2065 438 01 ¿Cuáles son las disposiciones legales pertinentes para el umbral salarial del impuesto sobre la renta personal de 3.500 yuanes antes de septiembre?
Fecha de redacción: 2011-07-01.
Fuente: Grande, Mediana, Pequeña
(Aprobada en la Tercera Sesión del Quinto Congreso Nacional del Pueblo el 6 de septiembre de 1980)
Según 1993, el La decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China fue revisada por primera vez en la cuarta reunión del Comité Permanente de la APN de la Octava Asamblea Popular Nacional el 30 de junio de 2018.
La segunda enmienda se realizó de acuerdo con la "Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" adoptada en la undécima reunión del Comité Permanente de la Novena Asamblea Popular Nacional de la APN el 30 de agosto. , 1999.
De acuerdo con la "Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" emitida en la 18ª reunión del 10º Comité Permanente de la APN el 27 de junio de 2005, se realizó la tercera enmienda.
Enmendada por cuarta vez según la "Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" en la 28ª reunión del Comité Permanente de la Décima Asamblea Popular Nacional de la APN en junio 29, 2007.
Enmendado por quinta vez con base en la Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China en la 31ª reunión del 10º Comité Permanente de la APN el 29 de febrero de 2007.
De acuerdo con la Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China en la 21ª Reunión del Comité Permanente de la Undécima Asamblea Popular Nacional de la APN (sexta enmienda del 30 de junio de 2011) .
Artículo 1. Las personas físicas que tengan domicilio en China o que no tengan domicilio pero hayan residido en China durante un año pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus rentas obtenidas dentro y fuera de China. Porcelana.
Las personas físicas que no tengan domicilio ni domicilio en China, o las personas físicas que hayan residido en China durante menos de un año, pagarán el impuesto sobre la renta individual de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos derivados de China.
Artículo 2 Estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas los siguientes:
1. Ingresos provenientes de la producción y operaciones de hogares industriales y comerciales individuales;
3. Ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones;
4. Ingresos por remuneraciones laborales;
5. Ingresos por remuneraciones;
6. /p >
7. Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
8. Ingresos por alquiler de inmuebles;
9. >X. Ingresos incidentales;
11. Otros ingresos determinados por el departamento financiero del Consejo de Estado.
Artículo 3 Tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
1. Las rentas de sueldos y salarios están sujetas a un tipo impositivo progresivo en exceso del 3 al 45 (se adjunta tabla de tipos impositivos).
2. Para los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos de la operación por contrato y arrendamiento de empresas e instituciones, se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso de 5 a 35 (el impuesto). Se adjunta tabla de tarifas).
3. La tasa impositiva proporcional se aplica a los ingresos por remuneración del autor, la tasa impositiva es del 20% y el impuesto se reduce en un 30% con base en el impuesto a pagar.
4. El tipo impositivo proporcional es aplicable a los rendimientos procedentes de remuneraciones laborales, y el tipo impositivo es el 20. Si los ingresos únicos provenientes de la remuneración laboral son anormalmente altos, se podrá imponer un impuesto adicional. Las medidas específicas serán estipuladas por el Consejo de Estado.
5. Se aplica una tasa impositiva proporcional de 20 a los ingresos por regalías, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos.
Artículo 4 Están exentos del IRPF los siguientes tipos de rentas:
1. Bonificaciones en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc.
Otorgado por gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Ejército Popular de Liberación de China de nivel militar o superior, organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales;
2. el estado;
3 . Subsidios y asignaciones otorgados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
4. Tasas de asistencia social, pensiones y tasas de ayuda;
5. compensación;
6. Honorarios de transferencia militar y honorarios de desmovilización;
7 Honorarios de reasentamiento, honorarios de jubilación, salarios de jubilación, salarios de jubilación y subsidios de subsistencia para cuadros y trabajadores de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
De acuerdo con los ingresos de los representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados en China que están libres de impuestos según las leyes chinas pertinentes;
9. que está libre de impuestos en convenios y acuerdos internacionales de los que el gobierno municipal chino es parte;
10. Ingresos libres de impuestos aprobados por el departamento de finanzas del Consejo de Estado.
Artículo 5 Si concurre alguna de las siguientes circunstancias, previa aprobación se podrá reducir el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
1. Las rentas de las personas discapacitadas, de los ancianos viudos y de los mártires;
2. Grandes pérdidas causadas por desastres naturales graves;
3. Otras medidas de reducción de impuestos aprobadas por el departamento financiero del Consejo de Estado.
Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:
1. Para salarios y salarios, el saldo después de deducir 3.500 yuanes en gastos de la renta mensual es la renta imponible.
2. Para los ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, la renta imponible será el saldo del ingreso total en cada año fiscal después de deducir costos, gastos y pérdidas.
3. Los ingresos procedentes de operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones serán la base imponible sobre el saldo del total de ingresos de cada ejercicio fiscal una vez deducidos los gastos necesarios.
4. Para los ingresos por remuneraciones laborales, regalías y arrendamiento de propiedades, si cada ingreso no excede los 4.000 yuanes, se deducirán 800 yuanes, si excede los 4.000 yuanes, se deducirán 20 yuanes; El saldo será ingreso gravable.
5. Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de la renta por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será la renta imponible.
6. Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos incidentales y otros ingresos serán la base imponible de cada partida.
Las donaciones individuales a la educación y otras empresas de bienestar público se deducirán de la renta imponible de conformidad con las normas pertinentes del Consejo de Estado.
Para los contribuyentes que no tienen domicilio en China pero reciben sueldos y salarios, y los contribuyentes que tienen domicilio en China pero reciben sueldos y salarios fuera de China, el contribuyente puede solicitar el impuesto de acuerdo con su nivel de ingreso promedio y nivel de vida. Determinar deducciones adicionales basadas en cambios en los tipos de cambio. El alcance y las normas aplicables a las deducciones adicionales serán estipulados por el Consejo de Estado.
Artículo 7 El impuesto sobre la renta personal pagado por contribuyentes en el extranjero podrá deducirse del impuesto pagadero sobre los ingresos obtenidos fuera de China. Sin embargo, el monto de la deducción no podrá exceder del impuesto a pagar sobre los ingresos en el extranjero del contribuyente calculado de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Artículo 8 En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el perceptor de la renta es el contribuyente, y la unidad o persona física que paga la renta es el agente de retención. Si los ingresos personales exceden el monto estipulado por el Consejo de Estado, el contribuyente obtiene sueldos y salarios de dos o más lugares, o no existe un agente de retención, o existen otras circunstancias estipuladas por el Consejo de Estado, el contribuyente deberá presentar declaraciones de impuestos. de acuerdo con las regulaciones estatales. El agente retenedor manejará las declaraciones de retención para todos los empleados y en total conformidad con las regulaciones nacionales.
Artículo 9 Los impuestos mensuales retenidos por el agente de retención y los impuestos mensuales pagaderos por los contribuyentes deberán ser pagados al tesoro nacional dentro del día quince del mes siguiente y presentados a las autoridades fiscales para su declaración de impuestos. forma.
Los impuestos pagaderos sobre sueldos y salarios se recaudan mensualmente y serán pagados al tesoro estatal por el agente retenedor o contribuyente dentro del día quince del mes siguiente y se presentará una declaración de impuestos a la autoridades fiscales. El impuesto pagadero sobre sueldos y salarios en industrias específicas puede calcularse anualmente y pagarse por adelantado mensualmente. Las medidas específicas serán formuladas por el Consejo de Estado.
Los impuestos pagaderos sobre los ingresos de producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales se calcularán anualmente y se pagarán por adelantado en cuotas mensuales. El contribuyente deberá pagar anticipadamente dentro del día 15 del mes siguiente y. Se liquidará dentro de los tres meses siguientes a la finalización del año. Paga, paga más y paga menos.
Los impuestos pagaderos sobre los ingresos provenientes de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se calcularán anualmente y serán pagados por los contribuyentes al tesoro estatal dentro de los treinta días siguientes al final del año y deberán presentar declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales. Los contribuyentes que obtengan rentas de operaciones de contratación o de arrendamiento en cuotas dentro de un año, deberán realizar los pagos anticipados dentro de los quince días siguientes a la obtención de cada renta, y realizar las liquidaciones definitivas dentro de los tres meses siguientes a la finalización del año.
Los contribuyentes que obtengan ingresos fuera de China deberán pagar el impuesto pagadero al tesoro estatal dentro de los treinta días posteriores al final del año y presentar una declaración de impuestos a las autoridades fiscales.
Artículo 10 El cálculo de los distintos ingresos se realizará en RMB. Si los ingresos son en moneda extranjera, se convertirán a RMB y se gravarán de acuerdo con el tipo de cambio prescrito por la Administración Estatal de Divisas.
Artículo 11 El agente retenedor pagará una tarifa de tramitación de 2 según el impuesto retenido.
Artículo 12 Las medidas específicas para recaudar, reducir y diferir el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro serán estipuladas por el Consejo de Estado.
Artículo 13 La recaudación y gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se implementará de conformidad con las disposiciones de la "Ley de Recaudación y Gestión de Impuestos de la República Popular China".
Artículo 14 El Consejo de Estado formulará el reglamento de aplicación de conformidad con la presente Ley.
Artículo 15 La presente Ley entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.
Tabla 1 de tasas del impuesto sobre la renta personal (aplicable a sueldos y salarios)
Serie de tasas mensuales del impuesto sobre la renta imponible ()
1 3 que no exceda los 1.500 yuanes
2 La porción que excede de 1.500 yuanes a 4.500 yuanes
3. La porción que excede de 4.500 yuanes a 9.000 yuanes 20
4 La porción que excede de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes 25
5 La porción que excede de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes 30
6 La porción que excede de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes 35
7 La porción que excede de 80.000 yuanes 45.
(Nota: La renta mensual imponible mencionada en esta tabla se refiere al saldo después de deducir 3.500 yuanes y gastos adicionales de la renta mensual de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de esta Ley.)
Tabla 2 de tasas del impuesto a la renta personal (Rentas provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales e rentas provenientes de operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones)
Serie de tasas anuales imponibles del impuesto a la renta ()
1 menos de 15.000 yuanes 5
2 La cantidad que excede de 15.000 yuanes a 30.000 yuanes
3 La cantidad que excede de 30.000 yuanes a 60.000 yuanes20
4 La cantidad superior a 60.000 yuanes a 10 La parte superior a 100.000 yuanes 30
5 La parte superior a 100.000 yuanes 35
(Nota: la renta imponible anual mencionada en esta tabla se refiere a la monto de la renta gravable de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de esta Ley (ingresos totales de cada ejercicio menos costos, gastos y pérdidas)