CPA.Cuestiones sobre la parte de la remuneración a pagar de los empleados que debe deducirse al calcular el impuesto sobre la renta.
Análisis:
El valor contable del pasivo por compensación a los empleados a pagar es de 40 millones de yuanes.
La base de cálculo del impuesto del pasivo por compensación a los empleados = valor contable 40 millones de yuanes - la cantidad que se puede deducir de acuerdo con la ley tributaria al calcular la renta imponible en el período futuro 0 = 40 millones de yuanes
p>El valor contable de este pasivo de 40 millones de RMB es el mismo que su base fiscal de 40 millones de RMB y no existe ninguna diferencia temporaria.
Fijaos bien en este análisis, especialmente en el segundo. La base imponible no es la cantidad que se puede deducir antes de impuestos. Son dos conceptos, para decirlo sin rodeos, que se trata de una diferencia permanente y no. constituyen una diferencia temporal.