¿Cuál es el impuesto sobre la renta a pagar en el examen de CPA de 2016?

Fórmula general

1. Beneficio neto = beneficio total - gasto por impuesto sobre la renta

2. gasto = Impuesto a la renta a pagar + impuesto a la renta diferido

Expansión de fórmula

Impuesto a la renta a pagar = ingreso gravable × tasa impositiva aplicable = (beneficio total - diferencia temporaria imponible + diferencia temporaria deducible Diferencia +/ - diferencia no temporal) × tipo impositivo aplicable.

Impuesto a la renta diferido = (diferencia temporaria imponible - diferencia temporaria deducible) × tasa impositiva aplicable

Por lo tanto, gasto por impuesto a la renta = (utilidad total - diferencia temporaria imponible + Diferencias temporarias deducibles +/ - diferencias no temporales) × tasa impositiva aplicable + (diferencias temporarias imponibles - diferencias temporales deducibles) × tasa impositiva aplicable = (beneficio total +/- diferencias no temporales) × tasa impositiva aplicable.

Por lo tanto, beneficio neto = beneficio total - gasto por impuesto sobre la renta = beneficio total - (beneficio total +/- diferencias no temporales) × tipo impositivo aplicable.

Si no existen diferencias no temporales, entonces ganancia neta = ganancia total - ganancia total x tasa impositiva aplicable = ganancia total x 75%, es decir, gasto por impuesto a la renta en este momento = ganancia total x 25 %.