se descontarán al 0,5 ‰ del monto total del capital pagado y la reserva de capital. Otros libros de cuentas se estamparán con un sello de 5 yuanes por pieza
Contable de cuentas
A partir del 1 de mayo de 2018, el impuesto de timbre se reducirá a la mitad para los libros de cuentas de capital sellados en un Los demás libros de cuentas con una etiqueta de cinco yuanes por pieza están exentos del impuesto de timbre.
13
Derechos y licencias
Incluyendo certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales e industriales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de suelo emitidos por departamentos gubernamentales
Calcomanía de 5 yuanes por artículo
Destinatario
**14
Documentos de transferencia de capital de transacción de valores (acciones) A y Acciones B
Para documentos de transferencia de capital de acciones A y acciones B redactados para compra, venta, herencia y donación
Los valores (acciones) serán pagados por ambas partes a un impuesto. tasa del 1 ‰ respectivamente. Impuesto de timbre sobre transacciones
Basado en ambas partes
(fuera de los 13 elementos impositivos enumerados) deben prestar atención al ajuste de este tipo de política de transacciones especiales. La ley es objetiva:
《 "Respuesta del Ministerio de Finanzas a la Recomendación No. 5079 de la Segunda Sesión del XIII Congreso Nacional del Pueblo" Artículo 4: En términos de impuesto de timbre, los contratos de préstamo firmados por entidades financieras las instituciones y las pequeñas y microempresas están exentas del impuesto de timbre si la empresa realiza financiación directa mediante la emisión de acciones y otros métodos, si el monto total del capital desembolsado y las reservas de capital aumenta en comparación con el monto total del impuesto de timbre pagado, a partir de ese momento; a partir del 1 de mayo de 2018, el impuesto de timbre se aplicará a la mitad del tipo del libro de cuenta de capital con un tipo impositivo de 5/10.000.