1. La contabilidad del impuesto sobre la renta de las sociedades adopta el método del impuesto a pagar y la tasa del impuesto sobre la renta aplicable es del 33%. La empresa se realizó en el año 2000.

1. (1), ingresos de tesorería de 350.000, saldo permanente, (2) saldo permanente de 200.000, (3) saldo temporal de 300.000.

2. Ingreso imponible = 1000-35+(120-100)+(70-40)= 1015 (10.000 yuanes).

Impuesto sobre la renta a pagar = 1015*0,33=334,95 (diez mil yuanes)

3. Calcular el impuesto sobre la renta a pagar

Débito: gasto por impuesto sobre la renta 325,05

Impuesto sobre la renta diferido activo 9,9

Crédito: factura de agua por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 334,95.

Pago real

Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 334,95

Préstamo: depósito bancario 334,95

4. gasto

Débito: Utilidad del ejercicio 325.05.

Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta 325,05

Beneficio neto de la empresa = 1.000-325,05 = 6.749.500 yuanes.