Preguntas del examen del agente fiscal 2023

Ley Tributaria 1

Elección múltiple

1 Una determinada empresa vitivinícola es un contribuyente general de valor. -impuesto añadido. En febrero de 2023, se importó vino de alta gama del extranjero como materia prima, el precio fue de 10.000 yuanes y la tarifa de envío al extranjero fue de 10.000 yuanes. La prima del seguro no se puede determinar: el 80% de este mes se utiliza para producir vino Tipo A. Las ventas de vino Tipo A de producción propia de este mes generaron 6 millones de yuanes sin impuestos, y el tipo arancelario del vino fue del 14%. La empresa deberá pagar un impuesto al consumo de (10.000 yuanes) este mes. (Sin incluir impuesto al consumo de importación)

A.48.85

USD 60.00

C.48.82

D.46.07

Respuesta c

Análisis de los puntos de conocimiento de esta pregunta "Deducción del impuesto al consumo pagado por compras en el extranjero de bienes de consumo sujetos a impuestos". El impuesto al consumo a pagar es 60x 10%-(1010)x(1+0.3%)x(1+14%)/(1-65438)

No se puede determinar la prima del seguro para bienes importados o no ha ocurrido realmente Sí, la aduana calcula la prima del seguro sobre la base del 3% del "precio de las mercancías más el flete".

2. En marzo de 2023, una mina de carbón vendió carbón en bruto mezclado con carbón en bruto comprado y comprado por ella misma, logrando ventas libres de impuestos por 6,5438+8 millones de yuanes, de los cuales el costo de transporte desde la entrada del pozo. a la estación fue de 80.000 yuanes, y la tarifa de carga y descarga fue de 2 Diez mil yuanes (según la factura requerida obtenida), el monto de compra de carbón en bruto comprado el mes pasado sin impuestos fue de 500.000 yuanes. El tipo impositivo sobre los recursos de carbón crudo en esta zona es del 3%. Una mina de carbón debería pagar un impuesto sobre los recursos de () 10.000 yuanes este mes.

A.5.10

B.3.60

C.3.90

D.5.40

Respuesta b

Analice los puntos de conocimiento de esta pregunta "Cálculo del monto a pagar del impuesto sobre recursos". Una mina de carbón debería pagar el impuesto sobre los recursos este mes (180-8-2-50)X3%=3,60 (diez mil yuanes).

3. Entre los siguientes negocios, cuáles se consideran ventas para el IVA ().

A. Servicio en el que los empleados de la unidad reciben una compensación por prestar servicios.

B. Enajenar bienes inmuebles a título gratuito para fines de bienestar público.

C. Entregar la mercancía a otras unidades para su consignación.

d Dos instituciones y contribuyentes con contabilidad unificada transfieren bienes de una institución a otras instituciones en el mismo condado (ciudad) para su venta.

Respuesta c

Análisis de los puntos de conocimiento del “IVA tratado como ventas” en esta encuesta. El impuesto al valor agregado se considera un comportamiento de ventas: entregar bienes a otros para su venta a comisión;

Vender bienes a comisión.

Los contribuyentes con dos o más instituciones y contabilidad unificada transfieren bienes de una institución a otras instituciones para su venta, excepto cuando las instituciones relevantes estén ubicadas en el mismo condado (ciudad).

Proporcionar bienes de producción propia, confiados o adquiridos a otras unidades o comerciantes individuales como inversiones; distribuir bienes confiados de producción, procesamiento o adquiridos a accionistas o inversores; utilizar bienes confiados de producción propia para el bienestar colectivo o el consumo personal; cesión gratuita de bienes de producción, procesamiento o compra por encargo a terceros, utilizando bienes de producción propia o por encargo para partidas no sujetas al IVA;

Ley Tributaria 2

Preguntas de opción múltiple

1. La declaración sobre el momento y método de deducción antes de impuestos de las donaciones benéficas por parte de los residentes cumple con la disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas ().

R. Puede optar por deducirlo al calcular la renta imponible de la renta clasificada en el mes de la donación.

b Puedes optar por deducirlo a la hora de calcular el salario, la retención en la fuente o la liquidación anual.

C. Cuando las deducciones límite y las deducciones completas ocurren al mismo tiempo, las deducciones deben realizarse en el orden de las deducciones completas y luego las deducciones limitadas.

D. Puede optar por deducirse la retención en origen del impuesto sobre la renta del ingreso por remuneraciones del autor en el mes de la donación.

E. Puede optar por deducir la Escuela de Contabilidad en Línea E-Bao al calcular el impuesto sobre el pago anticipado de ingresos de negocios personales o la liquidación anual.

Respuesta Abe

Analice los puntos de conocimiento del "orden de deducción de las donaciones de bienestar público" en esta pregunta. Opción C: Si las deducciones fijas y las deducciones completas ocurren al mismo tiempo, puede elegir el orden de las deducciones antes de impuestos. Opción D: Deducir los gastos de donaciones de bienestar público de la remuneración laboral, la remuneración de los autores y las regalías solo se pueden deducir en el momento; de liquidación no se podrán realizar deducciones durante la retención y el pago anticipado.

Práctica de servicio tributario

1. Preguntas de opción múltiple

1 En mayo de 2023, la persona física Zhao firmó un acuerdo con la Empresa A para alquilar su Tienda propia Para uso de la Empresa A durante un año, el alquiler total es de 6,5438 + 0,2 millones de yuanes, que se pagará en una sola suma en el mes en que se firme el acuerdo. Zhao no tuvo ninguna otra conducta imponible durante el mes. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la exención del impuesto sobre arrendamientos es correcta ()?

A. Exención del impuesto a la propiedad

B. Exención del impuesto al valor agregado

C. Exención del impuesto de timbre

D. Exención del impuesto sobre la renta personal

Respuesta b

Análisis Esta pregunta examina los puntos de conocimiento de "Los pequeños contribuyentes están exentos de los beneficios fiscales del IVA". Los ingresos por alquiler obtenidos por otras personas por el arrendamiento del inmueble en forma de pago único de alquiler se pueden compartir a partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos mensuales por alquiler después del prorrateo no superan los 654,38 millones de yuanes, estará exento del impuesto al valor agregado.

2. Después del registro mercantil, la autoridad de registro administrativo de la agencia tributaria es ().

A. Autoridades fiscales provinciales

B. Autoridades fiscales competentes

C. Autoridades fiscales municipales

D. p>

Respuesta a

Analice esta pregunta para examinar los puntos de conocimiento del "agente fiscal". Después de que la agencia tributaria se encarga del registro comercial, debe pasar por el registro administrativo ante las autoridades tributarias provinciales.

3. Según la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos, las medidas de preservación de la propiedad implementadas por las autoridades tributarias generalmente deben levantarse después de () meses.

A.12

B.6

C.1

D.3

Respuesta b

Analice los puntos de conocimiento de esta pregunta "Inspección Fiscal". Según el artículo 55 de la "Ley de recaudación y administración de impuestos", el plazo para que las autoridades tributarias adopten medidas de preservación de impuestos no excederá generalmente de seis meses; si un caso importante requiere una prórroga, deberá informarse a la Administración Estatal de Impuestos; la República Popular China para su aprobación.