2022 Maestría en Auditoría Análisis de Caso Típico: Caso de Control Interno

Información El cajero del Great China Theatre es responsable de vender y recoger las entradas en la taquilla exclusiva del teatro. Las entradas para cada espectáculo que se venden cada día están numeradas en serie con antelación. El cliente paga con una mano y el cajero paga el billete con la otra. Después de comprar una entrada, el cliente deberá entregarla al revisor antes de acceder al teatro. El revisor partió el billete por la mitad, devolvió el billete original al cliente y colocó el billete duplicado en la taquilla cerrada con llave.

Requisitos

1. ¿Qué medidas de control interno se han tomado para los cobros de efectivo en este caso?

2. Supongamos que el revisor y el cobrador se confabulan para robar recibos de efectivo. ¿Qué acciones tomarán?

3. ¿Qué medidas se pueden tomar para descubrir la colusión y el fraude?

4. ¿Qué medidas pueden tomar los responsables de los cines para conseguir los mejores resultados en el control interno del efectivo?

Respuesta

1. Las medidas de control interno tomadas son: (1) Los boletos de admisión están numerados en serie; (2) La venta y recolección de boletos se dividen en dos partes; entrar, recoger El cajero rompió el billete por la mitad y cada uno retuvo la mitad (4) El billete estaba cerrado.

2. El recolector de boletos entregará el boleto completo al vendedor de boletos para su reventa, y el boleto no se romperá al recogerlo; el recolector de boletos recibe directamente al cajero y deja entrar al pagador.

3. Observe si hay boletos sueltos o boletos viejos en manos del conductor; verifique aleatoriamente si el público ingresa sin boleto o con un boleto viejo.

4. Controle estrictamente los boletos no utilizados y registre los números de boletos del primer y último tren todos los días; retire algo de efectivo disponible; selle los boletos con el sello de la fecha y observe si la venta automática de boletos; La máquina se utiliza de vez en cuando Venta de boletos, verifique si hay boletos no válidos, boletos viejos o no hay boletos al recoger los boletos.

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