Preguntas de práctica de "Auditoría" del examen de Contador Público Certificado 2021 (1)

En la auditoría de estados financieros del grupo, los asuntos que el contador público autorizado debe comunicar a la dirección del grupo incluyen ().

1. Situación general del alcance y progreso de la revisión del plan.

b. El acceso del equipo del proyecto grupal a cierta información está restringido.

C. Fraude sospechoso que involucra a la dirección del grupo

d. Evaluación del trabajo de algunos contadores públicos autorizados, lo que hace que el equipo del proyecto del grupo dude de la calidad de su trabajo.

Respuesta ABCD

Análisis

¿Excepto para los Contadores Públicos Certificados Chinos No. 1151 Normas de Auditoría? Comunicación con la gerencia y otros asuntos requeridos por las normas de auditoría, el equipo de proyecto del grupo también debe comunicarse con la gerencia del grupo sobre los siguientes asuntos: (1) Una descripción general del tipo de trabajo a realizar sobre la información financiera de los componentes (2; ) Una descripción general de la naturaleza del trabajo en el que el equipo del encargo del grupo planea participar durante la ejecución del trabajo del CPA sobre información financiera importante (3) La evaluación del trabajo del CPA hace que el equipo del encargo del grupo dude de la calidad de su trabajo; trabajo (4) Restricciones a la auditoría del grupo, como restricciones al acceso del equipo del proyecto del grupo a cierta información (5) Fraude o sospecha de fraude que involucre a la administración del grupo, la administración de componentes, empleados y otro personal con responsabilidades importantes a nivel de grupo; control (el fraude conduce a Hay una incorrección material en los estados financieros del Grupo).

2. Preguntas de opción múltiple

Cuando los contadores públicos implementan procedimientos de supervisión, las siguientes prácticas son inapropiadas: ().

1. El contador público debe observar la implementación de los procedimientos de inventario establecidos por la gerencia para obtener evidencia de auditoría sobre la verdadera existencia del inventario.

B. Para las pruebas de corte del inventario en inventario, el CPA generalmente puede realizar pruebas de corte observando la ubicación de almacenamiento de aceptación y la ubicación de almacenamiento de envío del inventario.

C. Cuando el contador público autorizado retira el inventario que ha sido contado, debe seleccionar artículos del registro de conteo de inventario y rastrear los objetos físicos del inventario para probar la autenticidad del registro de conteo de inventario.

d. El contador público certificado debe registrar los detalles de todos los inventarios obsoletos, dañados o abandonados para poder rastrear mejor la disposición de estos inventarios y proporcionar evidencia para probar la exactitud de la provisión de la compañía para la depreciación del inventario.

Responder a

Análisis

Opción A, la observación del CPA de la implementación de los procedimientos de inventario establecidos por la administración (como los procedimientos de control para los cambios de inventario antes y después recuento de inventario), ayuda al contador público certificado a obtener evidencia de auditoría sobre si las instrucciones y procedimientos de la administración están diseñados y ejecutados adecuadamente.

3. Preguntas de opción múltiple

Al determinar la naturaleza de las pruebas de controles, el siguiente enfoque de CPA es incorrecto ().

a. Algunos documentos de control no están relacionados con la confirmación de la efectividad de las operaciones de control. La CPA puede considerar el uso de tecnología asistida por computadora para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de las operaciones de control.

b. Si no existen registros documentados que reflejen la efectividad de las operaciones de control, entonces el CPA no puede obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de las operaciones de control.

c. Para el sistema de informes y auditoría de ventas a crédito excepcionales que exceden el límite de crédito, no solo se debe considerar la efectividad de la auditoría, sino también la efectividad de los controles relacionados con la exactitud de la información en el Informe de ventas de crédito excepcional.

d Para los controles aplicados automáticamente, el CPA puede utilizar evidencia de auditoría de que el control está implementado y evidencia de auditoría de que el control general es efectivo como evidencia de que el control es efectivo.

Respuesta b

Análisis

Es posible que algunos controles no estén documentados (como las actividades de control automatizadas) o que la documentación no sea relevante para determinar si la efectividad de las operaciones de control pueden ser verificadas. El CPA debería considerar la realización de procedimientos de auditoría distintos de las inspecciones o el uso de técnicas de auditoría asistidas por computadora para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de los controles operativos.

4. Preguntas de opción múltiple

Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las actividades empresariales del ciclo de producción e inventario es incorrecta ().

a. La responsabilidad del departamento de planificación de la producción es determinar la autorización de producción en base a las órdenes de compra de los clientes o al análisis de las previsiones de ventas y la demanda del producto. Si se toma la decisión de autorizar la producción, se debe emitir una orden de producción con una secuencia numerada previamente y preparar un informe de requisitos de materiales.

El departamento de almacén es responsable de emitir la materia prima en función de las solicitudes recibidas del departamento de producción. Hay dos copias de la lista de recolección, una se entrega al departamento de recolección junto con los materiales y la otra se guarda en el almacén para registrar el libro mayor de materiales.

c. Después de recibir el aviso de producción y recibir las materias primas, el departamento de producción descompondrá las tareas de producción a cada trabajador de producción y entregará las materias primas recibidas a los trabajadores de producción para ejecutar las tareas de producción.

d. Para calcular correctamente y controlar eficazmente los costos de los productos, se debe establecer un sistema de contabilidad de costos sólido que combine orgánicamente el control de producción y la contabilidad de gastos.

Respuesta BD

Análisis

Opción b, el departamento de almacén es responsable de emitir la materia prima en base a la lista de recolección recibida por el departamento de producción. La solicitud debe enumerar la cantidad y el tipo de materiales requeridos y el nombre del departamento que realiza la solicitud. La lista de selección puede ser un solo artículo o un solo artículo, generalmente por triplicado.

Después de que el almacén libere los materiales, se entregará una copia al departamento de recolección junto con los materiales, una copia se dejará en el almacén para registrar el libro mayor de materiales y la otra copia se entregará al departamento de contabilidad para el material. envío y recepción de contabilidad y contabilidad de costos opción d, para calcular correctamente y controlar eficazmente los costos del producto, se debe establecer un sistema de contabilidad de costos sólido para combinar orgánicamente el control de producción con la contabilidad de costos.

5. Preguntas de opción múltiple

Entre las siguientes afirmaciones sobre los procedimientos para las entidades de capital monetario, () es incorrecta.

Al formular un plan de supervisión de inventario de efectivo, se deben realizar inspecciones sorpresa y se debe programar el tiempo antes del trabajo por la mañana o después de salir del trabajo por la tarde. Antes de contar el efectivo, el cajero debe guardarlo en una caja fuerte centralmente.

b. Los negocios importantes de pago de fondos monetarios deben ser aprobados por el gerente general.

C. El tiempo y el personal para contar el efectivo en el inventario dependen de las circunstancias específicas de la unidad auditada, pero debe haber un cajero y un supervisor contable de la unidad auditada, y debe haber un contador público certificado personalmente. contar y supervisar el inventario.

d. Al asignar el nivel de importancia de las partidas de los estados financieros, el contador público autorizado tiene en cuenta que, dado que los fondos monetarios son los activos más líquidos de la empresa, la empresa debe fortalecer la gestión de los fondos monetarios y establecerlos. Un buen sistema monetario. El control interno de los fondos evita falsas omisiones y fraudes, por lo que el nivel de importancia de los fondos monetarios debe formularse estrictamente.

Respuesta ABC

Análisis

Opción A. El tiempo para contar el efectivo en existencia debe depender de las circunstancias específicas de la unidad auditada. Es mejor elegir. hacerlo por la mañana antes de ir a trabajar o por la tarde después del trabajo, en lugar de antes del trabajo por la mañana o después de salir del trabajo por la tarde. Opción B, para negocios importantes de pago de fondos monetarios, la empresa debe implementar una decisión colectiva; -elaboración y aprobación, y establecer un sistema de rendición de cuentas para prevenir la corrupción, la malversación y la apropiación indebida. Opción c de fondos monetarios, la CPA solo supervisa el efectivo disponible y no lo cuenta personalmente; El efectivo disponible lo cuenta el cajero y luego el supervisor de contabilidad.

6. Preguntas de opción múltiple

Si hay dudas sobre la integridad de la cuenta bancaria de la unidad auditada, el procedimiento de auditoría que el CPA puede considerar implementar es ().

A. Conocer la apertura, uso y cancelación de cuentas bancarias del personal relevante que maneja negocios monetarios y de capital.

b. Combinado con otros detalles relevantes, preste atención a si la cuenta bancaria de la unidad auditada en el comprobante original está incluida en la lista de cuentas bancarias obtenida por el contador público autorizado.

c. El contador público autorizado deberá acudir al Banco Popular de China o al banco donde se abre la cuenta básica para consultar e imprimir la lista de cuentas de liquidación bancaria abiertas.

d.Comprender y evaluar las medidas de gestión y control para la apertura de cuentas de la unidad auditada.

Respuesta ABCD

Análisis

Todos los anteriores son procedimientos de auditoría que los contadores públicos pueden considerar implementar. La opción D, comprender y evaluar las medidas de control de gestión para la apertura de cuentas de la entidad auditada, es un procedimiento de evaluación de riesgos y también es un procedimiento de auditoría que puede considerarse para su implementación.

7. Preguntas de opción múltiple

Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las pruebas de control es correcta ().

1. La CPA puede considerar implementar pruebas de control y pruebas detalladas al mismo tiempo en la misma transacción para lograr propósitos duales.

b. Si no se encuentra ninguna incorrección en una determinada identificación mediante la implementación de procedimientos sustantivos, significa que los controles relacionados con la identificación son efectivos.

C. Si se encuentra una incorrección en una determinada identificación mediante la realización de procedimientos sustantivos, la CPA debe tomarla en consideración al evaluar la efectividad operativa de los controles relevantes.

d. Si se descubre que la unidad auditada no ha encontrado ningún error material al realizar procedimientos sustantivos, generalmente indica que existen deficiencias importantes en el control interno, y la CPA debe comunicar estas deficiencias a la gerencia y los encargados del gobierno.

Respuesta ACD

Análisis

Si no se encuentra ninguna declaración errónea en una identificación mediante la implementación de procedimientos sustantivos, no significa que los controles relacionados con la identificación son efectivos.

Lo anterior es un intercambio de ejercicios para el Examen de Contador Público Autorizado “Auditoría” 2021. Espero que sea de ayuda para todos los candidatos.

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